Дипломная работа на тему: Финансовый анализ в России, как предметная область уки и как составная часть функций финансового

Введение

Финансовый анализ в России, как предметная область науки и как составная часть функций финансового менеджмента, явление сравнительно новое и противоречивое. Об этом свидетельствуют разноплановые методологические подходы отечественных ученых к природе финансового анализа [16; 8]. В отечественной и зарубежной научной литературе существует множество подходов к пониманию термина "финансовый анализ" и в зависимости от приоритетов ученых- аналитиков исследуется то, или иное направление экономического анализа. Экономический анализ, являясь одной из разновидностей анализа вообще, представляет собой "систематизированную совокупность аналитических процедур, имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта" [1, с.22]

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Страховое дело во многом отличается от других видов предпринимательской деятельности. Прежде всего это высокая ответственность, которая лежит на страховщике: из-за одной ошибки менеджера, из-за одного неверно просчитанного шага будет не только поставлена под угрозу деятельность страховщика, но и нанесен ущерб для большого круга страхователей. Между тем страховая деятельность направлена на защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых взносов. Таким образом, финансовый крах страховщика затрагивает интересы значительного числа лиц. И задача финансового менеджмента страховых организаций так распорядиться денежными средствами, в том числе еще "не принадлежащие" им, чтобы обеспечить своевременное выполнение обязательств страховщика перед страхователями.

Ненадежность страховщиков - первая по важности причина негативного отношения к ним населения. Однако обеспечить надежную работу страховых организаций невозможно без оценки текущего финансового состояния, определения динамики его изменений, поэтому изучение данной темя является актуальным.

Цель данной выпускной квалификационной работы - провести исследования финансового состояния ОСАО "РЕСО-Гарантия", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению финансового состояния.

Для реализации поставленной цели, следует решить следующие задачи:

изучить теоретические основы анализа финансового состояния;

проанализировать финансовое состояние ОСАО "РЕСО-Гарантия";

предложить мероприятия по улучшению финансового состояния ОСАО "РЕСО-Гарантия".

Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является ОСАО "РЕСО-Гарантия".

Предмет анализа - финансовые отношения и процессы, протекающие на предприятии, а также конечные финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

В ходе решения поставленных задач предусматривается применение различных общенаучных методов познания и специальных методов: балансовый метод; метод построения аналитических таблиц; сравнительный анализ; горизонтальный анализ баланса; вертикальный анализ баланса; метод финансовых коэффициентов; анализ абсолютных и относительных величин.

Теоретической базой исследования послужили нормативные и законодательные акты, монографическая литература, работы известных ученых: М.И. Баканова, В.В. Бочарова, А.М. Ковалевой, Н.В. Колчиной, Н.Ф. Самсоновой, Г.В. Савицкой, Е.С. Стояновой, А.Д. Шеремета, И.Я. Лукасевича.

Информационной основой данной выпускной квалификационной работы послужила финансовая (бухгалтерская) отчетность ОСАО "РЕСО-Гарантия", за исследуемый период с 2009 по 2011 гг.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия

- Сущность и понятие оценки финансового состояния

- Информационная база анализа финансового состояния предприятия

- Методические основы оценки финансового состояния предприятия

- Оценка финансового состояния на примере осао ресо - гарантия

- Специфика оценки финансового состояния страховой организации

- Организационно-экономическая характеристика ОСАО РЕСО- Гарантия

- Анализ имущества и его источников ОСАО РЕСО- Гарантия

- Оценка ликвидности и платежеспособности ОСАО РЕСО - Гарантия

- Оценка деловой активности и финансовой устойчивости ОСАО РЕСО- Гарантия

- Анализ финансовых результатов деятельности ОСАО РЕСО- Гарантия

- Мероприятия по улучшению финансового состояния осао ресо- гарантия

- Оценка вероятности банкротства ОСАО РЕСО- Гарантия

- Предложения по улучшению финансового состояния ОСАО РЕСО- Гарантия

- Прогнозирование основных финансовых показателей ОСАО РЕСО- Гарантия с помощью трендовых моделей ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список литературы

- Приложения

Заключение

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы, имеющей целью проведение анализа финансового положения страхового общества, была произведена оценка финансового состояния на основе данных бухгалтерской отчетности страхового общества ОСАО "РЕСО-Гарантия" за 2009 - 2011 гг.

В ходе исследования, представленного в работе:

) рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния организации, гарантии платежеспособности и условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика;

) изучена нормативно-правовая документация, регламентирующая деятельность страховой организации в плане определения ее платежеспособности,

) представлена информационная база анализа финансового положения страховой компании, а именно, бухгалтерская отчетность страховых организаций и отчетность, представляемая ими в порядке надзора.

В практической части исследования, следуя поставленной цели выпускной квалификационной работы:

) проведен анализ имущества ОСАО "РЕСО-Гарантия" и его источников за 2009-2011 гг.;

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации N 51-ФЗ от 30.11.1994 (с изменениями и дополнениями от 09.02.2009г.)

. Налоговый кодекс Российской Федерации 16.07.1998 от (с изменениями и дополнениями от 26 ноября 2008 года)

. Федеральный закон "Об организации страхового дела в РФ" от 27 ноября 1992г. № 4015-I (с изменениями от 1 марта 2009 года)

. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 7 мая 2009 года)

. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 28 апреля2009 года)

. Федеральный закон "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации" от 30 июня 2007 г. N 119 - ФЗ

. Приказ Росстрахнадзора "Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков" от 30 октября 1995г. № 02-02/20 (с изменениями от 29 июля 2007 года)

. Приказ Министерства финансов РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ" от 24 декабря 1996г. №№ 108, 235

. Приказ Министерства финансов РФ "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций" от 12 января 2001г. № 2н

. Приказ Министерства финансов РФ "Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" от 4 сентября 2001г. № 69н

. Приказ Министерства финансов РФ "О внесении изменений в акты Министерства финансов Российской федерации по бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" от 28 ноября 2001г. № 94н

. Приказ Министерства финансов РФ "О внесении изменений в акты Министерства финансов Российской федерации по бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" от 6 декабря 2002г. № 124н

. Приказ Министерства финансов РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ" от 12 сентября 2003г. №№ 83н, 03-158/пз

. Приказ Министерства финансов РФ "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" от 8 декабря 2003г. № 113н

. Приказ Министерства финансов РФ "Правила размещения страховщиками страховых резервов" от 8 августа 2005г. № 100н (с изменениями от 14 ноября 2008 года)

. Приказ Минэкономразвития РФ "Об утверждении методики проведения Федеральной Налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций" от 21 апреля 2006 г. № 104

. Письмо Росстрахнадзора "О порядке расчета поправочного коэффициента в расчете соотношения активов и обязательств страховщиков" от 10 апреля 1996г. № 08/3-37р/05

. Письмо Росстрахнадзора "О плане оздоровления финансового положения страховой организации" от 24 октября 1996г. № 08/3-79р/10-05

. Письмо Росстрахнадзора "Указания по составлению и оформлению плана оздоровления финансового положения страховой организации" от 24 октября 1996г. № 08/3-79р/10-05

. Письмо Министерства финансов РФ "О составлении страховыми организациями отчета о платежеспособности" от 25 марта 2003г. № 24-07/04

. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис, 2010,169с.

. Анализ экономики / Под ред. В.Е.Рыбалкина, М.: Международные отношения, 2012, 125с.

. А.В.Бойков, Д.А.Косинец, А.В.Мельников. Задачи к курсу "Риск-менеджмент". 2011 - 42 с.

. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. - 620 с.

. Бутырина В.Н., Москаленко О.С. Особенности осуществления оценки финансового состояния страховой компании // Междисциплинарные исследования в науке и образовании. - 2012. - № 1

. И.Е. Глушков Бухгалтерских учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - Новосибисрк, "ЭКОР", 2010, 752с.

. Градова А.П., Б.И. Кузина - "Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой" 2011 г.

. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. Бизнес-план. Изд-во АО "Белл". Санкт-Петербург.2011.-158с.

29. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия <http://www.aup.ru/books/m67/>. - Таганрог: "ТРТУ", 2010.

. Грязнова А.Г. "Микроэкрономика. Теория и российская практика"/ учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИТД "КноРус". 2009 г.

. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб: Питер, 2008. - 325 с.

. Давыдова Л.В. Финансы: денежно-кредитная политика: ОРАГС, 2010.-120 с.

. Донцова Л.В,, Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и сервис, 2008. - 197с

. Долан Э, Линдсей Д. "Экономикс". // учебное пособие. М.2008 г.

. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2011. 218с

. Ермалович Л.Л., Сивчик Л.Г., Талкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ под общ.ред. Л.Л. Ермалович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2011. -576 с.

. Ефимова О.В, Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 314с

. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .: ИКЦ "Дис", 2011.

. Ковалева В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности М.: ФиС. - 2011. - стр.85.

. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - Изд. 3-е, исправл., доп.- М.: Центр экономики и маркетинга. - 2009.-216с.

. Куликов Л.М. "Основы экономических знаний" /учебное пособие/ Москва. "Финансы и статистика", 2012г.

. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/ под общ. ред.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2012 -368с.

. "Курс экономической теории"//под ред. Чепурина М.Н. - Киров: "АСА", 2012 г.-832 с.

. Лаврушин О.И. "Деньги, кредит, банки"//учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2009 г.

. Лукасевич И.Я. Программное обеспечение финансовых решений // Финансы. - №7. - 2010. - с. 35

. Лукасевич И.Я. Информационные технологии управления. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2011. - с. 264 - 319

. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. Проф. Н.П. Любушина.- М.: ЮНИТА-ДАНА. - 2008-471с.

. О.В. Ефимова Особенности анализа финансовых результатов в условиях новой информационной базы // Консультант, 2011, С. 63-72

. Основы микроэкономики: Уч. пособие. / под ред. проф. И.П. Николаевой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

. Ринчино Т.Ю. Интегральная оценка финансовой устойчивости страховой организации // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - 2010. - №5(65). - С. 149 - 152. - 0,3 п.л.

. Ринчино Т.Ю. Методика экспресс-анализа финансового состояния страховой организации // Финансы. - 2010. - №1. - С. 74 - 77. - 0,3 п.л.

. Ринчино Т.Ю. Финансовая устойчивость страховой организации и особенности ее анализа // Известия ОрелГТУ. - 2009. - №3/209 (558). - С. 209 -215. - 0,4 п.л.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Минск: ООО "Новое знание". - 2011.-688с.

. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Собанти. - М.: Перспектива: ЮРАЙТ, 2011.-520с.

. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник/под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.-М.: "Проспект", 2011 г.-496 с.

. Финансовый менеджмент: Учебник под ред. Е.С. Стояновой.-М.: Изд-во перспектива, 2009-574 с.

. Финансы: Учебное пособие/под ред. Проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2011г.-336 с.

. Хеддервик Карл. Финансово - экономический анализ деятельности предприятий. /Международная организация труда: Пер. с англ. Д.П. Лукичева и А.О. Лукичевой /Под ред. Ю.Н. Воропаева. -М.:Финансы и статистика. - 2011.-192с.

. Хизриг Р., Питерс М. Предпринимательство, или как завести собственное дело и добиться успеха. Вып.3: Создание и развитие нового предприятия. Пер. с англ./ Общ. ред. В.С. Загашвили.-М.: Прогресс. - 2011.-256с.

. Хрипач В.Я. Экономика предприятия. - Мн.: "Финансы, учет, аудит", 2011 г.

. Шеремет А.Д., Д.Е. Сейфулин "Методика финансового анализа предприятия". М., 2011 г.

. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятия. - М.: "Инфра - М" 2012.

. "Экономика и организация промышленного производства"/ под ред. А.В. Бачурина/ Москва "Мысль" 2010г.

. Экономика и статистика фирм: Учебник/ В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина и др.; Под ред. Проф. С.Д. Ильенковой. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2008г.

. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля. - М.:Банки и биржи, Юнити, 2011г.

. "Экономический анализ хозяйственной деятельности" /под ред. А.Д. Шеремета, М.: "Экономика", 2009 г.

. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: краткий курс. - М. 2010.

<http://www.ins-union.ru> - Всероссийский союз страховщиков

<http://www.insur.ru> - Все о страховании в России

<http://www.minfin.ru> - Министерство финансов России

<http://www.reso.ru> - Ресо-Гарантия

<http://www.rgs.ru> - Росгосстрах

Приложение