Курсовая работа на тему: Теоретические аспекты двойного экономического логообложения

Введение

Субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся ее резидентами, безусловно, несут налоговые обязательства перед бюджетом. Здесь вопросы налогообложения решаются без особых проблем, поскольку предпринимательская деятельность находится в пределах территории Российской Федерации.

На практике существуют совершенно противоположные случаи, когда, например, субъект налогообложения является резидентом Российской Федерации, а осуществляет свою предпринимательскую деятельность за её пределами или же наоборот, резидент иностранного государства ведет бизнес на территории Российской Федерации. В подобных случаях возникает вопрос, какому государству будут уплачиваться соответствующие налоги, по закону какого государства будет рассчитываться сумма налога, какой правовой режим возникает в случае двойного налогообложения, а также пути разрешения возникших вопросов.

Объект исследования - методы устранения двойного экономического налогообложения.

Предмет исследования - двойное экономическое налогообложение.

Целью данной работы является рассмотрение методик устранения двойного экономического налогообложения.

Для реализации поставленной цели будут решаться следующие задачи:

рассмотреть понятие двойное экономическое налогообложение;

рассмотреть принципы международного налогообложения;

рассмотреть международные соглашения Российской Федерации об избежание двойного налогообложения доходов и имуществ;

рассмотреть международные налоговые отношения и избежание двойного налогообложения;

рассмотреть международные соглашения России об избежание двойного налогообложения доходов и имуществ;

рассмотреть применение норм международных соглашений об избежание двойного налогообложения;

выделить методы устранение двойного налогообложения;

рассмотреть метод налогового вычета и освобождения;

рассмотреть метод налогового зачета;

В качестве методологической базы при написании курсовой работы были использованы законодательные и нормативные документы, периодические издания, работы российских авторов: Жук И.Н., Перов А.В., Пивоваров С.Э., Киреев Е.Ф., Кучеров И.И., Тарасевич Л.С.

В конце работы приведены список использованной литературы и источников.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты двойного экономического налогообложения

- Понятие двойное экономическое налогообложение

- Принципы международного налогообложения

- Международные соглашения Российской Федерации об избежание двойного налогообложения доходов и имуществ

- Международное налоговое право и международные договоры по вопросам двойного экономического налогообложения

- Международные налоговые отношения и избежание двойного налогообложения

- Международные соглашения России об избежание двойного налогообложения доходов и имуществ

- Применение норм международных соглашений об избежание двойного налогообложения

- Методы устранения двойного экономического налогообложения

- Устранение двойного налогообложения

- Метод налогового вычета и освобождения

- Метод налогового зачета ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список используемой литературы

Заключение

В настоящей курсовой работе были рассмотрены различные методики устранения двойного экономического налогообложения: метод налогового вычета и освобождения, метод налогового зачета.

Экономическое двойное налогообложение возникает тогда, когда одна и та же база дважды облагается налогами независимо от того "в руках" разных субъектов. Например, сначала компания уплачивает налог из полученной прибыли, затем из прибыли после налогообложения выплачиваются дивиденды, которые становятся доходом акционеров или участников и снова облагаются налогом.

Правительством России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества с правительствами Азербайджанской Республики, Республики Армения, Республики Беларусь, Киргизской Республики, Республики Молдова, Туркменистана, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Украины.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ).

. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3.

. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник.- 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006. - 318с.

. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация, 2011. - 162 с.

. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 149 с.

. Кучеров И.И. Международное налоговое право: Учебник. - М.: 2007. - 452.

. Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: 2005. - 720 с.

. Пивоваров С.Э., Тарасевич Л.С. Международный менеджмент: Учебник для вузов. 4-е изд.- СПб.: Питер, 2008. - 720 с.

. Романовский М., Врублевская О. Налоги и налогообложение: Учебник.- 6-е изд., перераб. и доп. - СПб: Питер, 2007г. - 496 с.

. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование. Учет.- М.: ЮНИТИ - ДАНА. - 2007, 381 с.

. Консультант Плюс - законодательство РФ: кодексы, законы, указы, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.consultant.ru