Дипломная работа на тему: Бухгалтерский учет анализ и контроль кассовых операций

Введение

В процессе осуществления своей деятельности бюджетные учреждения вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Большинство расчетов между организациями производится безналично. Однако нет ни одной фирмы, организации или индивидуального предпринимателя, которые смогли бы вести свою деятельность, не сталкиваясь с кассовыми операциями. Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов. Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной-единственной форме - путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства. Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех деятельности бюджетного учреждения, во многом определяется способностью руководителя рационально их распределять и использовать. Эффективное управление денежными средствами бюджетного учреждения может быть построено только после тщательного изучения системы учета денежных средств в организации. Таким образом, изучение особенностей бухгалтерского учета, анализа и контроля кассовых операций имеет исключительно важное значение для правильной организации денежного обращения, эффективного использования финансовых ресурсов и обеспечения бесперебойного удовлетворения денежной наличностью неотложных нужд бюджетного учреждения.

Актуальность данной темы обусловлена также тем, что за последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования созданием системы учета позволяющей формировать полную информацию о секторе государственного управления, финансовой отчетности соответствующей международным требованиям и т.д.

Наличные расчеты в бюджетных учреждениях должны являться объектом пристального внимания. В процессе наличных расчетов происходит исполнение бюджета, обязательств с работниками по оплате труда, возникают налоговые обязательства

Цель дипломной работы состоит в изучении теоретических и практических аспектов бухгалтерского учета, анализа и контроля денежных средств в кассе бюджетного учреждения. Таким образом, предметом исследования работы выступают кассовые операции с денежными средствами.

Объектом исследования является муниципальное учреждение Центральная городская больница г. Избербаш РД.

Задачами дипломной работы выступают:

- анализ нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета кассовых операций в бюджетных организациях;

- изучение документального оформления учета кассовых операций, а также изучение аналитического и синтетического учета кассовых операций в бюджетных учреждениях;

- изучение учета кассовых операций в соответствии с программой "1С бухгалтерия";

- изучение и анализ организации системы бухгалтерского учета кассовых операций на примере МУ Центральная городская больница г. Избербаш РД;

- анализ состояния кассовых операций в МУ Центральная городская больница г. Избербаш РД;

- разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета кассовых операций.

При написании дипломной работы были использованы научные труды отечественных авторов, посвященные бухгалтерскому учету, таких как Н.П. Кондраков, Ю.А. Бабаев, Н.Н. Токарев и др.

Кроме того, были изучены и использованы нормативно-правовые документы, регулирующие бухгалтерский учет кассовых операций в бюджетных учреждениях, а также актуальные материалы статей в периодических изданиях.

Дипломная работа включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложение. Список использованной литературы включает 43 наименований. В работе имеются 9 рисунков и 8 таблиц.

Оглавление

- Введение

- ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 1.1 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в бюджетных организациях

- Порядок и организация ведения кассовых операций в бюджетных организациях

- Общеэкономическая характеристика цгб г. избербаша рд глава ii. бухгалтерский учет кассовых операций в му центральная городская больница г. избербаш рд

- Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в кассе

- Учет кассовых операций в соответствии с программой 1С бухгалтерия для бюджетных учреждений ГЛАВА III. АНАЛИЗ И КОНТРОЛЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В МУ ЦЕНТРАЛЬНАЯ ГОРОДСКАЯ БОЛЬНИЦА Г. ИЗБЕРБАШ РД

- Организация и проведение ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

- Анализ состояния кассовых операций

- Совершенствование учета и контроля кассовых операций ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

- Список использованной литературы

- Приложения

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации М.: Проспект, 2006

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. -М: Проспект, 2006

3. Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Приказ Минфина Российской Федерации от 24.08.07 г. № 72н.

4. Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности: Приказ Минфина РФ от 21.01.05 г. № 5н (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.11.05 г. № 137н.

5. Инструкция по бюджетному учету Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 10.02.06 г. № 25н.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.

7. Налоговый Кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, 2006

8. О применении бланков строгой отчетности при приеме наличных денежных средств от физических лиц бюджетными учреждениями: Письмо Минфина РФ от 20.04.07 г. № 02-14-10а/951.

9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (В ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 №488-У, от 31.10.2002 №1201-У)

10. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" №129 - от 21.11.96 г.

11. Алексеева И.В. Особенности учета финансовых активов в соответствии с Инструкцией № 25н // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006. № 12(96). С. 31.

12. Беляева Н.А. Организация расчетов за медицинские услуги // Современный бухучет, 2006. № 12 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение Бухгалтерские Издания].

13. Бородина В.В. Все о кассовых операциях: практическое пособие. Книжный мир. 2005. - 142 с.

14. Бухгалтерский учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А. Бородин; Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 527 с.

15. Бычков С.С. Применение администраторами <1> кода операций сектора государственного управления в бюджетном учете кассовых операций // Право и экономика, 2006. № 6

16. Васильев Ю. Осуществление операций с наличными денежными средствами // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2006. №12.

17. Волчкова М. Проверка кассовых операций в бюджетных учреждениях: методы, процедуры, характерные ошибки // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение 2007. № 7

18. Воробьева Л.П. Новые принципы и элементы в бюджетном учете // Советник бухгалтера в сфере образования и науки. 2006. № 3

19. Гусев А. Урок № 2. "пиастры, пиастры..." // Ваш бюджетный учет, 2006. № 5

20. Гусев А. Проверка учета кассовых операций // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности, 2007. № 2.

21. Гусев А. Учет кассовых операций и денежных документов // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, №12.

22. Гусев А. Учет кассовых операций и денежных документов // Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение, 2007. №9

23. Засорин В.А. Учет расчетов с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях // Ваш бюджетный учет, 2007. №6

24. Кассовые операции / под ред. Т.А Стяжкиной. - 3-е издание перераб. - М.: Издательство "Экзамен", 2007.-158с.

25. Клименко Р.Г. Ответственность за несоблюдение условий работы с денежной наличностью // Налоговые известия Московского региона. 2002 № 3

26. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - 6-е издание перераб и доп. - М.: Проспект, 2007. - 376с.

27. Курочкина Л.П. Наличные расчеты в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2005. № 18(164). С. 11

28. Курочкина Л.П. Возмещение расходов: корреспонденция счетов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 14(158). С. 9.

29. Курочкина Л.П. Изменения в учете финансовых активов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 10(154). С. 17.

30. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006. № 5(149)

31. Матвеенко П.В. О порядке ведения кассовых операций // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006. № 4(148)

32. О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.09.04 г. № 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации": Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.05.06 г. № 74н // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 8(14). С. 85.

33. О внесении изменений в форму заявки на получение наличных денег: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 11.08.06 г. № 2-14-10А/2204; Федерального казначейства от 11.08.06 г. № 42-7.1-15/5.1-325 // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 184.

34. Оленева Н. Охрана для наличных. Услуги инкассаторов //Двойная запись. 2005. -№10. с. 11

35. Позднякова В.С. Бюджетный учет и финансовая (бюджетная) отчетность: Методическое пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров бюджетных учреждений. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России. Информационное агентство "ИПБР-БИНФА", 2007. - 232 с.

36. Сафронова Т.Н. Когда пожертвование - не пожертвование // Бюджетный учет. 2005. № 1.

37. Суйц. В.П. Аудит: Учебник. - М.: Высшее образование, 2007. - 398 с.

38. Терентьева Н.А. Обеспечение бюджетных организаций наличными деньгами // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006. № 9(93). С. 71.

39. Токарев Н.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. - М.: НД ФБК-ПРЕСС, 2006

40. Фадейкина Н.В. Бюджетный учет и бюджетная отчетность: методология и организация учетного процесса. - Новосибирск: СИФБД, 2007. - 435 с.

41. Федотова К.А. Расходы бюджетных средств и особенности их учета в государственных учреждениях здравоохранения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2007. № 11

42. Хабаев С.Г. Бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2006.

43. Хабаев С.Г. Бюджетный учет по новому плану счетов. - М.: Актион-Медиа, 2006.

44. Щеткин С. Учет кассовых операций бюджетного учреждения // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006. № 39 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение Бухгалтерские Издания].

45. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2005.-№ 2. - с.13