Курсовая работа на тему: Подоходный налог с физических лиц. Плательщики подоходного налога

Введение

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. Не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе дорожным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основным налогом, который уплачивают все граждане, является подоходный налог с физических лиц. Его ставки, уплата и остальные условия регламентируются Законом РФ от 7 декабря 1991г. № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (с последующими изменениями). Методические разъяснения норм Закона содержатся в Инструкции Госналогслужбы РФ от 29 июня 1995г. № 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".

Также часто мы встречаемся с налогом на имущество граждан, а также с налогом на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, порядок уплаты которых регламентируется Законом РФ от 9 декабря 1991г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 22 декабря 1992г., 11 августа 1994г., 27 января 1995г., 17 июня 1999г., 24 июля 2002г.)

В данной работе хотелось бы более предметно и подробно рассмотреть правила уплаты данных налогов. Конечно, невозможно полностью осветить в работе такого объема все особенности и льготы по данным налогам, поэтому все виды ограничений и льгот приведены только с выборочными категориями относящихся к ним граждан. Данный объем также не позволяет привести примеры конкретного налогообложения, поэтому рассмотрена только теоретическая часть данного вопроса.

Оглавление

- Введение

- Подоходный налог с физических лиц

- Плательщики подоходного налога

- Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы службы, учебы

- Налогообложение доходов, получаемых не по месту основной работы службы, учебы

- Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов

- Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога по совокупному годовому доходу

- Налоги на имущество физических лиц

- Социальные налоговые вычеты

- Вычеты по НДФЛ Заключение

- Список используемой литературы

Заключение

Как видно из настоящей работы, обложение физических лиц подоходным налогом в РФ имеет много особенностей и вопросов. Огромное количество проблем и вопросов вызывает налогообложение предпринимателей. Как разделять имущество, принадлежащее лицу как предпринимателю и просто как физическому лицу. Либо его налогообложение будет полностью совпадать с налогообложением юридического лица, либо нужно принять разграничения по его имуществу. На этот вопрос существует много разъяснений различных служб, в том числе налоговых, но и они противоречат друг другу.

Также возникают проблемы двойного налогообложения, например: прибыль, полученная предприятием и направляемая на выплату дивидендов уже обложена налогом на прибыль (дивиденды платятся из чистой прибыли в соответствии с Гражданским кодексом и Законом об акционерных обществах), а дивиденды облагаются налогом у физического лица по ставке 12% или более в зависимости от суммы дохода, т.е. возникает двойное налогообложение одной и той же прибыли.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями от 15 марта 2009г. Москва, 2009г. - 832 с.;

2. Закон Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц и декларирование их доходов" (в ред. Законов РФ от 16.02.92г. № 3317-1… - …, 8 ред. Федерального от 28.06.97г. № 94-ФЗ);

3. Закон РФ "О вычетах по НДФЛ в 2009 году" от 26 ноября 2008г. № 224-ФЗ;

4. Федеральный закон "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991г. № 2003-1 (ред. от 05.04.2009г.);

5. Зачем нужны налоги? В.А. Рубе, Е.С. Шабельник. М, 2004г.;

6. Налоговое право. Учебник 2-е издание. Крохина Ю.А. Изд.: Высшее образование, 2007г. - 426 с.;

7. Налоговое право. Ивлева М.Ф., Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Изд.: Юристь, Москва, 2004г. - 223 с.;

8. Налог на доходы физических лиц (комментарий к налоговому кодексу) Акимова В.М. М.: Статус-Кво, НалогИнфо, 2007г. - 296 с.;

9. Финансовое право. Учебно-методический комплекс. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. М.: Норма, 2005г. - 464 с.;

10. Финансовое право. Учебное пособие. Шавров А.В. М.: МФПА, 2004г.- 300с.