Дипломная работа на тему: Программа структурной реформы отрасли и стратегические цели развития ОАО РЖД

Введение

Железнодорожный транспорт - стержневая отрасль российской экономики, уже 170 лет он стимулирует развитие государства, укрепляет его территориальную целостность и обороноспособность. Российские железные дороги реализуют свыше 85% грузооборота транспортной системы страны (без учета трубопроводов) и более 40% пассажирооборота.

В течение последних полутора десятилетий железные дороги выполняли функции экономического и социального стабилизатора в условиях проведения широкомасштабных государственных реформ, осуществляя субсидирование отраслей промышленности и социально значимых пассажирских перевозок.

Особенностью организации деятельности железнодорожного транспорта является наличие разветвленной структуры обособленных подразделений, которые заняты выполнением отдельных работ, необходимых для целей обеспечения и (или) обслуживания перевозочного процесса, и территориально удаленных от основного центра управления.

В дипломной работе рассмотрены особенности уплаты налогов и сборов филиалами и обособленными подразделениями открытого акционерного общества "Российские железные дороги" (ОАО "РЖД"). Выбранная тема является весьма актуальной в связи с тем, что территориальная обособленность подразделений железнодорожного транспорта, их нахождение под юрисдикцией различных региональных бюджетов обуславливают необходимость централизации отдельных расчетов на уровне управления железной дороги как официального представителя перевозчика ОАО "РЖД" и дополнительного контроля за правильностью и своевременностью расчетов и уплаты налогов и сборов по месту организации производства работ и (или) нахождения обособленного подразделения.

Целью работы является анализ особенностей уплаты налогов и сборов филиалами и обособленными подразделениями ОАО "РЖД", а также разработка мероприятий и рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки.

Данная цель может быть достигнута посредством решения следующих задач:

- изучение и анализ организационно-экономической структуры ОАО "РЖД";

- рассмотрение особенностей формирования системы налогового учета и налоговой отчетности ОАО "РЖД";

- анализ организационной структуры и финансовых показателей хозяйственной деятельности СКЖД - филиала ОАО "РЖД";

- изучение особенностей уплаты налогов и сборов СКЖД - филиалом ОАО "РЖД";

- анализ динамики налоговых платежей, уплаченных СКЖД - филиалом ОАО "РЖД" за 2006-2008гг.;

- расчет налоговой нагрузки на предприятие;

- рассмотрение и анализ особенностей налогового планирования на предприятии и различных вариантов налоговой оптимизации;

- разработка мероприятий, рекомендаций по оптимизации налоговых платежей предприятия.

Объектом исследования в дипломной работе выступает Северокавказская железная дорога - филиал ОАО "РЖД", предметом исследования - налоги и сборы, уплачиваемые предприятием.

При проведении исследования использовались следующие методы и приемы: горизонтальный анализ финансовых показателей хозяйственной деятельности, сравнительный анализ сумм налоговых платежей, уплаченных предприятием.

Следует отметить, что вопросы налогообложения, налогового учета, налогового планирования и оптимизации достаточно подробно рассматриваются в специальной литературе такими авторами, как Ю.А. Лукаш, А.Р. Горбунов, С.В. Белоусова, Е.Н. Евстигнеев, В.А. Кашин, Д.Г. Черник, Н.П. Чипигина, Т.Ф. Бойко и др.

Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения. Во введении обосновывается выбор заданной темы, цели и задачи дипломной работы. В первой главе рассматриваются организационно-экономическая структура, основные виды деятельности, особенности формирования системы налогового учета и налоговой отчетности ОАО "РЖД". Аналитическая глава состоит из анализа организационной структуры, финансовых показателей деятельности, особенностей уплаты налогов и боров, динамики уплаченных налогов, расчета налоговой нагрузки СКЖД - филиала ОАО "РЖД". В третьей главе рассмотрены практические рекомендации по оптимизации налоговых платежей предприятия. Также в работе проведен анализ потенциальных опасностей, расчет времени эвакуации при пожаре, анализ и расчет платы за загрязнения окружающей среды от некоторых видов отходов Управления СКЖД - филиала ОАО "РЖД". В заключении приведены выводы и результаты по каждому разделу дипломной работы.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты исчисления и уплаты налогов и сборов организациями, имеющими филиалы и другие обособленные структурные подразделения

- Программа структурной реформы отрасли и стратегические цели развития ОАО РЖД

- Формирование налогового учета и налоговой отчетности в ОАО РЖД

- Порядок уплаты налогов и сборов СКЖД - филиалом ОАО РЖД

- Общая характеристика и организационная структура СКЖД - филиала ОАО РЖД

- Особенности уплаты налогов и сборов СКЖД - филиалом ОАО РЖД

- Оптимизация налоговой нагрузки на СКЖД - филиал ОАО РЖД

- Основные способы оптимизации налоговых платежей при налоговом планировании

- Основные направления налогового планирования в СКЖД - филиале ОАО РЖД

- Безопасность и экологичность решений проекта

- Охрана труда

- Охрана окружающей среды Заключение

- Список использованных источников

Список литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая. №146-ФЗ от 31 июля 1998 года (с изменениями и дополнениями на 1 января 2009 г.).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. № 117-ФЗ от 5 августа 2000 года (с изменениями и дополнениями на 1 января 2009 г.).

3. Федеральный закон РФ "Об охране окружающей среды" №7 от 10 января 2002 года (в ред. от 26 июня 2007 г.).

4. Федеральный закон РФ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" №52 от 30.03.1999 г. (в ред. от 01.12.2007 г.)

5. Постановление Правительства РФ "О создании Открытого акционерного общества "Российские железные дороги"" № 585 от 18.09.2003г.

6. Положение о службе бухгалтерского и налогового учета СКЖД - филиала ОАО "РЖД", г. Ростов-на-Дону, 2005 г.

7. ГОСТ 12.0.003-74. Опасные и вредные факторы производства. Классификация. Введ. 01.01.1976г. Переиздан в 1999г. Сентябрь. - М.: Изд-во стандартов, 1999г.

8. ГОСТ 12.1.019-79. Электробезопасность. Общие требования. Введ. 01.07.1980 г. Переиздан в 1996 г. январь. - М.: Изд-во стандартов, 1996г.

9. ГОСТ 11.1.030-81. Электробезопасность. Защитное заземление и зануление. Введ. 07.01.1982 г. Переиздан в 1996 г. январь. - М.: Изд-во стандартов, 1996г.

10. ГОСТ 12.1.004-91. Пожарная безопасность. - Взамен ГОСТ 12.1.004-85; введ. 01.07.1992 г. Переиздан в 1996 г. январь. - М.: Изд-во стандартов, 1996г.

11. СНиП 23-05-95. Естественное и искусственное освещение. - Взамен СНиП II 4-97; введ. 01.01.1996г. - М.: Изд-во стандартов, 1995г.

12. СанПиН 31.03-2001. Производственные здания. - Взамен СНиП 2.09.02.85; введ. 01.01.2002г. - М.: Система нормативных документов в РФ. - 2001г.

13. СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы. Введ. 30.06.2003 г. - М.: Минюст РФ, 2003г.

14. Аксенов, Б.А. Концепция формирования бухгалтерской и налоговой отчетности ОАО "РЖД"/ Б.А. Аксенов // Экономика железных дорог. - 2007. - №8. - 62-65с.

15. Белов, И.В. Экономика железнодорожного транспорта: Учебник для вузов ж.-д. транспорта/И.В. Белов, Н.П. Терешина, В.Г. Галабурда и др., под ред. Н.П. Терешиной, Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М.: УМК России, 2006. - 600с.

16. Белоусова, С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / под ред. С.В. Белоусовой. - Москва: Вершина, 2007. - 160с.

17. Бодрова, Т.В. Налоговый учет на предприятиях и в организациях./ Т.В. Бодрова - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2008. - 304с.

18. Верещагин, С.А. Филиалы, представительства, обособленные подразделения с учетом последних изменений законодательства (5-е изд., перераб. и доп.) / С.А. Верещагин (под ред. Г.Ю. Касьяновой). - М.: ИД "Аргумент". 2008. - 116с.

19. Воробьев, Е.Б. Безопасность жизнедеятельности в условиях производства. Расчеты./ Под ред. Е.Б. Воробьева. - Ростов-н/Д: РГУПС, 2007. - 128с.

20. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование/ Е.С. Вылкова, М.В. Романовский - СПб.: Питер, 2004. - 634с.

21. Гарин, В.М. Безопасность жизнедеятельности в условиях производства. / Под ред. В.М. Гарина. - Ростов-на-Дону: РГУПС, 2004. - 363с.

22. Гарин, В.М. Промышленная экология. Учебник./В.М. Гарин, И.А. Кленова, В.И. Колесников - Ростов-на/Д.: РГУПС, 2002. - 312 с.

23. Гарин, В.М. Расчет платы за загрязнение окружающей среды/ В.М. Гарин, Т.А. Шатихина - Ростов-на/Д.: РГУПС, 2006. - 92 с.

24. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб./ С.М. Джаарбеков - М.: МЦФЭР, 2005 - 816 с.

25. Зубарев, Н.И. Охрана окружающей среды и экологическая безопасность на железнодорожном транспорте./Под ред. проф. Н.И. Зубарева. - М.: МПС "России", 1999. - 589с.

26. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации/С.П. Колчин. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 254с.

27. Лапидус, Б.М. Стратегия развития железнодорожного транспорта - инструмент инновационного прорыва отрасли в интересах общества и экономики России/ Б.М. Лапидус// Экономика железных дорог. - 2008. - №10.- 12-20с.

28. Лермонтов, Ю.А. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. / Ю.А. Лермонтов - М.: Налоговый вестник, - 2008. - 367с.

29. Лукаш Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем налоговой оптимизации/ Ю.А. Лукаш, 6-е изд., доп. и перераб. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. - 568с.

30. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практическое руководство / Ю.А. Лукаш. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. - 432 с.

31. Паклар, А.Н. Налоговый учет./А.Н. Паклар - М.: ЗАО Юстицинформ, 2006. - 432с.

32. Пономарев, А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Для экономических специальностей вузов и колледжей / учебное пособие./А.И. Пономарев, П.И. Ковалев, Д.В. Николаев - Ростов-на-Дону: ООО "Мини Тайп", 2005. - 416с.

33. Постников, С.Б. Стратегическое развитие железнодорожного транспорта: цели, задачи, мероприятия, проблемы/ С.Б. Постников// Экономика железных дорог. - 2008. - №12.- 12-20 с.

34. Прохоренко, Ю.А. Развитие налогового учета в ОАО "РЖД"/Ю.А. Прохоренко// Экономика железных дорог. - 2007. - №10.- 54-57 с.

35. Тамбовцева, А.Р. Налогообложение прибыли организации в новом ракурсе /А.Р. Тамбовцева // Экономика железных дорог. - 2008. - №1.- 52 - 61 с.

36. Тамбовцева, А.Р. Новое в исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога /А.Р. Тамбовцева // Экономика железных дорог. - 2008. - №2.- 36-44 с.

37. Тамбовцева, А.Р. Налог на имущество и земельный налог: новые формы и их применение /А.Р. Тамбовцева // Экономика железных дорог. - 2008. - №3. - 8-17 с.

38. Тамбовцева, А.Р. Налоговый кодекс: инновационные и социальные поправки - 2009/А.Р. Тамбовцева // Экономика железных дорог. - 2008. - №12.- 43-54 с.; 2009. - №1. - 52-69 с.

39. Тамбовцева, А.Р. Антикризисные поправки в налоговое законодательство /А.Р. Тамбовцева // Экономика железных дорог. - 2009. - № 2. - 73 - 83 с.; 2009. - № 3. - 36-50 с.

40. Чипигина, Н.П. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта./Н.П. Чипигина, Т.В. Губкевич, Т.Ф. Бойко - М.: Маршрут. - 2005. - 381с.

44. www.ОАО РЖД.ru

46. Справочно-поисковая система "Консультант Плюс"