Магистерская диссертация на тему: Задание. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия

Введение

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:

- налогу на добавленную стоимость;

- налогу на прибыль организаций;

- налогу на имущество организации;

- налогу на доходы физических лиц;

- единому социальному налогу.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)

АКТИВ

ПАССИВ

Статьи

тыс. руб.

Статьи

тыс. руб.

/. Внеоборотные активы

///. Капитал и резервы

Нематериальные активы

Уставный капитал

Основные средства

Нераспределенная прибыль

Незавершенное строительство

//. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Запасы

-сырье, материалы

V. Краткосрочные обязательства

-запасы в незавершенном производстве

Кредиторская задолженность, в том числе:

НДС по приобретенным ценностям

-поставщики и подрядчики

Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)

Денежные средства

БАЛАНС

БАЛАНС

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.

Даты

Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего

в т.ч. стоимость недвижимого имущества

1 января

1 февраля

1 марта

1 апреля

1 мая

1 июня

1 июля

1 августа

1 сентября

1 октября

1 ноября

1 декабря

1 января следующего года

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации

№ п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб. (плюс шифр)

Алексеев А.Б.

Директор

Иванова В.Г.

Главный бухгалтер

Петров Д.Е.

Начальник цеха

Сидоров Ж.З.

Рабочий

Николаев И.К.

Рабочий

ВСЕГО

Районный коэффициент-25%.

Дополнительные данные о сотрудниках организации

1 п/п

ФИО

Год i рождения

Семейное положение

Наличие детей до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

Алексеев А.Б. (учредитель фирмы)

женат

Дивиденды -5600руб. (январь)

Иванова В.Г.

вдова

Материальная помощь 5000руб. (июль)

Петров Д.Е.

холост

Премия 2500 руб. (декабрь)

Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС)

женат

Премия 200руб. (декабрь)

Николаев И.К. (Герой России)

женат

Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ЗАО "Мир" выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы

Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

ндс

Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет

Кроме того, НДС

Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок

С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги ( с учетом НДС)

Кроме того:

1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:

- феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.

2. Авторизация основных средств - 1100 тыс. руб. 3. Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:

- командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;

- расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;

- представительские расходы - 340 тыс. руб., из них: расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

на 1 апреля - 4800 тыс. руб. на 1 июля - 9920 тыс. руб. на 1 октября - 15400 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошлого года - 996 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6

Оглавление

- Задание

- Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС

- Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия

- Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль

- Единый социальный налог

- Налог на доходы физических лиц

- Список литературы 35

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 - ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 - ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.

2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 - ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.

3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.

4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.

5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.

6. "Налог на добавленную стоимость" Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425

7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550

8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38

9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175

10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65

11. В. Болотин НДС : преодоление иррационального", Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57

12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51

13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230

14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22

15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.

16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.

17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.

18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП "Джангар" 2000 - 600с.

19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. - М.: БЕК, 2001

20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.