Дипломная работа на тему: Безналичный и личный денежный оборот. Безналичный денежный оборот предприятий, его структура

Введение

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.

Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО "ХХХ" по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности за II и III квартал 1999 г. ООО "ХХХ" (форма №1 и форма № 2 за соответствующие периоды деятельности).

ООО "ХХХ" является малым предприятием, зарегистрировано 20.05.1999 г., поэтому для проведения анализа финансовой деятельности будут в основном использованы результаты за III квартал 1999 г. Вид деятельности: оптовая торговля продуктами питания и посредническая деятельность.

Оглавление

- Введение 2

- Безналичный и наличный денежный оборот

- Безналичный денежный оборот предприятий, его структура

- и эффективность

- Основные формы безналичных расчетов

- Правила и порядок расчетов наличными денежными

- средствами

- Контроль за денежными оборотами

- Планирование денежных потоков

- Банковский контроль за денежным оборотом

- Анализ денежного оборота

- Заключение 19

- Приложения

- Список литературы 27

Заключение

Подводя итог можно сделать следующие общие выводы:

1. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

2. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

4. В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

5. Однако если "финансовый приток" не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником "инвестиционного оттока", то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в "кредитную ловушку").

Список литературы

1. Указ Президента РФ № 1006 от 23.05.1994 г. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 № 291, от 06.01.98 № 10, от 03.08.99 № 977)

2. Письмо СБ РФ № 02-3/02-14 от 24.05.1994 г. "О лимите кассовой наличности юридических лиц"

3. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. "О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации" (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У)

4. Указание ЦБ РФ № 375-У от 07.10.1998 г. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами"

5. Письмо ЦБ РФ № 14-4/95 от 16.03.1995 г. О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в российской федерации" и условий работы с денежной наличностью (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий, М: Инфра-М, 1999

7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М: Инфра-М, 1999