Дипломная работа на тему: Учет и аудит денежных средств в организации. Экономическое содержание денежных средств

Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы дипломной работы " Учет и аудит денежных средств в организации и анализ их движения".

Цель написания данной работы - рассмотреть вопросы организации бухгалтерского учета и аудита денежных средств на предприятии и разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля.

Задачи работы:

- раскрыть особенности бухгалтерского учета наличных и безналичных денежных средств на предприятии;

- изучить особенности проведения аудиторской проверки денежных средств предприятия;

- провести анализ деятельности предприятия за три года;

- разработать мероприятия по улучшению организации учета, аудита и движения денежных средств предприятия.

Объектом исследования в работе является предприятие сельского хозяйства ЗАО "Мегамарт".

Предметом исследования является организация учета и аудита денежных средств на предприятии в соответствии с действующим законодательством.

Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе рассматриваются проблемы организации бухгалтерского учета денежных средств и проведения аудита денежных средств. Во второй главе проводится исследование денежных потоков организации, и также анализ показателей финансово-экономической деятельности предприятия за три года. В третьей главе выносятся предложения по организации бухгалтерского учета и аудита денежных средств предприятия.

Оглавление

- Введение

- Учет и аудит денежных средств в организации

- Экономическое содержание денежных средств

- Нормативно-правовая база и документирование учета денежных средств

- Синтетический и аналитический учет операций с денежными средствами

- Аудит операций с денежными средствами

- Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Мегамарт

- Краткая характеристика организации

- Анализ динамики основных экономических показателей ЗАО Мегамарт за 2006-2008 гг

- Анализ наличия, состояния, движения и использования денежных средств ЗАО Мегамарт

- Финансовый анализ деятельности ЗАО Мегамарт

- Общая оценка состояния по данным бухгалтерского баланса

- Анализ ликвидности баланса

- Оценка финансовой устойчивости

- Анализ деловой активности

- Предложения по совершенствованию системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля операций с денежными средствами и мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности ЗАО Мегамарт

- Аудит учетной политики ЗАО Мегамарт

- Анализ состояния системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ЗАО Мегамарт

- Мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств

- Предложения по совершенствованию учета и внутреннего аудита денежных средств в ЗАО Мегамарт Заключение

- Список литературы

Заключение

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

- точный, полный и своевременный учет этих средств операций по их движению;

- контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

- выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Наличные денежные средства на ЗАО "Мегамарт" хранятся в кассе предприятия. Для их синтетического учета используется счет 50 "Касса".

Безналичные денежные средства хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 "Расчетный счет".

Список литературы

1. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Екатеринбург, 1996. 58 с.

2. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 7 августа 2001. № 119-ФЗ

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I и II. - М.: Проспект, 1998.

4. Налоговый кодекс РФ Ч.1. и 2

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170 // Екатеринбург, 1996. с. 22

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельно-сти предприятия и инструкция по его применению. Утв. приказом Мини-стерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94-н. Екатеринбург, 2000. с. 110.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/200. Утверждено Приказом Минфина РФ от 10.01. 2000 г. № 2н

8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" ПБУ 1/98. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.98 г. № 60н.

9. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ 09.07.92 г. № 14.

10. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учет для субъектов малого предпринимательства. Утверждены приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н.

11. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: В 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-1996 . - 636 с.

12. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2001. - 272 с.

13. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2003. - 464 с.

14. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. -М.: Экономика, 1990 г.

15. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

16. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 312 с.

17. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996.- 426 с.

18. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятия: Учеб. пособие. - Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1997. - 200 с.

19. Бочаров В.В. Финансовый анализ - СПб.: Питер, 2001. - 240 с.

20. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Издательство "Финпресс", 2002. - 208 с.

21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - М.: "Кнорус"; Новосибирск: "Экор-книга", 2002. - 808 с.

22. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 464 с.

23. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1996. - 208

24. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е,пераработанное и дополненное.- М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. - 192 с.

25. Ковалев В.В. Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 448 с.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512с.

27. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 390 с.

28. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.- М.: Перспектива, 1994.-339с.

29. Кочинев Ю.Ю. Аудит. - СПб.: Питер, 2002. - 304 с.

30. Макальская М.Л., мельник М.В., Пирожкова Н.А. основы аудита: Курс лекций с ситуационными задачами. - М.: Издательство "Дело и сервис", 2002. - 160 с.

31. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М. : Финансы и статистика, 1996.- 544 с.

32. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 288 с.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО "Новое знание", 2000. -688 с.

34. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 448 с.

35. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 1995. -635 с.

36. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - З-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 384 с.

37. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий.- М.: Финансы и статистика, 1996. - 190 с.

38. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994. -264 с.

39. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРАМ, 2001.- 208 с.

40. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. Камаева В.Д. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1999 . - 640 с.