Дипломная работа на тему: Теоретические и методологические основы исчисления и уплаты лога доходы физических лиц логовыми

Введение

Пожалуй, один из самых важных на сегодняшний день налогов - это налог на доходы физических лиц, потому что каждый человек, желая того или нет, когда - нибудь становиться плательщиком этого налога. Налог на доходы физических лиц актуален не только в нашей профессиональной жизни - 13 процентов этого налога известны всем, кто когда-либо получал зарплату. Данный вид налога распространяет свое действие на достаточно обширный перечень доходов, получаемых из самых разных источников - от продажи недвижимости до выигрыша в лотерею. Налог на доходы физических лиц относится к числу федеральных налогов. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Налоговыми агентами по НДФЛ согласно ст.226 НК РФ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Актуальность темы состоит в том, что каждый человек, который получает доход на территории Российской Федерации либо за её пределами может являться плательщиком налога на доходы физических лиц. А неверное исчисление и несвоевременная уплата этого налога может привести к административной, налоговой и даже уголовной ответственности.

В настоящее время большое внимание уделяется вопросам налогообложения физических лиц. Именно за уплатой этого налога самым тщательным образом должны следить налоговые агенты - организации, учреждения и индивидуальные предприниматели. Причем ошибок в удержании налога государство не прощает. Прирост количества уголовных дел, возбужденных в соответствии со статьей 199.1 УК РФ "Неисполнение обязанностей налогового агента", в 2 раза превышает прирост количества уголовных дел, возбужденных против налогоплательщиков.

Постоянные поправки, вносимые в Налоговый кодекс, требуют от налоговых агентов отслеживания последних изменений и применение их при уплате налога. Согласно ст.75 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок помимо суммы самого налога, уплачивается сумма соответствующих пеней.

Выбранная тема дипломной работы "Действующая практика выполнения функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц, направления совершенствования (на примере ОАО "ВЭЛКОНТ")" является актуальной в настоящее время и предусматривает освещение вопросов начисления, уплаты налога, а также предоставление налоговых вычетов по НДФЛ.

Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество "ВЭЛКОНТ", г. Кирово-Чепецк.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по исчислению НДФЛ в целом, и на примере данного предприятия.

Исходя из цели, были поставлены следующие задачи:

) систематизировать нормативную, методическую и учебную литературу по теме дипломной работы;

2) ознакомиться с теоретическими и методическими

основами исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;

) проанализировать финансово-экономическое состояние предприятия;

4) ознакомится с функциями налогового агента по начислению налога на доходы физических лиц;

) ознакомиться с документальным оформлением налогообложения физических лиц;

) ознакомиться с организацией налогообложения физических лиц;

) разработать мероприятия по совершенствованию налогообложения физических лиц налоговыми агентами.

При исследовании применялись следующие методы и приемы:

а) монографический;

б) абстрактно-логический;

в) расчетно-конструктивный;

г) балансовый.

Методической и теоретической основой при написании работы послужили:

. Закон РФ "О бухгалтерском учете в РФ";

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;

. Налоговый кодекс;

. Гражданский кодекс;

. Учебная литература.

Источниками конкретной информации для проведения исследования являются:

учетная политика предприятия;

первичная документация;

регистры бухгалтерского и налогового учета;

бухгалтерская отчетность за 2009-2011 г. г.

Оглавление

- Введение

- Теоретические и методологические основы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами

- Обзор и анализ нормативной, научной литературы

- Экономическая сущность, порядок исчисления и уплаты НДФЛ

- Налоговые агенты функции, права, обязанности и ответственность

- Социально-экономическая, правовая характеристика деятельности организации

- Условия и особенности осуществления предпринимательской деятельности

- Организационно-правовые основы предпринимательской деятельности

- Технико-экономический и финансовый анализ деятельности организации

- Анализ налогов и налогообложения деятельности организации

- Налог на доходы физических лиц практика исчисления и уплаты налоговым агентом на примере ОАО ВЭЛКОНТ

- Организационная структура учетных подразделений

- Практика исчисления НДФЛ налоговым агентом на примере ОАО ВЭЛКОНТ

- Совершенствование практики исчисления НДФЛ Заключение

- Список использованной литературы

- Ведомость приложений

- Приложения

Список литературы

1) Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 19.07.2002 (в ред. №276-ФЗ от 30.12.2006);

2) Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС. 2007. - 320 с;

) Попова Ольга. НДФЛ: Оптимальные способы исчисления;

) Е. Кальчевская: "Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами";

) Шепелева С.Н. Порядок применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц/ С.Н. Шепелева, А.И. Шепелева // Бухгалтерский учет в бюджетный и некоммерческих организациях. - 2007. - №4 (172). - С.22-24;

6)"Об основах налоговой системы в Российской Федерации": Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1;

) Абрамова И.И. Налог на доходы физических лиц. Налоговая декларация. // Налоги. - 2007. - №3;

) Альборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М.: Дело и сервис, 2005. - 458 с.

) Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. пособие / В.П. Астахов. - М.: ПРИОР, 2000. - 671 с.

) Воробьева Е.В. Зарплата в 2011 году - 14 - е издание, переработка и дополнения. М: Эксмо, 2011-1056с. - настольная книга;

) Журнал "консультант. Комментарии к новым документам" №4 февраль 2012;

) Федеральный закон Российской Федерации от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования";

) Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 марта 2012 г. N 03-04-05/8-302 "О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети";

) Приказ ФНС России "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" от 13.10.2006 №САЭ - 3-04/706@;

) Субсчет. ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения";

) Информационно-правовой портал "Гарант";

) Правовая система "Консультант плюс";

18) Официальный сайт ФНС РФ www.nalog.ru;

) Карсетская Е.В. Зарплата и налоги. - "АйСи Групп", 2010 г;

) www.poschitaem.ru. Практическое пособие по НДФЛ;

) Е.В. Чипуренко "Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление";

25) Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц 2009. Большой справочник налогоплательщика/ В.В. Семенихин. - Саратов: Ай Пи ЭР Медиа; М.: СПС ГАРАНТ, 2009. - 272 с.