Дипломная работа на тему: Понятие и сущность факторинговых операций. Общая характеристика факторинга

Введение

Актуальность темы работы состоит в том, что в связи с ростом конкуренции на товарных рынках и рынках услуг многие поставщики вынуждены предоставлять отсрочку или рассрочку платежа своим клиентам, выступая тем самым в качестве кредитора и принимая на себя кредитные, валютные и процентные риски. Это приводит к отвлечению оборотных средств поставщиков, отрицательно влияя на показатели их финансовой отчетности. Начиная с 2002 года данная проблема усугубляется необходимостью (для большинства компаний) признания реализации "по отгрузке" для целей исчисления налога на прибыль. Иными словами, обязанность по уплате налога может возникнуть раньше момента получения денежных средств от покупателя.

Одним из способов высвобождения средств, "замороженных" в дебиторской задолженности, является факторинг.

Отношения, возникающие по договору финансирования под уступку денежного требования или, иначе, по договору факторинга, интересны современным предпринимателям в первую очередь потому, что этот вид гражданско-правовых договоров с принятием части второй Гражданского кодекса РФ появился в российском гражданском законодательстве впервые, хотя и использовался некоторыми российскими банками в их финансово-кредитной деятельности до этого.

В мировой практике договор факторинга применяется давно и довольно активно. Самый передовой опыт зарубежных стран, по мнению современных правоведов, был использован при составлении нового российского Гражданского кодекс и включен в него.

Договор факторинга охватывает довольно широкий круг разнообразных отношений. При этом юридическую сущность обязательств по данному договору составляет известная обязательственному праву уступка денежного требования (цессия). Однако отношения факторинга, сочетающие в себе элементы договоров займа и кредита, а иногда и договора возмездного оказания финансовых услуг, имеют гораздо более сложный и многогранный характер.

В этой связи на отношения по договору факторинга распространяются как частные правила, установленные главой 43 части второй Гражданского кодекса РФ, так и общие положения об уступке требования, определенные в ст.ст. 388-390 части первой ГК, в части, не противоречащей специальным предписаниям о данном договоре и существу возникающих на его основе обязательств. Так нормы, касающиеся формы уступки требования (см. ст.389 ГК), предопределяют форму договора факторинга.

Целью работы является комплексный анализ факторинговой деятельности коммерческих банков, разработка научно-обоснованных практических рекомендаций по совершенствованию системы управления факторингом и, в частности, методик оценки ее эффективности.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

раскрыть сущность факторинга как экономической категории и проследить его эволюцию;

выявить формы проявления факторинговых отношений;

исследовать место и роль факторинговых операций в системе кредитных отношений;

проанализировать правовую базу оказания факторинговых услуг в РФ и некоторых зарубежных странах;

изучить зарубежный и российский рынки факторинга и выявить тенденции их развития;

определить способы оптимизации технологических затрат при оказании факторинговых услуг.

Оглавление

- Введение

- Понятие и сущность факторинговых операций 1.1 Общая характеристика факторинга

- Проблемы отражения факторинговых операций в бухгалтерском учёте

- Экономическая эффективность факторингового механизма финансирования предприятий Глава II. Использование факторинга в управлении дебиторской задолженностью ООО Формула делового мира

- Разработка комплекса мероприятий по управлению дебиторской задолженностью

- Прогнозный план денежных потоков на ООО Формула делового мира

- Расчёт финансово-экономической эффективности проектирования совершенствования управления дебиторской задолженностью

- План мероприятий по реализации проекта Заключение

- Список использованной литературы

Заключение

Основные выводы по работе:

.По договору финансирования под уступку денежного требования (так договор факторинга определен в Гражданском кодексе) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг.

Финансовый агент также может оказывать ряд сопутствующих услуг, как-то: покрытие рисков, административное управление дебиторской задолженностью, учет состояния дебиторской задолженности, предоставление отчетов клиенту о состоянии задолженности, контроль своевременности оплаты должниками.

В упрощенном виде механизм осуществления факторинга может быть представлен следующим образом:

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) М.: Инфра-М, 2004 - 512 с.

Федеральный закон "О бухгалтерском учёте" от 21.11.96 г. (с последующими изменениями и дополнениями)

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.: Финансы и статистика, 2004 - 288с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента М.: Финансы и Статистика, 2005 - 280 с.

Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Форум, 2005 - 288 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ М.: Финансы и статистика, 2004 - 432 с.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М.: ИКЦ "Дис", 2003 - 224 с.

Крылова Т. Финансовый менеджмент М.: 1997 - 328 с.

Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости - 2004 - № 3

Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости - 2004 - № 3

Моляков Д.С. Финансы предприятий - М.: Финансы и статистика, 2004 - 576 с.

Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет - 2004 - № 9.

Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет - 2004 - № 9.

Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2002 - 200 с.

Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансового положения предприятия - М.: Перспектива, 2003 - 320 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2002 - 279 с.

Шеремет А.Д. "Экономический анализ в управлении производством" М: 2004 - 400 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 2004 - 176 с.

Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 2002

Шишкин А.К., Вартанян С.С. , Микрюков В.А. "Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях" М: "Инфра -М" - 2002 - 328 с.

Шнейдман Л. З. Готовим бухгалтерскую отчетность. - М.: Бухгалтерский учет, 2002 - 432 с.