Нужна индивидуальная работа?

Подберем литературу

Поможем справиться с любым заданием

Подготовим презентацию и речь

Оформим готовую работу

Узнать стоимость своей работы

Дарим 200 руб.
на первый
заказ

Дипломная работа

История

Дипломная работа на тему: Вексельное обращение история, классификация, схемы. История вексельного обращения

Купить за 600 руб.

Страниц

106

Размер файла

152.85 КБ

Просмотров

Покупок

Выбранная мной тема является актуальной, поскольку узловой проблемой нынешней экономической ситуации является проблема неплатежей, в связи с обострением дефицита денег в экономике.Целью данной

Введение

Целью данной дипломной работы является доказать значимость и актуальность проблемы, раскрыть преимущества и недостатки, изучить и сделать анализ вексельного обращения в стране, показать практическое применение векселей кредитными организациями на примере Открытого акционерного общества "Акционерный коммерческий банк Автогазбанк" (ОАО "АКБ Автогазбанк") и указать перспективы развития банковских операций с использованием векселей

Сложившаяся экономическая ситуация в стране дает толчок в развитии обращения долговых обязательств банков, промышленных предприятий, предприятий торговли и обслуживания. Дефицит денежной массы, находящейся в обращении и большие объемы взаимных неплатежей, вызвали активизацию использования в хозяйственном обороте ценных бумаг (векселей, складских свидетельств и других). Вексель становится ценной бумагой, активно используемой на фондовом рынке России. Распространение векселя обусловлено относительной простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства

Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, сейчас осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке.

Стимулируя мобилизацию капитала, фондовый рынок обеспечивает перераспределение свободных средств между различными сферами, отраслями экономики в пользу перспективных; инвестор вкладывает средства с целью получения дохода, который могут обеспечить только рентабельные предприятия. В свою очередь, финансовые инвестиции в определенную отрасль сопровождаются расширением производства, ростом прибыльности. Рынок финансовых активов способствует, таким образом, формированию эффективной, динамичной экономики.

В первой главе работы освещена теоретическую часть проблемы- причины возникновения векселя, история его развития, этапы формирования правового регулирования вексельных отношений, содержание векселя и его классификация, а также подробно рассмотрены схемы обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты.

Вторая глава - аналитическая часть работы - приводится анализ практики использования векселей в деятельности кредитных организаций.

В третьей - заключительной главе, на примере банковских операций конкретного банка - ОАО "АКБ Автогазбанк" рассматриваются перспективы вексельного обращения и предложения по более эффективному использованию векселя, как инструмента фондового рынка.

При исследовании главы первой и второй прослеживается теоретическая новизна, поскольку при развитии вексельных отношений за последнее время, содержание векселя значительно расширяется, на основе опыта работы все больше выявляются его положительные стороны, увеличивается классификация векселей, что доказывает его значимость в вексельном обороте. На основе рассмотрения классических схем обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты были выделены особенности каждой из них.

При рассмотрении рынка банковских векселей и операций банка с векселями был приведен обзор нормативно-законодательной базы по регулированию вексельного обращения, составлена авторская таблица, позволяющая выделить как преимущества, так и недостатки операций с векселями.

Практическая значимость прослеживается в третьей главе, где приведены отлаженные схемы работы "Автогазбанка" по операциям с векселями, доказывающие что расширение банками операций по вексельному обращению может привести к положительному результату, как для банка так и для клиента. На примере банковских операций "Автогазбанка" рассматриваются перспективы вексельного обращения и предложения по более эффективному использованию векселя, как инструмента фондового рынка.

Заключение

В заключении данной работы хотелось бы отметить следующие выводы:

Рассмотрев в первой главе причины возникновения векселя, историю его развития, этапы формирования правового регулирования вексельных отношений, содержание векселя и его классификацию, а также подробно рассмотрены схемы обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты, можно прийти к выводу, что на ровне с неусовершенствованным законодательным регулированием вексельного обращения, вексель является главным финансовым инструментом, поскольку выполняет ряд главных функций. Вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения

Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, - вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ "О переводном и простом векселе", от 21 февраля 1997 года.

2. Федеральный закон № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", от 22.04.1996г.

3. Указ Президента РФ "Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение", от 19 ноября 1993 г. № 1662

4. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР "О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР", от 24 июня 1991г. № 1451-1

5. Письмо Центрального Банка РФ " О временных основных положениях по переучету векселей предприятий Банком России", от 4 октября 1994г. № 183-94

6. Письмо Центрального Банка РФ "О банковских операциях с векселями", от 9 сентября 1991 г. № 14-3/3

7. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).

8. "Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик", от 31 мая 1994 г. № 2211-1 (извлечения)

9. Инструкция Центрального Банка РФ "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций", № 26 от 23.02.1995 г.

10. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. - М.: Финансы и статистика, 1998г.

11. Бабичева. Ю.А.. Банковское дело. Справочное пособие. "Экономика". 1998 г.

12. Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. - М.: Трансферт, 1999 г.

13. Вишневский А.А. Вексельное право. - М.: Юристъ, 2001 г.

14. Волохов А.В., Равкин Д.А. Вексель и вексельное обращение в России. - М.: Банк-центр, 1997 г.

15. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. - М.: Финансы и статистика, 1998 г.

16. Иванов Д.Л. Вексель. - М.: Издательство АО "Консалт-банкир", 2000г.

17. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 1997 г.

18. Финансово - кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

19. Газета "Экономика и жизнь", № 7 с.3, 8 с.2, 10с.4, 12 с.3, 2000 г.

20. Журнал "Деньги и кредит", № 5 с.12, 6 с.11, 10 с. 9-2000 г., № 1 2001 г.

21. Журнал "Рынок ценных бумаг", № 16, 17, 18 - 2000 г., № 5, 6 - 2001 г.

22. Газета "Курс Н", № 16, 19, 2001г.

Приложение 1

Утверждено:

Советом банка

протокол № 9

от 25 января 1997 года

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО

ОБЩЕСТВА "АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК

АВТОГАЗБАНК"

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее положение определяет порядок выпуска и обращения простых векселей, а также вексельного кредитования с целью повышения эффективности работы с клиентами, получения прибыли на договорной основе, упрощения расчетов, ускорения операций, гибкость в управлении финансами и пр.

1.2. Вексель - это составленное по установленной форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег и процентов по нему в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

1.3. Банк может эмитировать собственные векселя, или ставить аваль на вексель другого юридического лица, принимая на себя солидарную ответственность по данному векселю.

Вексель может выписываться как в рублях, так и в СКВ, на любой срок, как процентный, так и беспроцентный.

1.4. Простой вексель ОАО "АКБ Автогазбанк" имеет свободное хождение по России, может передаваться простым вручением (по бланковому индоссаменту), не требует регистрации смены владельца, выполнен на специальном защищенном бланке, что дает возможность юридическим лицам совмещать удобство оплаты наличными и безналичными средствами.

Ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись.

Явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется.

При неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста.

Содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными.

1.5. Настоящее положение распространяется также на векселя, эмитированные другими организациями, с которыми у банка имеются договорные отношения по работе с векселями и их взаимному учету.

1.6. Эмиссия векселей осуществляется по мере необходимости.

1.7. Номинальная стоимость векселя кратна одному миллиону рублей. Погашение производится в безналичной форме путем перечисления номинальной стоимости векселей.

1.8. Возможность передачи векселя с помощью передаточной надписи (индоссамента) увеличивает обращаемость векселя и добавляет к выполняемой им функции кредитного инструмента функцию средства погашения долговых требований.

Погашение целого ряда обязательств при помощи такого векселя без участия денег позволяет уменьшить потребность в них.

1.9. Настоящее положение действует и составлено в соответствии с действующим Законом РФ "О простом и переводном векселе", другими законодательными актами и инструкциями Банка России.

1.10. Простой вексель ОАО "АКБ Автогазбанк" является ценной бумагой.

1.11. ОАО "АКБ Автогазбанк" гарантирует своевременное погашение выпущенных им векселей всеми своими активами.

2. СОДЕРЖАНИЕ ВЕКСЕЛЯ

2.1. Вексель содержит обязательные реквизиты.

2.1.1. Наименование вексель, включенное в самый текст и выраженное на русском языке.

2.1.2. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму денег.

2.1.3. Срок платежа.

2.1.4. Место платежа.

2.1.5. Уникальные серию и номер.

2.1.6. Наименование первого векселедержателя, кому и по приказу кого платеж должен быть совершен.

2.1.7. Указание даты и места составления векселя.

2.1.8. Подпись и печать векселедателя.

2.1.9. Наименование того, кто должен платить (плательщика по векселю).

2.1.10. Наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж.

2.2. Отсутствие в тексте векселя какого-либо из указанных в предыдущей статье реквизитов лишает его вексельной силы.

2.3. Никакие исправления на векселе не допускаются.

3. ВЕКСЕЛЬНАЯ СУММА

3.1. Вексель является денежным документом и содержит в себе денежную сумму.

3.2. Вексельная сумма точно обозначается в векселе.

3.3. В вексельную сумму могут включаться проценты за время обращения векселя.

3.4. Вексельная сумма должна быть обозначена либо прописью либо прописью и цифрами. В случае разногласий между этими обозначениями , вексель признает сумму, обозначенную прописью. Если существует разногласие межу обозначенной несколько раз суммой прописью или цифрами, верной считается меньшая сумма.

4. СРОК ПЛАТЕЖА

4.1. Срок платежа обозначается конкретной датой, без указания часа и минуты дня.

4.2. Сроки платежа по векселю (в зависимости от условий договора) могут быть:

4.2.1. Срок на определенный день. Выражается в виде: - "обязуюсь заплатить "___" ____________ 200__ г." Срок платежа считается назначенным по календарю датой платежа.

4.2.2. Во столько - времени от составления векселя. Срок платежа, назначенный путем указания точного количества дней, считается наступившим в последний из этих дней, а не в день после него. Начальный пункт исчисления есть дата векселя, от нее и начинается исчисление; день даты в счет периода не входит. Когда период времени от составления векселя определяется месяцами, срок платежа наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа не имеется, то в последнее число этого месяца.

Если срок платежа назначен на начало, середину или на конец месяца, то под этим выражением понимается первое, пятнадцатое и последнее число месяца.

4.2.3. По предъявлении. В этом случае день предъявления является и днем платежа.

4.2.4. Во столько-то времени от предъявления векселя. Днем предъявления считается отметка на векселе о согласии на оплату или дата протеста. Исчисление срока платежа производится тем же порядком, что и по векселям во столько-то времени от составления (п. 4.2.2.).

Вексель сроком во столько-то времени по предъявлении должен быть предъявлен к платежу в течение года со дня его составления, если иное не оговорено в самом векселе.

4.3. Срок платежа - нерабочий день.

По действующему законодательству платеж по векселю с таким сроком может быть потребован лишь в первый следующий рабочий день.

5. МЕСТО ПЛАТЕЖА

5.1. Вексель подлежит оплате по месту жительства векселедателя или в каком-либо другом месте, обозначенном в векселе.

6. ПОДПИСЬ ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЯ

6.1. Подпись векселедателя должна быть проставлена на векселе собственноручно и притом рукописным путем.

7. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ВЕКСЕЛЯ

7.1. Выдача векселя оформляется в банке.

7.2. Банк распространяет векселя юридическим и физическим лицам (по договору купли - продажи векселя, оформленного в двух экземплярах) с заполнением всех необходимых реквизитов.

7.3. Вексель может быть выдан и индоссирован юридическим и физическим лицам, зарегистрированным на территории России.

7.4. Право собственности возникает с момента поступления средств на счет в банке и регистрации их владельца в книгах банка.

7.5. Для учета выдачи и погашения векселей в банке ведутся соответствующие журналы.

В журнале производится учет выдачи и погашения векселей, а также ведение архива. Архив содержит данные о векселях, изъятых из обращения.

7.6. Вексель выдается векселедержателю или его представителю по предъявлении доверенности и документа, удостоверяющего личность.

7.7. Вексель не подлежит вывозу за территорию России.

7.8. В случае утери векселя последний не дублируется.

7.9. При заполнении векселя работник банка вносит в вексель реквизиты в соответствии с условиями договора:

а) дата составления (вписывается дата выдачи векселя, указанная в договоре);

б) срок платежа по векселю;

в) место составления векселя;

г) после слов "денежную сумму в размере" указывается сумма, и если это процентный вексель, то проценты по векселю;

д) указание лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж.

8. ОБ ИНДОССАМЕНТЕ

8.1. Вексель может быть передан (индоссирован) векселедержателем (индоссантом) новому векселедержателю (индоссату) посредством передаточной надписи (индоссанта) на его оборотной стороне или на аллонже - листе, который присоединяется к нижнему полю векселя с оборотной стороны. Индоссамент на аллонже оформляется аналогично индоссаменту на самом векселе.

8.2. Индоссамент переносит все права по векселю в пользу индоссата, который рассматривается, как законный векселедержатель. Вексель индоссируется на всю вексельную сумму (частичный индоссамент не действителен).

Индоссамент должен содержать полное наименование индоссанта и индоссата, собственноручные подписи их руководителей и главных бухгалтеров, заверенные печатями и дату передачи прав по векселю.

Передаточная надпись заполняется от руки или на печатной машинке. Если при заполнении передачи прав была совершена ошибка, то вся передаточная надпись должна быть зачеркнута и заполнена вновь. Не допускаются смазанные печати.

8.3. Зачеркнутые индоссаменты на оборотной стороне векселя или аллонже считаются ненаписанными.

8.4. Индоссамент может быть произведен несколько раз. Ряд передаточных надписей должен быть непрерывным, т.е. лицо, передающее вексель, должно быть указано в предыдущей передаточной надписи, как принимающее.

8.5. Последовательность индоссаментов должна быть непрерывной, т.е. предприятие, передающее вексель другому предприятию, должно быть указано в предыдущей передаточной надписи, как принимающая сторона. В противном случае, лицо, у которого находится вексель, не является законным владельцем.

8.6. Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан или он может состоять из одной подписи индоссанта - бланковый индоссамент.

8.7. В случае, если вексель используется как долговое обязательство, в индоссаменте делается надпись - "валюта в залог" или "валюта в обеспечение" или всякая иная оговорка, имеющая в виду залог.

8.8. При совершении индоссамента и передачи векселей необходимо составить акт приема - передачи векселя в двух экземплярах. Один экземпляр остается у передающего, другой - у принимающего вексель предприятия. На основании акта делается бухгалтерская проводка. Акт хранится в документах по расчетам.

8.9. Приобретающая вексель сторона должна предъявить доверенность на право приобретения векселя и удостоверение личности.

9. ПОГАШЕНИЕ ВЕКСЕЛЯ

9.1. Погашение долговых обязательств производится путем их выкупа по истечении срока обращения.

9.2. Векселя, эмитированные другими юридическими лицами, погашаются в соответствии с договорами, заключенными между банком и данными юридическими лицами.

9.3. Векселедержатель или его представитель должны иметь при себе доверенность на предъявление векселей к оплате. В обмен на предъявленный к оплате вексель векселедержатель получает акт его приема - передачи.

9.4. Вексель банк принимает под расписку.

9.5. Работник банка проверяет на подлинность предъявленные к учету векселя. В случае сомнения может быть проведена экспресс-проверка бланков векселей. На оборотной стороне векселя проверяется правильность заполнения индоссаментов, непрерывность ряда индоссаментов, а также соответствия наименования, печати, подписи уполномоченных лиц векселедержателя этим же реквизитам в заявлении на оплату предъявленного векселя. При отсутствии лиц, поставивших подписи при совершении последнего индоссамента, заявление может быть подписано другими уполномоченными лицами с приложением соответствующей доверенности.

9.6. Платеж производится против предъявленного векселя в течение трех банковских дней. Погашение векселя производится в безналичной форме по указанным векселедержателем реквизитам.

9.7. После погашения векселя происходит снятие векселя с учета.

9.8. Сотрудник, принявший вексель, гасит его штемпелем "учтено".

Погашенный вексель в течение одного банковского дня со дня его погашения сдается в архив по акту.

9.9. Если вексель предъявлен в операционное время, то отметка банка ставится днем подачи заявления, если после истечения операционного времени, то ставится отметка о предъявлении следующим рабочим днем.

9.10. При выдаче средств по векселю банком удерживается налог (если необходимо по законодательству). Векселедержателю в этом случае предоставляется справка о том, что полученный доход обложен налогом у источника.

9.11. Плательщик - ОАО "АКБ Автогазбанк" может при оплате векселя потребовать, чтобы он был вручен ему с распиской в получении платежа.

10. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ

10.1. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента от этой суммы за досрочное получение (дисконт). Данный учет возможен только при согласии банка.

10.2. Досрочное погашение векселя и ставка его дисконта определяются индивидуально по согласованию между векселедателем и банком.

10.3. Векселя принимаются к учету от других эмитентов только при наличии с ними договоров о погашении векселей.

Председатель правления

ОАО "АКБ Автогазбанк" О.Ю. Щеглова

Как купить готовую работу?

Авторизоваться
или зарегистрироваться
в сервисе

Оплатить работу
удобным
способом

После оплаты
вы получите ссылку
на скачивание

Страниц

106

Размер файла

152.85 КБ