Дипломная работа на тему: Характеристика предприятия ооо кот. Оценка финансового состояния предприятия

Введение

платежеспособность ликвидность финансовый банкротство

В современных экономических условиях деятельность каждого предприятия находится под пристальным вниманием широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной для них информации, организации оценивают финансовое состояние конкурента, стабильность его функционирования и долю захваченного рынка. Такой анализ является необходимым для построения правильной финансовой политики предприятий-конкурентов. Именно этим и продиктована актуальность данной работы.

Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д .

В ходе общей оценки финансового состояния предприятия проводится подробный анализ его деятельности, основанный на исследовании динамики активов баланса, структуры пассивов, источников формирования оборотных средств и их структуры, основных средств и прочих внеоборотных активов.

Анализ финансового состояния позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип и величину его финансовой устойчивости. При более глубоком исследовании финансовой устойчивости предприятия рассчитываются показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, на основе которых устанавливается его способность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам

Для оценки ликвидности баланса, как правило, используют показатели, с помощью которых можно определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства. Финансовую устойчивость предприятия также характеризует коэффициент соотношения заемных и собственных оборотных средств.

Целью контрольной работы является комплексное исследование финансового состояния предприятия ООО "Кот".

Цель достигается решением следующих задач:

предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

характеристика имущества предприятия и источников средств предприятия;

оценка финансовой устойчивости;

расчет коэффициентов ликвидности;

анализ прибыли и рентабельности.

Объектом исследования выступает ООО "Кот".

Предметом контрольной работы выступает хозяйственно-финансовая деятельность предприятия ООО "Кот".

При подготовке контрольной работы использовались материалы бухгалтерской отчетности, включая бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Оглавление

- Введение

- Характеристика предприятия ооо кот

- Оценка финансового состояния предприятия

- Анализ имущества организации и источников его формирования

- Анализ финансовой устойчивости предприятия

- Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

- Анализ деловой активности предприятия

- Анализ финансовых результатов предприятия

- Оценка вероятности банкротства предприятия ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список использованных источников

- ПРИЛОЖЕНИЕ А Горизонтальный анализ баланса ООО Кот

- ПРИЛОЖЕНИЕ Б Вертикальный анализ баланса ООО Кот

Заключение

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой устойчивости, конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

На основании финансового анализа руководство предприятия может принимать управленческие решения, а потенциальные инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные лица могут делать выводы о финансовой устойчивости, надежности и платежеспособности фирмы.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Список литературы

Относительное, %

Выручка от продажи товаров

Себестоимость проданных товаров

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Процент к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль до налогообложения

Налог ЕНВД*

Чистая прибыль

*ЕНВД - единый налог на вмененный доход (15%).

Наиболее важным является показатель изменения выручки, т. к. является индикатором благополучия предприятия. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде увеличилась более чем в два раза, на 50519тыс.руб, что в процентном соотношении составляет 106,10%. Однако, увеличение себестоимости продукции оказывает негативное влияние на прибыль. К 2010 году себестоимость продукции увеличилась почти вдвое: на 97,12%, когда выручка только на 106,10%. Соответственно основная деятельность за отчетный период была убыточна.

Дальнейший анализ показал, что валовая прибыль увеличилась в 2,5 раза, а коммерческие расходы почти в 3 раза, что привело к снижению прибыли на 207,41% и превратило её в убыток. Прибыль (убыток) от продаж, являясь главным элементом, составляющим основу чистой прибыли, демонстрирует негативную динамику.

В отчетном периоде прибыль сформировалась за счет прочих доходов предприятия, полученных не от основной деятельности в размере 657 тыс.руб. Таким образом именно благодаря прочим расходам предприятие смогло получить чистую прибыль в размере 110 тыс.руб.

Для обеспечения стабильного роста прибыли, необходимо постоянно искать резервы увеличения чистой прибыли. Основными резервами роста прибыли являются увеличение объема реализованной продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках и т.д. Мобилизация этих резервов осуществляется путем разработки системы оперативных мероприятий.

.7 Оценка вероятности банкротства предприятия

Банкротство - признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Целью данной работы является рассмотрение различных моделей оценки вероятности банкротства.

Этапы оценки вероятности банкротства предприятия:

применение модели Альтмана;

- применение дискриминантной модели Лиса;

В международной и российской науке и практике наработаны различные методики количественной оценки вероятности банкротства, основанные на математической обработке статистическим данным по обанкротившимся предприятиям и предприятиям, успешно функционирующим на рынке. Рассчитаем несколько из них для нашего предприятия.

Модель Альтмана: модель многомерного дискриминантного анализа.

где, X1 - собственный оборотный капитал / сумма активов;

X2 - нераспределенная (реинвестированная) прибыль / сумма активов;

X3 - прибыль до уплаты процентов / сумма активов;

X4 - балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал;

X5 - объем продаж (выручка) / сумма активов.

Константа сравнения - 1,23.

Если значение Z < 1,23, то это признак высокой вероятности банкротства, тогда как значение Z > 1,23 и более свидетельствует о малой его вероятности.

Х1(2009)=(100-22)/2423=0,032

Х1(2010)=(211-232)/4278=-0,027

Х2(2009)=-

Х2(2010)=111/4278=0,026

Х3(2009)=109/2423=0,045

Х3(2010)=354/4278=0,083

Х4(2009)=100/2323=0,043

Х4(2010)=211/4068=0,052

Х5(2009)=47614/2423=19,651

Х5(2010)=98133/4278=22,939

Как видно из расчетов, что в 2009 году, что в 2010 году, показатель Z намного выше необходимой границы, что говорит о низкой вероятности банкротства.

Дискриминантная модель Лиса

где, X1 - оборотный капитал / сумма активов;

X2 - прибыль от реализации / сумма активов;

X3 - нераспределенная прибыль / сумма активов;

X4 - собственный капитал / заемный капитал.

Предельное значение равняется 0,037.

По проведенному анализу видно, что показатель Z за оба анализируемых периода (2009-2010 г.г.) выше минимального порога, что означает, что у предприятия есть неплохие перспективы дальнейшего роста. По сравнению с предыдущим периодом, этот показатель упал, но все еще находится за минимальным порогом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой устойчивости, конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

На основании финансового анализа руководство предприятия может принимать управленческие решения, а потенциальные инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные лица могут делать выводы о финансовой устойчивости, надежности и платежеспособности фирмы.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Проведя анализ предприятия ООО "Кот", мы пришли к выводу, что на данный момент доля заемных средств на балансе предприятия существенно выше собственного капитала, удельный вес внеоборотных активов значительно меньше оборотных, удельный вес запасов и затрат значительно выше удельного веса дебиторской задолженности. Основываясь на этом, был сделан вывод о неустойчивости данного предприятия. Также расчет коэффициентов СОС, СДИ и ОИЗ, подтвердил, что к 2009 году предприятие имело модель СОС, СДИ<0, ОИЗ>0, что говорит о его финансовой неустойчивости.

Низкий коэффициент маневренности означает, что предприятию не удастся избежать срывов в работе при каких-либо изменениях внешних условий.

Рассчет коэффицентов рентабильности показал, что предприятие работает неэффективно, однако рассчет показателей банкротства, определил предприятие, как перспективное во времени.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации - Части 1, 2 - 2010

. Налоговый Кодекс Российской Федерации - Части 1, 2 - 2011

. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2008

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2008

. Салин В.Н. Система комплексного анализа: Учебное пособие. - М.: Питер, 2009

. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Ника-центр, 2007

. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007

. Шеремет А.Д. Управленческий анализ: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007

. Новиков В.Ф. Анализ предприятия // Креативная экономика, 2008, №2

. Паламарчук В.П. Комплексный анализ хозяйственной деятельности // Экономический анализ: теория и практика, 2008, №24

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Горизонтальный анализ баланса ООО "Кот" за 2009-2010

Наименование статей баланса

Код строки

2009 год, тыс.руб

2010 год, тыс.руб

Абсолютное отклонение

Темп роста

Темп прироста

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Основные средства

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Итого по разделу II

Валюта баланс (сумма строк 190+290)

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III

IV Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Итого по разделу V

Валюта баланса (сумма строк 490+590+690)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Вертикальный анализ баланса ООО "Кот" за 2009-2010

Наименование статей баланса

Код строки

Уд. вес, %

Изменение

2009 год

2010 год

Абсолютное отклонение

Темп роста

Темп прироста

I. Внеоборотные активы

Основные средства

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Итого по разделу II

Валюта баланса (сумма строк 190+290)

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III

IV Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

Итого по разделу V

Валюта баланса (сумма строк 490+590+690)