Магистерская диссертация на тему: Теоретические аспекты порядка ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые

Введение

Настоящая работа посвящена исследованию налога на доходы физических лиц - одного из самых распространенных налогов современности. Его платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных социальных групп населения.

На правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей.

Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Целью данной работы является изучение порядка ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые органы. Цель исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач:

раскрыть понятие и сущность НДФЛ;

выявить формы регистров налогового учета агентов по НДФЛ;

дать организационно-экономическую характеристику ОАО "Курский хладокомбинат";

раскрыть организацию системы учета НДФЛ;

выявить особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в ОАО "Курский хладокомбинат";

предложить пути совершенствования НДФЛ.

налоговый учет доход регистр

Объектом исследования является система порядка ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые органы, а предметом исследования является механизм исчисления и уплаты НДФЛ.

В процессе изучения материалов применяются следующие методы экономических исследований: монографический, статистический (сравнения), экономико-статистический (анализ динамики), используются основные методы экономического анализа.

Методической и теоретической основой при написании работы послужили теоретические материалы исследования различных авторов, периодические издания, учебники и учебные пособия, статистический материал, Постановления Правительства РФ, Законы РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

Оглавление

- Введение

- Теоретические аспекты порядка ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые органы

- Экономическая сущность НДФЛ

- Порядок расчета и ставки НДФЛ

- Формы регистров налогового учета агентов по НДФЛ

- Организация ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые органы

- Организационно-экономическая характеристика ОАО Курский хладокомбинат

- Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в ОАО Курский хладокомбинат

- Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

- Пути совершенствования ведения налогового учета по НДФЛ и предоставление отчетности в налоговые органы

- Проблемы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц в ОАО Курский хладокомбинат

- Пути реформирования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации Заключение

- Список использованных источников

Список литературы

1. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. I и II): официальный текст. - М.: изд-во Элит, 2015, - 600 с.

2. Авдеев В.В. Налоговые агенты: представление отчетности о выплаченных доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), с учетом обособленных подразделений [Текст] // Налоги. 2012. № 25. - С.25-27.

. Анищенко А.В. НДФЛ: разъяснения официальных органов и наши комментарии [Текст] // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2014. № 6. - 56 с.

. Брызгалин А.В. Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года [Текст] // Налоги и финансовое право. 2014. № 1. - С.13-14.

. Бугаева Н.Г. Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ [Текст] // Главная книга. 2014. № 5. - С.35 - 38.

. Габдурахманов И. Прогрессирует ли НДФЛ в своей плоскости? [Текст] // ЭЖ-Юрист. 2011. № 21. - С.12-13.

. Демидов Г.И. Отдельные вопросы предоставления вычетов по НДФЛ [Текст] // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 12. - С. 19 - 27.

. Дедич Т. Вычеты на детей: возможны варианты [Текст] // Новая бухгалтерия. 2013. № 11. - С.62 - 79.

. Дедич Т. Получаем и предоставляем социальные налоговые вычеты [Текст] // Новая бухгалтерия. 2014. № 1. - С.60 - 76.

. Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы [Текст] / ЭЖ-Юрист, 2011, № 33 - С.14-15.

. Карсетская Е.В. Возвращаем расходы на лечение, жилье, учебу. Налоговые вычеты для граждан: профессиональные, имущественные, социальные [Текст] // М.: АйСи Групп, 2014. - 168 с.

. Климова М.А. Налоги для физических лиц: порядок уплаты [Текст] // М.: Библиотечка "Российской газеты", 2013. Вып.21. - 192 с.

. Ковалевская С. Вопрос-ответ [Текст] // ЭЖ Вопрос-Ответ. 2014. № 3. - С.32 - 34.

. Крусс В.И., Балаж Ф.А. Проблемы конституционализации правового режима налога на доходы физических лиц в Российской Федерации [Текст] // Конституционное и муниципальное право. 2013. № 10. - С.41 - 52.

. Курилюк Ю.Е. Некоторые вопросы определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц [Текст] // Финансовое право. 2012. № 10. - С.21 - 26.

. Лермонтов Ю.М. Об Основных направлениях налоговой политики на 2014 - 2016 годы // Аудитор. 2013. № 10.

. Лермонтов Ю. Спорные вопросы применения социальных налоговых вычетов // Российский бухгалтер. 2013. № 4.

. Митюрникова Л.А., Ревякина Т.Ю. Сравнительный анализ налоговых систем Канады, России, Японии // Международный бухгалтерский учет, 2013.

. Моченева К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России Международный бухгалтерский учет. 2012. № 18.

. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. - М.: Издательство "Юрайт", "ИД Юрайт", 2010. - 112 с.

. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. для вузов.7-е изд., доп. и перераб. [Текст] - М.: МЦФЭР, 2011. - 510 с.