Дипломная работа на тему: Действующая сис логообложения юридических и физических лиц и правления ее совершенствования

Введение

Актуальность темы. Отечественная система налогообложения доходов физических лиц является финансовым инструментом, который обеспечивает наибольшую долю налоговых поступлений в местные бюджеты административно-территориальных образований.

В современных условиях развития общества важное значение приобретает научный подход к эффективного построения системы налогообложения доходов физических лиц с целью достижения сбалансированности интересов участников налоговых отношений.

Механизм налогообложения доходов физических лиц еще не имеет достаточно приемлемого уровня совершенства. В настоящее время отдельные положения налогового законодательства все еще не урегулированы, остаются недостаточно проработанными на практике. Отсюда требует повышения эффективности налоговый контроль, дальнейшего совершенствования система планирования налоговых поступлений.

Решение этих проблем определяет актуальность исследования. Теоретические основы и принципы налогообложения представлены в работах ученых прошлого времени: А. Смита, Д. Рикардо, П. Самуэльсона, В. Нордхауза, Д. Боголепова, Б. Бурмистрова, И. Кулишера, Г. Марьяхина, Ф. Менькова, И. Озерова, М. Покровского, Е. Селигмана, И. Янжулата др.

Необходимость решения социально-экономических проблем в комплексе с налоговой политикой налогообложения доходов физических лиц в Украине и ее дальнейшим реформированием рассматривалась в работах отечественных ученых: В. Андрущенко, В. Базилевича, А. Василика, В. Вишвевського, А. Даниленко, В . Данилова, Ю. Иванова, А. Крысоватого, И Февраля, В. Мельника, Ц. Огонь, В. Опарина, Г. Пятаченко, В. Тропин, В. Федосова, И. Чугунова, И. Юрия и др.

И сегодня есть необходимость в исследовании системы налогообложения доходов физических лиц, раскрытии роли и места этого налога как важного финансового инструмента в системе государственного регулирования, макро-и микроэкономических процессов, обобщении исторического и зарубежного опыта становления и развития такого вида налогообложения.

Необходимость дальнейшего научного исследования, обосновало выбор темы дипломной работы, ее цели, задачи, объект и предмет исследования.

Целью дипломной работы является исследование действующей системы налогообложения юридических и физических лиц и направления ее совершенствования.

Достижение этой цели предполагает решение следующих задач:

Выявить сущность, экономическую природу и функции системы налогообложения доходов физических лиц;

Определить роль и место налога с доходов физических лиц в системе финансовых отношений как важного инструмента государственного регулирования экономики;

Обобщить зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц;

Определить этапы развития отечественной системы налогообложения доходов физических лиц;

Разработать методологические основы налогового регулирования доходов физических лиц;

Раскрыть механизм планирования показателей доходов общего фонда местных бюджетов по налогу с доходов физических лиц;

Осуществить анализ необходимости институциональных изменений системы налогового учета поступлений по налогу с доходов физических лиц;

Определить подходы к перестройке системы предоставления налоговых социальных льгот;

Раскрыть направления адаптации отечественной системы налогообложения доходов физических лиц в контексте международной интеграции;

Определить пути и направления совершенствования налога с доходов физических лиц.

Объектом исследования является система налогообложения доходов физических лиц.

Предметом исследования являются теоретические и практические проблемы функционирования системы налогообложении доходов физических лиц как составляющей бюджетно-налоговых отношений.

В процессе написания данной работы были использованы следующие источники:

Конституция Российской Федерации;

Федеральные законы Российской Федерации;

специальная литература;

Работа состоит из трех глав, введения и заключения.

Оглавление

- Введение

- Современные подходы к налогообложения юридических и физических лиц

- Понятия налогообложения

- Функции и задачи

- Инструмент и методы система налогообложения

- Общие принципы налогообложения физических и юридических лиц

- Налогообложение доходов физических лиц резидентов и нерезидентов

- Налогообложение доходов юридических лиц резидентов и нерезидентов

- Налогообложение доходов компании нерезидентов на территории Российской Федерации и зарубежных стран

- Совершенствование системы налогообложения

- Анализ действующей системы

- Основные направления совершенствования

- Совершенствование налогообложения юридических и физических лиц Заключение

- Список литературы

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ.

2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.00 г.№ 117-ФЗ.

. Таможенный Кодекс РФ. Федеральный закон от 25.05.2003 г. № 61-ФЗ.

. Лесной кодекс РФ от 29.01.1997 г. № 22- ФЗ.

. Закон РФ от 21.05.93 г. № 5003-1 "О таможенном тарифе" (с изменениями и дополнениями).

. Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц" от 9.12.91 г. № 2003-1.

. Закон РФ "О недрах" от 21.02.1992 г. № 2395-1.

. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. - М.: Экономистъ, 2006.

. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право, 2010, №10. - С.76-86.

. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование, 2009, №4. - С.17-30.

. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент, 2010, №1. - С.20-33.

. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов. // Азиатско-тихоокеанская политика России. - Хабаровск: ДВАГС, 2010. - С.10-14.

. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации. // Финансовый менеджмент, 2010, №5. - С.74-84.

. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени. / А.В.Боброва. // Общество и экономика, 2010, №1-12. - С.160-175.

. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов. // Финансы и кредит, 2010, №8. - С.43-50.

. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, В.В.Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2007. - 452С.

. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги, 2009, №1. - С.16-22.

. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение в СНГ: Учеб.пособие / Под ред. А.П.Починка, Л.П.Павловой. - М.: Финансы и статистика, 2004.

. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник. - СПб., Питер, 2004.

. Гусейнова Г.М., Петухова Р.А. Таможенные доходы: Учебное пособие. -СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004.

. Комментарий к Налоговому кодексу РФ частей 1 и 2 (Постатейный). 2-е изд. /Под общ.ред.проф. Ю.Ф.Кваши - М.: ЮРАЙТ-ИЗДАТ, 2006.

. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юрист, 2004.

. Налоги и налогообложение. 6 - е изд. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб.: Питер, 2007.

. Никитин С.В., Шубцов А.И. Готовимся к налоговой проверке. - М.: НалогИнфоСтатус-Кво 97, 2006.

. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 2006.

. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. - М.: Эксмо, 2006.

. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: Книжный мир, 2009. - 245с.

. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе. // Финансы, 2009, №11. - С.17-25.

. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. - 240с.

. Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения. // Современное право, 2009, №10. - С.2-5.

. Петров А.В. Налоговая экономия: реальные решения. - М.: Бератор-Паблишинг, 2008. - 680с.

. Пищик Т.В. Методики и организация учёта и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 21с.

. Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Организация налогового учета и налогового контроля. - М.6Эксмо, 2006.

. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации. // Бухгалтерский учет, 2009, №22. - С.29-34.

. Самсонов И.С. Типичные ошибки при расчете НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на прибыль. - М.: ГроссМедиа, 2006.

. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. - М.: Экзамен, 2006.

. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс РФ в 2010г. // Все о налогах, 2009, №11. - С.7-15.

. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. - Ставрополь: СКСИ, 2009. - 124с.

. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. - М.: Экономистъ, 2006.