Дипломная работа на тему: Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

Введение

Настоящая дипломная работа посвящена анализу состояния форм расчетов, применяемых в практике работы коммерческих банков с предприятиями. Формы расчетов являются рабочим инструментом всей платежной системы, поэтому анализ форм расчетов неотделим от правовых проблем общего состояний платежной системы. Ввиду этого настоящая работа будет посвящена как узкоспециализированным вопросам практики применения форм расчетов, так и в равной степени раскрытию механизма функционирования и истории эволюционного развития форм расчетов в платежной системе на современном этапе. В свою очередь мы не обойдемся без анализа основополагающих проблем платежной системы как таковой, которая состоит из организованной иерархии системы учреждений, набора методов, инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами при выполнении платежных обязательств.

Реформирование платежной системы в России начато в 1992 году. Следует оговориться, что приведение платежной системы в состояние, адекватное новым глобальным политико-экономическим реформам, - сложный многоплановый комплекс правовых, методологических, организационно-технических работ.

Настоящий этап развития платежной системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять, традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей.

Под расчетами в настоящее время понимается регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами и гражданами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой.1

От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

На практике сложились типовые формы и условия отдельных видов расчетов, которые учитывают разнообразные варианты отношений и взаимные интересы коммерческих банков и предприятий.

Оглавление

- Введение 3

- Безналичные расчеты

- Основы организации безналичных расчетов

- Принципы организации безналичных расчетов

- Формы безналичных расчетов

- Расчетные операции

- Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам

- Ведение счетов кредитной организацией

- Очередность платежей с расчетных текущих счетов

- Закрытие счетов

- Операции по вкладам и депозитам и их отражение в учете

- Расчеты платежными поручениями

- Факторинговые расчеты

- Кассовые операции

- Организация кассовой работы

- Учет и документооборот по операциям с наличными деньгими

- Вечерние кассы и инкассирование выручки

- Автоматизация-расчетно-кассовых банковских операций

- Заключение. 63

- Норматинвые акты

- Список литературы 67

- Приложения

- Анализ и отражение расчетно-кассовых операций в банковском балансе на примере акционерного коммерческого банка Монтажспецбанк

Заключение

В настоящее время в системе расчетов банков с предприятиями реализуется комплекс мероприятий, который позволит в ближайшем будущем отказаться от использования в платежной системе бумажных носителей первичной информации и перейти к работе на принципах "безбумажной технологии" - с электронными документами. Хозяйственным субъектам РФ в будущем предстоит выполнить комплекс работ по созданию и внедрению отечественной нормативно-правовой базы методологии использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи и ее криптозащиты, поставить задачу и обеспечить разработку надлежаще сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем надежной защиты электронных документов, законодательно определить меры ответственности за нарушение установленных правил и норм, а также и за несанкционированный доступ в банковские сети. Проведение расчетов в режиме реального времени потребует участия кредитных организаций, которым необходимо укреплять свое финансовое положение и повышать эффективность работы по размещению своих активов с тем, чтобы являться полноправными участниками платежной системы.40

Однако прежние формы остаются доселе действенными и актуальными.

Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов предполагает создание и использование целостных систем стандартизации и сертификации банковских технологий. В настоящее время разработаны концепции таких систем, которые являются основой для создания взаимосогласованной совокупности стандартов в данной сфере, так называемого стандартизованного профиля, а также для выработки методик сертификационных испытаний и аккредитации испытательных лабораторий и сертификационных центров. Создаваемый стандартизированный профиль будет гармонизирован с международными стандартами в банковской сфере. В настоящее время частично разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональные части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, технические средства, средства и методы защиты информации, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковских сообщений.

В мировой практике последнего десятилетия развивается стандартизация правил осуществления расчетов, правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, а также разработка единой банковской системы классификации и кодирования в соответствии с общегосударственными и международными классификаторами.41 В России работы по развитию стандартизованного профиля и системы сертификации, а также созданию новых стандартов проводятся совместно с Госстандартом России, Роскоминформом, ФАПСИ, Российской Академией наук, ассоциациями российских коммерческих банков.

В настоящей работе мы рассмотрели направления форм расчетов, приводящие к сокращению наличных денег в обращении.

Список литературы

1. Атлас М .С. Кредитная реформа в СССР.-М.:Госфиниздат, 1952.

2. Авдиянц Ю.П. Кредит и повышение эффективности производства. - М.: Финансы, 1992.

3. Алехин Б. И. Рынок ценных бумаг. Введение в фондовые операции. - М.: Финансы и статистика, 1996.

4. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд.ЛФЗИ, 1998.

5. Букато В. И., Лапидус М. X. Финансово-кредитный механизм и банковские операции. -М.: Финансы, 1997.

6. Бункина М. К. Деньги, банки, валюта. - М.: "ДИС", 1994.

7. Банковское дело.- 1998.

8. Банковское дело в Москве.-М., Посткриптум., 1999.

9. Бюллетень банковской статистики. Центральный банк РФ.- 1995.

10. Бизнес и банки.- М., Посткриптум.,1998.

11. Банковский портфель 1 ,2,3. - М.: СОМИНТЭК, 1994, 1995.

12. Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 1997.

13. Балабанов И. Г. Валютный рынок и валютные операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1994.

14. Банковское дело/Под ред. О. И.Лаврушина. - М.: Изд. РОСТО, 1997.

15. Банковское дело/Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю. А.- М., Экономика, 1998.

16. Банковское дело/Под ред. В. И.Колесникова и Л. П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.

17. Валютный портфель. - М.: СОМИНТЭК, 1995.

18. Внешнеэкономическая деятельность. Том V. - М.: Изд. "Вече", 1994.

19. Ж-л. Вопросы экономики.-1998.

20. Бенедиктова В. И. Посреднические услуги коммерческих банков. -М.: 1992.

21. Гиндин А. Как большевики овладели Государственным банком. - М.: Госфиниздат, 1961 .

22. Денежное обращение и кредитная система СССР за 20 лет. - М.: Госфиниздат, 1939.

23. Деньги и кредит. - 1998.

24. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита.-М.:ЮНИТИ, 1995.

25. Захаров В.С. Кредит в системе управления экономикой. - М.: Финансы, 1979.

26. История Государственного банка СССР в документах. - М.: Финансы, 1971.

27. Кибатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. -М.: Наука, 1991.

28. Рид Э.;Коттер Р.;Гилл Э.;Смит Р. Коммерческие банки/Пер. с англ. - М.: Космополис, 1991.

29. Кириллов Н.Н.Лапидус М. X. Совершенствование финансово-кредитных отношений в строительстве. - М.: Финансы и статистика, 1995.

30. Коган М.Л. Предприятие - клиент, банки, расчетно-кредитное обслуживание, валютные операции. - М.: Аркаюр, 1994.

31. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения/ Под ред. Л.Н. Красавиной.- М.: Финансы и статистика, 1994.

32. Лившиц ф. П. Банки Союза СССР. - М.: Финансовое издательство НФК, 1925.

33. Лексис В. Кредит и банки.-М.: Перспектива, 1998.

34. Лебедев Е.А. Кредитный механизм и его роль в становлении рыночной экономики. - СПб.: Изд. СП6УЭФ, 1992.

35. Левчук И.В.Ссудныйфонд и кредит.-М.:Финансы, 1971.

36. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 1995.

37. Натовицин А.Г., Иванов В.В. Валютный курс. - М.: ИНФРА, 1995.

38. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации.-М.: ИНФРК, 1998.

39. Перспективы развития кредитного механизма в СССР/ Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика. 1991.

40. Российская банковская энциклопедия. - М.:ЭТА, 1995.

41. Рыбин В.И. Тенденции и факторы повышения эффективности общественного производства. - М.: 1994.

42. Рынок ценных бумаг и его финансовые институты/ Под общей ред. В.С.Торкановского. - СПб.: Изд. Комплект. 1998.

43. Советский энциклопедический словарь.-М.: 1980.

44. Сабанти Б.В. Финансы современной России.-СПб.: Изд. Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1997.

45. Стройбанк СССР.-М.:Госфиниздат, 1972.

46. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. - М.: Изд. "Дело". 1998.

47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М.: ИПЦ "Визер-Ферро". 1994.

48. Джозеф Ф.Синки младший. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Cattalaxy, 1998.

49. Установление корреспондентских операций между банками. - М.: Арго. 1994.

50. Финансы.-1998.

51. Фельдман А.А.Вексельное обращение.-М.:Инфро. 1995.

52. Финансовая газета. - 1998.

53. Финансово-кредитный словарь. Т.I, II, III. - М.: Финансы и статистика, 1995-1997.

54. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес.-М.: Экономика. 1998.

55. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт.- М.: Финансы и статистика, 1997.

56. Эдвин Дж.Долан и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Изд. Санкт-Петербургский университет экономики и финансов, 1994.

57. Экономика и жизнь. Еженедельник. - 1998.

58. Экономические отношения в капитальном строительстве/Под ред. В.И.Букато, М.Х.Лапидуса. -Л.: Стройиздат, 1995.