Дипломная работа на тему: Обналичивание денег как особенность теневой экономики

Введение

Актуальность темы. Ведение "серого" бизнеса приводит к развитию в стране теневой экономики. Теневая экономика возникает, когда в стране нет социально-экономических условий для осуществления легальной деятельности. Ни одной из развитых стран не удалось избежать этого явления. В данной работе под теневой экономикой понимается "неофициальная" экономика, т.е. хозяйственная деятельность, разрешенная законом, но скрываемая в целях ухода от налогообложения.

Предпринимателям намного выгоднее вести свой бизнес полулегально, используя широко применяемые схемы обналичивания денег. Большая часть российских фирм наряду с "белой" ведут "черную" бухгалтерию, выплачивают заработную плату "в конвертах", и так далее.

В настоящее время часть экономики любой страны находится "в тени". Однако в России сейчас теневая экономика достигла колоссальных масштабов. Оценки специалистов в размере этого явления различны, причем никто не может определить, насколько оно велико в действительности.

На данный момент налоги слишком велики, и, конечно, предприятиям намного выгоднее за 5-8% обналичивать деньги, чем платить в государственную казну. Но перекрыть доступ к теневой экономике через банковское звено нужно также по той причине, что нигде не проходящие и ничем не облагаемые деньги являются преступными и идут скорее всего не на легальные дела.

Правоприменительная практика показывает, что именно эти неучтенные суммы идут на подкуп чиновников, организацию терактов, финансирование заказных убийств. Именно поэтому во многих структурах ведется двойная бухгалтерия. Зачастую это документы "одного дня" - по завершению банковской операции они сразу уничтожаются.

Основной объем сделок по обналичиванию денег совершается не в финансовом секторе экономики. Банки являются лишь финансовыми посредниками. На них лежит ответственность по обеспечению контроля над совершением кассовых операций. Однако в операциях по отмыванию денег банки могут быть не просто пассивными участниками, но и активными соучастниками этого процесса.

Всё же не стоит возлагать всю ответственность на банки, в первую очередь нужно бороться с причиной ухода от налогообложения, коррупцией, недоверием бизнеса к власти.

В своей работе я постараюсь выяснить причины и следствия теневой экономики и такого явления, как обналичивание денег, в частности. Также целью данной работы будет уяснить, какие способы борьбы с незаконной деятельностью существуют, и какие из них являются наиболее действенными. Цель работы. Целью является исследование понятия электронных денег и их особенностей, механизма их функционирования в современных условиях, анализ их дальнейшего развития, а также выявление текущих проблем и способов их решения.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- определить составляющие теневой экономики;

- изучить понятие "обналичивание денег";

- дать характеристику операции;

- изучить способы обналичивания денег;

- исследовать возможности усовершенствования системы;

- рассмотреть новые разработки по борьбе с обналичиванием денег;

- определить значение закона.

Объектом исследования является существование феномена обналичивания денег в России. Предметом исследования являются схемы его реализации.

Методологической и теоретической основой курсовой работы служат аналитические исследования экономистов, специалистов в области банковского дела на тему стратегических последствий распространения "обналичивания денег", в число которых входили статьи и другие аналитические материалы.

Эмпирической основой исследования послужили материалы периодической печати, веб-сайтов, а также нормативные акты. В работе применялись аналитические методы, методы дедукции.

Структура курсовой работы. Данная работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованной литературы.

Оглавление

- Введение 3

- Теневая экономика и обналичивание денег

- Составляющие теневой экономики

- Обналичивание денег. Характеристика операции и способы реализации

- Способы обналичивания денег

- Борьба с обнальным бизнесом

- Усовершенствование системы

- Новые разработки

- Значение закона

- Заключение 29

- Список литературы 32

Заключение

В данной курсовой работе проведена попытка последовательного анализа такого феномена, как обналичивание денег. В ходе данного исследования выполнена следующая работа:

- проанализированы основные схемы обналичивания денег;

- рассмотрена сфера применения обналичивания денег;

- изучена финансовая и юридическая стороны вопроса;

Получены следующие выводы.

Было выявлено, что незаконная деятельность банков рука об руку ходит с коррупцией. Если борьба с обналичиванием начинает считаться важнейшим методом искоренения коррупции, то обналичивания действительно станет меньше, но взятки не уменьшатся - просто будут браться в другой форме. Если отзыв лицензий у "отмывочных" банков кажется чиновникам лучшим способом борьбы с конвертными зарплатами, то нас ожидает очень быстрый крах пенсионной системы, потому что ситуация, когда выдача постоянно индексируемых пенсий полностью зависит от собираемости одного-единственного "зарплатного" налога - это крайне опасная ситуация, требующая кардинального пересмотра самих принципов финансирования пенсий.

Но к еще более печальным последствиям приведет иллюзия, что количество лицензий отнятых у банков, занимающихся нелегальной деятельностью, может служить показателем эффективности отечественного банковского надзора. Это опасное и вредное видение дел, поскольку, несмотря на несомненный прогресс, достигнутый Центробанком в этой сфере в последние годы, факты свидетельствуют о наличии серьезнейших проблем, о том, что вся система банковского надзора требует радикальной перестройки.

Такие же меры, как отмена банковской тайны, дестабилизируют банковский рынок, его ужесточение пугает не только российских владельцев банков, но и иностранных инвесторов, вкладывающих свои деньги в развитие отечественной банковской системы.

Отзывы банковских лицензий ударяют в первую очередь по карманам частных вкладчиков. Ведь система страхования вкладов, несмотря на нынешнее повышение суммы вклада, подлежащих страховке, до 200 тысяч рублей, охватывает лишь около 40 процентов всех вкладов граждан в российских банках. В законе о Центральном банке прописаны необходимые требования к руководителям банковских учреждений, конечно, можно ужесточить их, но здесь важно, чтобы при этом не пострадали невиновные. Поэтому, мне кажется, что будет гораздо лучше, если подобным "надзором" за недобросовестными банкирами будут заниматься банковские ассоциации - чтобы не пугать напрасно участников рынка. Узнав о том, что какая-то кредитная организация занимается отмыванием денег, ассоциации должны предавать это широкой огласке и изгонять такой банк из своих рядов. Пока же банки из ложной деликатности не хотят заниматься "самоочищением рядов", считая, что это работа регулирующих органов и силовых структур.

Но проблема здесь, на мой взгляд, вовсе не в банках, а в тех "теневых деньгах", которые появляются у нас в стране по причине несовершенного законодательства. И обвинять в этом банки неправильно. Лучший способ борьбы с обналичиванием - создать благоприятные условия для работы предприятий. Если отрегулировать подоходный налог и ЕСН, то предприниматели начнут работать полностью официально, и необходимость незаконного обналичивания средств исчезнет.

Нужно также обязать проверяющие органы предоставлять в Банк России данные о неблагоприятном положении дел в банке, "которое несет угрозу интересам его вкладчиков и кредиторов".

С другой стороны, и банкам нужно предоставить возможность самим бороться с недобросовестными клиентами - отказывать в проведении денежных операций и разрывать договор в одностороннем порядке, если деньги идут не на выдачу зарплаты, а куда-то еще. Тогда регулятору будет проще отслеживать уже "криминальные" деньги и включать репрессивный механизм.

Для создания в России эффективной системы борьбы с отмыванием денег, базирующейся на международном опыте, необходимо предпринять следующий комплекс мер по разработке национальной стратегии борьбы с отмыванием денег, которая должна включать следующие основные цели:

- создание всеобъемлющей системы по предупреждению и предотвращению отмывания денег в увязке с мерами по совершенствованию налогового режима, предотвращению оттока капитала и сокращению масштабов коррупции;

- совершенствование правовых механизмов, укрепление регулирования и надзора за компаниями и финансовыми институтами;

- расширение сотрудничества между федеральными центром и регионами в сфере борьбы с отмыванием денег;

- формирование системы взаимодействия между государством и частным бизнесом, направленной на вытеснение из деловой практики схем по отмыванию денег;

- активное участие России в международном сотрудничестве по борьбе с отмыванием денег.

Список литературы

1. Архипова В.В. Теневая экономика и пути ее ограничения в России и мировой экономике//Проблемы современной эконмоики.2007.-№ 2.-С. 17-19

2. Герасимов П. А. Теневой сектор в современной российской экономике // Финансы и кредит. - 2004. - N 17. - С. 59-67

3. Гулова Т, Рубченко М, Тальская М. Ангелы здесь не летают//Эксперт, 2007.- №3 (544). -С.5.

4. Деньги. Кредит. Банки: учеб.-2-е изд., перераб. и доп./под ред. В.В.Иванова, Б.И.Соколова.-М.:Проспект,2006.-С. 366.

5. Закон Российской Федерации "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"

6. Исправников В.О. Теневая экономика. М.:Инфра-М. 2007

7. Косалс Л.Я. Теневая экономика как особенность российского капитализма//Вопросы экономики, 1998. - №10.

8. Лунеев В. Теневая экономика: криминологический аспект // Общество и экономика. - 2004. - N 2. - С. 100-106

9. Мигунов Д. Финансовая разведка требует ужесточить контроль за обналичиванием денег//Новые известия, 2007, С.-3.

10. Моторин В. Госдума согласна объявить $24 тыс. преступной суммой//Rb.ru, 2007, №

11. Орлова Н. Запрет на профессию//Smart Money, 2006.- №27. -С.2-4.

12. Радаев В. По кругам теневой экономики.// Деловой экспресс.2006. - № 12.-С. 6

13. Тальская М., Рубченко М. Расплывчатый образ врага//Эксперт, 2006. -№35 (529).- С.2-4.