Дипломная работа на тему: Основные правления совершенствования логообложения предприятия

Введение

В условиях трансформации экономических отношений в современной России особое место в этих процессах занимает малое предпринимательство, которое, в определенной степени, является для отечественной науки и практики новым и во многих отношениях непознанным явлением.

Несмотря на существование множества взглядов, и подходов к определению сущности, роли и места малого предпринимательства в жизни человеческого общества и деятельности государства, некоторые вопросы остаются дискуссионными и не до конца исследованными. Одним из таких вопросов является налогообложение малого предпринимательства.

Рыночная экономика, несмотря на ее многие положительные черты, не способна автоматически регулировать все экономические и социальные процессы в интересах общества в целом и каждого гражданина в отдельности.

Обо всем этом должно позаботиться государство путем создания государственного воздействия на предпринимательскую деятельность, а в ее составе на малое предпринимательство.

На протяжении уже длительного периода государством принимаются меры по его поддержке посредством законодательной базы, создания условий для роста, оказание помощи в кризисное время и т.д.

Одной из актуальных проблем функционирования малого бизнеса является государственное регулирование деятельности малого предпринимательства, которое осуществляется через финансовые и нефинансовые инструменты антимонопольного, таможенного, налогового, кредитно-денежного регулирования.

Малое предпринимательство помогает решить часть проблем в государственной экономике: развитие непривлекательных для большого направлений деятельности, в том числе имеющих социальную направленность, создание рабочих мест, пополнение государственного бюджета налогами и т.п.

Организации, находясь в условиях отношений рынка, должны направлять свои усилия на повышение эффективности производства, принимать меры к тому, чтобы продукция и оказываемые ими услуги конкурировали с товарами и услугами других предприятий, для чего необходимо внедрять достижения научно-технического прогресса, эффективные формы хозяйствования и управления производством, с целью завоевания рынка и получения прибыли.

Целью дипломной работы является выявление проблем и разработка путей совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства на материалах ООО "Виктория".

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства;

- провести анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в ООО "Виктория";

- разработать основные направления совершенствования налогообложения в ООО "Виктория".

Объектом исследования является предприятие ООО "Виктория".

Предмет исследования - система налогообложения на предприятии.

При подготовке работы были использованы и изучены законодательные и нормативные акты Российской Федерации по налогообложению, методическая и учебная литература, периодические издания и практические материалы исследуемой организации.

Практическая значимость состоит в возможности применения результатов исследования в практической деятельности данного предприятия.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства

- Понятие и сущность малого предпринимательства

- Особенности организации налогообложения субъектов малого предпринимательства

- Особенность упрощенной системы налогообложения предприятий малого предпринимательства

- Анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в ооо виктория

- Организационно-экономическая характеристика предприятия

- Анализ финансового состояния

- Оценка системы налогообложения

- Основные направления совершенствования налогообложения в ооо виктория

- Мероприятия по совершенствованию налогообложения предприятия

- Оценка экономической эффективности мероприятий

- Заключение 62

- Список использованных источников и литературы

- Приложения

Заключение

Малое и среднее предпринимательство относятся к числу приоритетных секторов экономики, имеющих принципиальное значение для экономической и политической стабильности региона, динамичного освоения новых видов товаров, повышения качества работ, услуг, формирования среднего класса.

Малое предпринимательство играет важную роль для снижения социально-экономической напряженности в регионе, способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивая занятость населения, в итоге уменьшается безработица.

Развитие предприятий малого сектора экономики имеет в целом тенденцию роста. Однако темпы прироста обеспечиваются лишь за счет стабильного роста количества микропредприятий. Количество же малых предприятий неуклонно снижается вследствие негативного влияния кризисных явлений.

Малые предприятия играют существенную роль в экономике страны. Совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочного экономического базиса и стабильных политических условий общественного развития. От этого зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

Из проведенного исследования в данной работе, следует сделать вывод, о том, что упрощенная система налогообложения снижает налоговое бремя на малый бизнес. Другое дело, что необходимо провести анализ результатов финансовой деятельности и правильно выбрать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Упрощенная система налогообложения, попросту говоря "упрощенка", используется для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, которые собираются сократить объем отчетности по налогам и упростить налоговый учет. Переход на УСН и уйти с этой системы на основную схему делается добровольно, при помощи подачи заявления в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или предприятия.

Компания ООО "Виктория" предоставляет весь спектр IТ-услуг для бизнеса.

Сотрудничая с ООО "Виктория", клиент сможет улучшить показатели эффективности компании за счет:

- сокращения временных затрат и трудовых ресурсов;

- оптимизации деловых и производственных процессов.

ООО "Виктория" являясь малым предприятием не применяет льготный налоговый режим, к которому, в частности, относится упрощенная система налогообложения. Поэтому в рамках данной работы осуществлен расчет данных бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения при различных базах налогообложения.

ООО "Виктория" находится на общей системе налогообложения, и поэтому является плательщиком налога прибыль, налога имущество юридических лиц, НДС и других налогов.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие ООО "Виктория" старается проводить умеренную налоговую политику. Увеличивая свой товарный запас, делая цены ниже цен конкурентов и тем самым повышая свою конкурентоспособность на рынке.

УСН имеют право использовать организации и индивидуальные предприниматели (ИП), деятельность которых не подпадает под режимы единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога.

Наиболее оптимальным режимом налогообложения для ООО "Виктория" является упрощенная система налогообложения с базой налогообложения "доходы минус расходы".

Кроме того, при упрощенной системе налогообложения удельный вес собственного капитала ООО "Виктория" составил 99,2% в то время как при обычном режиме - 96,0%, что повышает финансовую устойчивость компании.

Таким образом, переход ООО "Виктория" к упрощенной системе налогообложения позволяет уменьшить количество налогов, что благоприятно отражается на размере прибыли до налогообложения, а пониженный налог на прибыль - благоприятное влияние на размер чистой прибыли. В заключении следует отметить, что льготный режим налогообложения, к которому и относится упрощенная система налогообложения, как раз и призван снизить налоговую нагрузку на предприятиях.

Список литературы

- Конституция РФ от.

- Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 г. 146-ФЗ (в ред. от 1.01.2013 г.).

- Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

- Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" 134-ФЗ от 26.12.2008 (в ред. от 12.11.2012).

- Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес масштабные, как никогда ранее, изменения в систему специальных налоговых режимов, предусмотренную НК РФ.

- Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" 128-ФЗ от 8.08.2001 (ред. от 12.12.2012);.

- Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц" 129-ФЗ от 8.08.2001 (ред. от 29.12.2012).