Дипломная работа на тему: Организация учета денежных средств. Особенности организации работы с личными денежными средствами

Введение

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, призванные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документов.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций.

Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В последнее время вопросам учета денежных средств в экономической литературе уделяется все большее внимание.

Важное значение для благополучия предприятия имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью дипломной работы является исследование методов учета денежных средств на промышленном предприятии и выработка рекомендаций по совершенствованию учета.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- изучение нормативно - правовой базы регулирования безналичных и наличных денежных расчетов в РФ;

- рассмотрение документального оформления и порядка движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам;

- изучение построения системы аналитического и синтетического учета денежных средств на конкретном предприятии;

- определение недостатков в ведении бухгалтерского учета денежных средств и выработка способов их устранения.

Объектом исследования является организация учета денежных средств (наличных и безналичных).

Субъектом исследования является ООО "ТД Кондитер", которое специализируется на изготовлении кондитерских изделий.

По структуре исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

В работе использованы законодательные и нормативно - методологические материалы, исследования современных экономистов и аудиторов.

Оглавление

- Введение

- Организация учета денежных средств

- Нормативно - правовое регулирование обращения денежных средств в Российской Федерации

- Особенности организации работы с наличными денежными средствами

- Особенности безналичных форм расчетов

- Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО Торговый дом Кондитер

- Организационно-экономическая характеристика анализируемого предприятия

- Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица

- Синтетический и аналитический учет кассовых операций

- Инвентаризация денежных средств кассы

- Учет операций по расчетным счетам и специальным счетам в банке на примере ООО Торговый дом Кондитер

- Порядок открытия расчетного счета и работы с ним

- Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам и специальным счетам Заключение

- Список литературы

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, чч.1,2 и 3.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, чч.1 и 2.

3. Кодекс РФ об административных нарушениях (с изменениями и дополнениями на 27 июля 2006 года)

4. Федеральный закон Российской Федерации №129-ФЗ от 21 ноября 1996г. "О бухгалтерском учете" (с изменениями на 30 июня 2003г.)

5. Федеральный закон Российской Федерации №1-ФЗ от 10 января 2002г. "Об электронно-цифровой подписи"

6. Положение Центрального банка Российской Федерации №2-П от 3 октября 2002г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями на 11 июня 2004г.)

7. Положение Центрального банка Российской Федерации №225-П от 6 мая 2003г. "О справочниках банковских идентификационных кодах участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть ЦБ РФ" (с изменениями на 8 августа 2006г.)

8. Положение Центрального банка Российской Федерации № 14-П от 05 января 1998 года " О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" (с изменениями на 31 октября 2002 года)

9. Порядок ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением СД ЦБР 22.09.1993 года № 40 (с изменениями от 26.02.1996 года)

10. Приказ Минфина РФ № 94н от 31 октября 2000 г. "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению"

11. Приказ Минфина РФ №34н от 29 июня 1998г. "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

12. Приказ Минфина РФ №106н от 24 ноября 2004 г. "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налоговых сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

13. Указания Центрального банка Российской Федерации №1274-У от 24 апреля 2003г. "Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России" (с изменениями на 25 августа 2004г.)

14. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичных учетных документов по учету кассовых операций и результатов инвентаризации" ( с изменениями и дополнениями на 3 мая 2000 года)

15. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. -М.: Система ГАРАНТ, 2005.

16. Альбом бухгалтерских проводок: В 2-х ч. -М.: Бератор-Пресс, 2003.

17. Артемов В.В. Правомерное неисполнение инкассовых поручений // Право и экономика, №5, май 2006г., с.18-26

18. Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003

19. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита/ Н.П. Барышников. Изд.4-е, перераб. и доп. -М.: ФИЛИНЪ, 1998

20. Бровкина Н.Д. Анализ отчета о прибылях и убытках // Экономический анализ, №6, июнь 2004г., с.45-54

21. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий с юридическим, арбитражным и налоговым комментарием: т.2. -М.:, Налоги и финансовое право, 2004

22. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций. Справочное пособие под ред. Академика Карпова В.В, - М.:, Экономика и финансы, 2001

23. Вещунова Н.Л., Фомина Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности,- М.:, Магис, 1998

24. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, - М.:, КНОРУС, 2000

25. Дракина М.Н. Актуальные вопросы безакцептного и бесспорного списания денежных средств // Юридическая работа в кредитных организациях, №3, 3 кв. 2005г., с. 54-61

26. Иванов А.П., Быкова Ю.Н. Анализ показателей экономической эффективности компании в рыночной среде // Экономический анализ, №12, июнь 2006г., с.8-14

27. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации // Экономический анализ, №13, июль 2006г., с.9-16

28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие/ Н.П. Кондраков: Учебное пособие, -4-е изд. перераб. и доп. - М.:, ИНФРА, 2003

29. Михайлов М.Н. Ошибки налогоплательщиков при заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджет // Налоговый вестник, №3, март 2006г., с. 28-31

30. Огиренко Е. Сложности в заполнении платежек в 2006 году // Главбух, №6, май 2006г., с.25-28

31. Практическая энциклопедия бухгалтера, том 1 "Корреспонденция счетов", под ред. В.И. Мещерякова, -М.:, ЗАО "Издательство Главбух", 2002

32. Ракова Е. Отдайте вашу выручку // Расчет, №9, сентябрь 2006., с.33-35

33. Сатин Д. Не превысить лимит кассы // Расчет, № 3, март 2005 г., с. 12-14

34. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета. Под редакцией А.С. Бакаева, -М.:, ИПБ-ИНФРА, 2002

35. Федорова Н.В. Аккредитивы - практика и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, №11, ноябрь 2005г., с. 37-42

36. Фомина Т. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, № 6, июнь 2005 г., с. 16-21

37. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ, №3, февраль 2005г., с.48-53

38. Шредер Н.Г., Радачинский В.И. Производство: бухгалтерский учет и налогообложение, -М.:, Юстицинформ, 2005