Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств. Значение отчета о движении денежных

Бухгалтерская отчетность - это важный завершающий этап бухгалтерского учета. Отчетность играет большую роль в управлении организацией и является информационной базой финансового анализа, который может проводиться по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Он может быть применим для выявления проблем управления производственно - коммерческой деятельностью; может быть использован для выбора направлений инвестирования капитала; может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.

Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм бухгалтерской отчетности и предназначен для отражения информации о наличии и движении денежных средств организации. Поэтому правильное заполнение и анализ данной формы является особенно важным.

Целью настоящей курсовой работы является изучение содержания и анализ формы 4 "Отчет о движении денежных средств".

- Введение.

- Теоретические аспекты отчета о движении денежных средств.

- Назначение отчета о движении денежных средств.

- Нормативное регулирование.

- Техника заполнения Отчета о движении денежных средств.

- Раздел Движение денежных средств по текущей деятельности.

- Раздел Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

- Раздел Движение денежных средств по финансовой деятельности.

- Финансовый анализ Отчета о движении денежных средств.

- Коэффициенты денежного покрытия.

- Коэффициенты денежного покрытия прибыли.

- Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат.

- Коэффициенты рентабельности денежных потоков.

- Заключение.

- Список используемой литературы.

Курсовая работа посвящена раскрытию теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня, от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.

- Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. 43н;.

- Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом МФ РФ от 02.02.2011 N 11н;.

- Приказ МФ РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 02.07.2010 N 66н;.

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. 94н. (в ред. Приказа МФ РФ от 07.05.2003 г.);.

- Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учёт: Учебник для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 476 с.;.

- Годовой отчет 2010. Под ред. Мещерякова В.И. - М.:Эксмо.

- Оксана Езерская. О чем молчит денежный поток./Стратегии финансов;.

- Лекции по новым формам бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом МинФин РФ от 2 июля 2010 г. N 66н. - ТюмГУ, 2011, 118 с.;.