Магистерская диссертация на тему: Налоговые вычеты по НДФЛ на территории Российской Федерации

Введение

На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям, а законодательные органы правительства как России, так и ее субъектов находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налогообложения.

Это оправданно, так как в условиях мирового рынка и международной конкуренции преимущество имеют те страны, которые проводят рациональную и сдержанную налоговую политику, что способствует сбыту товаров и услуг на мировых рынках за счет снижения доли налогового компонента в издержках их производства.

Наиболее подвержен динамике такой элемент налоговой системы, как виды налогов и сборов, законодательно принятых в государстве органами законодательной власти соответствующих территориальных образований. А ведь данный элемент является основополагающим, и от него напрямую зависит достижение обоснованности и стабильности налоговой системы страны.

Заработная плата - это основная часть средств, направляемых на потребление нужд работников, представляющая собой долю дохода (чистую продукцию), зависящую от конечных результатов работы коллектива и распределяющуюся между работниками в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, реальным трудовым вкладам каждого и размером вложенного капитала. Важной ролью в данной категории являются налоговые вычеты.

Налоговый вычет - это денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении налога. Налоговые вычеты бывают: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Организация может уменьшить доход работника только на стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Социальные и имущественные вычеты работник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.

Очевидно, что необходимость изучения налогов, удержаний и вычетов, существующих в Российской Федерации, является на сегодняшний день актуальной проблемой.

Налоговые льготы одновременно выступают в двух основных ипостасях: как элемент налогообложения (структуры налога) и как важнейший инструмент политики налогового регулирования рыночной экономики.

Итак, в данной работе нам необходимо ответить на следующие вопросы:

Оглавление

- Введение

- Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по НДФЛ на территории Российской Федерации

- Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Заключение

- Список использованной литературы

Заключение

Итак, мы ответили на интересующие нас вопросы, теперь можно подвести выводы.

Таким образом, в состав налогов, взимаемых с физических лиц входят: налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Их сущность состоит в том, что НДФЛ воздействует на уровень реальных доходов населения, гарантирует с помощью выбора объекта и ставок налогообложения, системы льгот стабильные доходы бюджета; налог на имущество не только пополняет доходную базу местных бюджетов, но и формирует структуру личной собственности граждан; земельный налог формирует доход местного бюджета, а доходы от взимания транспортного налога обладают статусом закрепленных за территориальным уровнем налоговых доходов и в его налоговую модель входят элементы, устанавливаемые как на федеральном, так и на региональном уровне.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I, II.-М.: ИНФРА-М, 2007.-479с.

2. Приказ МНС "Об утверждении методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 29 ноября 2000 года №БГ-3-08/415.-Налог на доходы физических лиц.- М.: "Проспект",-2001.-160с.

3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник.-2-е изд., перераб и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К",2005.-261с.

4. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования/ Е.Н. Евстигнеев.- СПб.:Питер, 2004.-288с.:ил.

5. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие 5-е изд./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.- СПб: Питер,2006.-496с.: ил.

6. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов.-М.: "Приор-издат", 2004.-12с.

7. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие - Издательско - торговая корпорация " Дашко и К", 2002, 174с.

8. Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное/ Под ред.проф. В.В.Ковалева.-М.: ООО "ТК Велби",2003.-74с.

9. Астанов К.Л. О реформе налоговой политики// Финансы. - №10. - 2006. - 29-31с.

10. Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом //Финасы - №6. - 2004. - 71-73с.

11. Лермонтов Ю.М. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля// Все о налогах.-№3.-2005.-45-51с.

12. Медведева О.В. О налоге на доходы физических лиц// Финансы.-2003.-№8.-34-36с.

13. Судакова Н.А. Ососбенности налогообложения партнеров в США//США - Канада: экономика, политика, культура. - №4. - 2006. - 93-110с.

14. Сокол М.П. Новое в налогообложении доходов физических лиц// налоговый вестник.-2003.-№1.-36-40с.

15. Тарараев С.Е. История возникновения и развития налога на доходы физических лиц в России// Государство и право.-2003.-№9.-61-69с.

16. Царгуш Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах// Государство и право.-2004.-№8.-95-99с.

17. Правовая система "Гарант".