Магистерская диссертация на тему: Далее, в таблице 3.4 рассмотрим изменение прочих продаж Дирекции по ремонту тягового подвижного состава. Можно сделать вывод о том, что доходы дирекции сократились на 0,9%, при этом, прибыль от прочих

Введение

Векшина Светлана Геннадьевна

Шифр: 1710-п/ЭКм-1116

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

Экономический факультет

Кафедра "Экономика, финансы и управление на транспорте"

Магистерская диссертация

Москва

Работа выполнена в ФГБОУ "РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА (МИИТ)"

(РУТ (МИИТ)

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Шкурина Лидия Владимировна

ГЛАВА 3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СИСТЕМЫ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ОАО "РЖД"

3.1. Анализ применения системы ключевых показателей в Дирекции по ремонту тягового подвижного состава

ОАО "РЖД" в 2018 году выполнило основные ключевые показатели эффективности деятельности (KPI) и добилось пиковых значений в объёмах пассажирских и грузовых перевозок за последние несколько лет. Согласно отчётности, доля железнодорожного транспорта в грузообороте транспортной системы страны в 2018 году составила свыше 87%. Это максимальный показатель за последние 15 лет. Главной задачей дирекции по ремонту тягового подвижного состава является своевременное и качественное выполнение ремонта, технического обслуживания и метрологического обеспечения основных и дополнительных устройств безопасности, установленных на локомотивах, моторвагонном и самоходном подвижном составе.

Выполнение ключевых показателей деятельности Дирекции по ремонту тягового подвижного состава РЖД (по распоряжению 1500р от 27.07.2017) за 12 месяцев 2018г,а также за предыдущие 4 года представлено в Приложении 1 данной выпускной квалификационной работы. Стоит отметить, что по многим показателям деятельности по итогам 2018 года произошло перевыполнение плана, что говорит о достаточно эффективной и продуктивной работе Дирекции.

Рассмотрим динимику некоторых разделов отчета за 2017-2018 год. В таблице 3.1 рассмотрим динамику выполнения программ ремонта. Согласно таблице 3.1 в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизилось выполнение программ ремонта по электровозам (на 9,38%) и по тепловозам (на 15,82%).

Таблица 3.1

Выполнение программы ремонта

Показатель

Темп роста

Прирост,%

электровозы - всего

ТР-всего

ТР-3

ТР-2

ТР-1

ТО-2

ТО-5

тепловозы - всего

ТР-всего

ТР-3

ТР-2

ТР-1

ТО-всего

ТО-2

ТО-3

ТО-5

Далее, в таблице 3.2 рассмотрим динамику показателей труда заработной платы Дирекции по ремонту тягового подвижного состава. Можно сделать вывод о том, что в 2018 году по сравнению с 2017 произошел рост среднесписочной численности сотрудников Дирекции, что говорит о расширении деятельности отдела. Также увеличилась среднемесячная заработная плата работников на 2,87%.

Таблица 3.2

Труд и заработная плата

Показатель

Темп роста

Прирост, %

Среднесписочная численность работников, в том числе:

на перевозках

на прочих видах деятельности

Работники, занятые на текущем ремонте и текущем обслуживании устройств безопасности и средств радиосвязи

ФОТ списочный всего

ФОТ списочный на перевозках

ФОТ списочный на перевозках с учетом права

ФОТ списочный на прочих видах деятельности

Среднемесячная заработная плата работников, в том числе:

на перевозках

на прочих видах деятельности

В таблице 3.3 представлена динамика расходов на перевозки Дирекции по ремонту тягового подвижного состава в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Анализируя данные, можно сделать вывод о том, что расходы в 2018 году существенно возросли, в особенности материальные затраты и расходы по перевозочным видам деятельности. Рост материальных затрат произошел из-за роста прочих материальных затрат на 133,8%.

Таблица 3.3

Расходы на перевозках

Показатель

Темп роста

Прирост, %

Расходы по перевозочным видам деятельности, в том числе:

Расходы на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Материальные затраты всего, из них:

материалы

топливо

электроэнергия

прочие материальные

Амортизация

Прочие

Далее, в таблице 3.4 рассмотрим изменение прочих продаж Дирекции по ремонту тягового подвижного состава. Можно сделать вывод о том, что доходы дирекции сократились на 0,9%, при этом, прибыль от прочих видов деятельности возросла на 43,07%.

Таблица 3.4

Прочие продажи

Показатель

Темп роста

Прирост, %

Доходы

от реализации металлолома

Расходы, в том числе:

Расходы на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Материальные затраты всего, из них:

материалы

топливо

прочие материальные

Амортизация

Прочие

расходы по ремонту арендованного подвижного состава в дальнем следовании

Прибыль от прочих видов деятельности

Финансовая составляющая сбалансированной системы показателей, разработанной для Дирекции по ремонту ТПС РЖД, позволяет нам оценивать результаты успешного управления клиентами в двух стратегических финансовых областях, ведущих к внедрению стратегия "Комплексное решение для клиента":

- снижение затрат, использование активов, повышение производительности труда;

- рост выручки и расширение структуры бизнеса.

Базой для принятия решения по эффективному управлению активами является выбор, за счёт чего эти активы будут создаваться в компании. Большое количество вновь создаваемых компаний предпочитают использовать только собственные средства, а такие крупные компании как ОАО "РЖД" повсеместно использует и заёмные средства. Однако подобные действия могут приводить к сокращению способности организации расплачиваться по своим обязательствам. Для внешних пользователей в соответствии с анализом баланса это может расцениваться как слабая финансовая устойчивость, сущность которой является низкая обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками их формирования.

Для подобной оценки, за счёт чего компания создаёт свои активы, обычно используют показатели ликвидности. Сначала необходимо изучить ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования). Данные анализа приведены в таблице 3.5.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 >П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4<П4. В нашем случае баланс организации на конец 2017 года и 2018 года не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется первое условие, третье и четвёртое, т.е. данный факт свидетельствует о нехватке долгосрочной ликвидности в размере 954 722 млн. рублей на конец 2017 года и 885 140 млн. рублей на конец 2018 года. Но ситуация на предприятии не является кризисной, т.к. у организации имеются быстро реализуемые активы. В качестве отрицательного момента отметим невыполнение последнего, четвертого, базового условия, который подтверждает факт реальной невозможности организации погасить все обязательства.

Таблица 3.5

Анализ абсолютной ликвидности баланса ОАО "Российские железные дороги" за 2017-2018 гг. (млн. руб.)

Показатели актива баланса

Методика расчета по строкам баланса

Абсолютные показатели

Показатели пассива баланса

Методика расчета по строкам баланса

Абсолютные показатели

Платежный излишек или недостаток

Наиболее ликвидные активы (А1)

Наиболее срочные обязательства (П1)

Быстро реализуемые активы (А2)

Краткосрочные пассивы (П2)

Медленно реализуемые активы (А3)

Долгосрочные пассивы (П3)

Труднореализуемые активы (А4)

Собственный капитал предприятия (П4)

Валюта баланса:

Валюта баланса:

Далее проводится анализ с использованием коэффициентов, данные приведены в таблице 3.6. Для относительной оценки ликвидности баланса используется общий коэффициент ликвидности. Он понизился (с 0,3407 до 0,2451). Если на конец 2017 года организация могла погасить 34,07 % своих обязательств, то на конец 2018 года - 24,51%. Данную тенденцию можно охарактеризовать, как отрицательную, поскольку, чем меньше своих обязательств может погасить организация, тем более неустойчиво её положение на рынке, тем меньшим доверием пользуется данная организация среди своих кредиторов.

Таблица 3.6

Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности ОАО "Российские железные дороги" за 2017 -2018 гг.

Показатель

Формула

Относительные показатели

Нормативное значение

Коэффициент общей ликвидности (L1)

(А1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)

не менее 1

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1 / (П1+П2)

Коэффициент быстрой ликвидности (L3)

(А1 + А2) / (П1 + П2)

не менее 1. Допустимое значение 0,6-0,8

Коэффициент текущей ликвидности

(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

не менее 1,5

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

А3 / (А1 + А2 + А3 - (П1 + П2))

В динамике должен уменьшаться.

Доля оборотных средств в активах

Оборотные активы / Валюта баланса

не менее 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(П4 - А4) / (А1 + А2 + А3)

не менее 0,1

Предприятие в ближайшие время является платёжеспособным, т.к. коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме и составляет 0,17 на конец 2018 года. Коэффициент быстрой ликвидности соответствует норме и составляет 0,64 на конец 2017 года, однако на конец 2018 года чуть ниже нормы и равняется 0,46. В долгосрочной перспективе организация так же не сможет рассчитаться по своим обязательствам при сохранении текущих показателей. К концу 2017 года на рубль текущих пассивов приходилось 0,7865 рубля текущих активов, а к концу 2018 года 0,5907 рубля. Данное снижение свидетельствует об ухудшении ликвидности во времени.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования понизился с -3,07 до -3,91, пока он ниже значения нормального ограничения, что говорит о недостаточном обеспечении запасов и затрат собственными источниками формирования.

Структура баланса ОАО "Российские железные дороги" удовлетворительна, т.к. коэффициент быстрой ликвидности близок к нормативным значениям.

Проведённый анализ позволяет сделать вывод о среднем уровне ликвидности баланса ОАО "Российские железные дороги", однако в ближайшее время может существовать угроза потери финансовой стабильности и, следовательно, потери платежеспособности организации.

Таким образом, можно сказать, что эффективность управления активами нельзя расценивать как высокую. В первую очередь для нас низкие показатели ликвидности дают понять, что компания в значительной степени зависит от кредиторов и не способная на текущий момент в полном объёме обеспечивать себя оборотными активами.

Для оценки степени отклонения от абсолютно эффективной структуры баланса мы проведём работу по оценкефинансовой устойчивости компании. Организация считается устойчивой, если она покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным.

Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность организации, так и от итогов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей финансово-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости компании проводится в два этапа:

1) определение степени (типа) финансовой устойчивости на основание абсолютных показателей;

2) характеристика финансовой устойчивости коэффициентным методом.

Для определения типа финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) проведем анализ обеспеченности запасов пассивами, которые их формируют. На основании данных баланса ОАО "Российские железные дороги" составим и рассмотрим таблицу 3.7.

Таблица 3.7

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО "Российские железные дороги" за 2017-2018 гг. (млн. руб.)

Показатель

Методика расчета по строкам баланса

Абсолютные показатели

Изменения

1.Собственные оборотные средства (СОС)

2. Функционирующий капитал (КФ)

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ВИ)

4. Общая величина запасов (Зп)

5. Излишек(+)/недостаток(-) СОС

СОС - Зп

6. Излишек(+)/недостаток(-) КФ

КФ - Зп

7. Излишек(+)/недостаток(-) ВИ

ВИ - Зп

8. Тип финансовой устойчивости согласно классификации

Кризисное финансовое состояние.

Кризисное финансовое состояние.

Из таблицы 3.3 следует, что на конец 2017 и конец 2018 года организация находилась в кризисном финансовом состоянии.

Рассмотрим показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования в динамике. Недостаток собственных оборотных средств (СОС) увеличился. За указанный период можно наблюдать, что недостаток в собственных оборотных средствах организации для формирования запасов увеличился с 1 177 972 млн. руб. до 1 221 581 млн. руб. Это связанно, прежде всего, с уменьшением СОС с -1 121 035 млн. руб. до -1 157 271 млн. руб. Это изменение отрицательно с точки зрения финансовой устойчивости.

Кризисное финансовое состояние характеризуется тем, что все запасы предприятия не могут быть покрыты собственными оборотными средствами, т.е. внешние кредиторы имеют значительное влияние на организацию. Редкая ситуация. Не идеальная даже для организации с госучастием, поскольку означает, что руководство компании не желает или не может наращивать собственные средства для основной деятельности. Однако при анализе данных показателей стоит учитывать сферу деятельности ОАО "Российские железные дороги". Большая часть активов организации - это основные средства. Именно из-за высокой доли ОС в валюте баланса абсолютные показатели финансовой устойчивости дали негативную характеристику хозяйствующему субъекту.

На следующем этапе анализа для более объективной характеристики рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости, для наглядности приведём их в таблице 3.8.

Проведя анализ финансовой устойчивости ОАО "Российские железные дороги" можно сделать следующие выводы:

1) Коэффициент капитализации показывает, что организация привлекла в 2018 году 0,34 руб. заемных средств на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Оптимальным считается равное соотношение обязательств и собственного капитала, то есть коэффициент капитализации равный 1. Однако при оценке данного коэффициента стоит учитывать область деятельности организации. У крупных компаний с госучастием это соотношение может быть очень небольшим, как в нашем случае. Поэтому здесь следует обратить внимание на динамику коэффициента, к сожалению, данный показатель в динамике не растет, что является негативным фактором. Невысокое значение этого коэффициента говорит о низко рискованной стратегии вовлечения в деятельность заемных средств. При небольших значениях коэффициента организация не теряет финансовую независимость, и её финансовое положение становится устойчивым. Однако тем самым организация отказывается от более дешёвых внешних финансовых источников.

Таблица 3.8

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ОАО "Российские железные дороги" за 2017-2018 гг.

Наименование показателя

Формула расчета

Допустимые значения

Относительные показатели

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

Не выше 1,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Нижняя граница 0,1, оптимальное значение U20,5

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Коэффициент финансирования

U4; оптимальное значение 1,5

Коэффициент финансовой устойчивости

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в динамике уменьшился. Он не доходит до нижней границы оптимального значения. Коэффициент показывает недостаточность у организации собственных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности, т.е. обеспечения финансовой устойчивости. Однако при рассмотрении ОАО "РЖД" следует учитывать основной вид деятельности предприятия. Именно благодаря основному виду деятельности в валюте баланса преобладает доля внеоборотных активов (большая часть из которых являются основными средствами организации), из-за этого факта коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования получается отрицательным и не отражает фактическое состояние организации.

3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. В нашем случае он также выше рекомендуемого значения. Высокое значение этого коэффициента свидетельствует о финансовой устойчивости, стабильности и независимости организации от внешних источников.

4) Коэффициент финансовой устойчивости в течение рассматриваемого периода повышается. Динамика роста иллюстрирует увеличение устойчивых источников финансирования компании, также он в приделах рекомендуемого значения.

Таблица 3.9

Матрица проблем эффективности использования внеоборотных средств ОАО "РЖД"

Проблема

Причина возникновения

Возможные пути устранения

Рекомендации предприятию

Низкий уровень собственных оборотных средств

Компания в течение анализируемого периода направила свои активы в закупку основных средств в расчёте на получение долгосрочной отдачи.

Проверка необходимости увеличения как внеоборотных, так и оборотных активов. Грамотная работа с дебиторской задолженностью.

Ввести строгую систему взаиморасчётов с контрагентами. Расширение влияния отдела контроллинга на работу с задолженностью покупателей

Сокращение числа работников организации

За анализируемый период отмечено значительное сокращение рабочей силы за счёт увольнений по собственному желанию и выхода на пенсию

Активная работа с персоналом

Так как сокращение числа работников дало в большинстве своём только положительные последствия, то работа с персоналом должна быть направлена только на его переобучение, развитие и мотивацию

Постоянное расширение числа основных средств.

Компания работает активно на расширение объёмов своих услуг за счёт приобретения основных средств

Перспективная оценка отдачи от инвестиций в основные фонды.

Проверка необходимости наращивать деятельность и приобретать новые ОС

Анализ основных показателей хозяйствующего субъекта показал, что организация в 2018 году улучшила управление активами. Однако существует набор направлений, по которым можно произвести корректировки.

Таким образом, изучив динамику показателей данной группы можно сделать вывод о нерискованной стратегии использования заёмных средств. ОАО "Российские железные дороги" находится в неустойчивом финансовом положении. Подобное состояние связано в первую очередь с недостатком собственных оборотных средств. Однако нужно учитывать, что в течение 2018 года велась активная работа по приобретению основных средств для расширения объёмов услуг. Это управленческое решение должно быть обосновано ожиданием повышения спроса на железнодорожные перевозки, и, как следствие, значительного роста оборотных активов в валюте баланса.

3.2. Методика расчета показателей, рекомендуемых для внедрения в систему ключевых показателей эффективности

По результатам проведенных качественного и количественного анализа рисков ОАО "РЖД" были определены основные потенциальные угрозы, представленные в таблице 3.10, которые могут принести негативные последствия в случае наступления определенных событий.

Таблица 3.10

Наглядное представление наиболее опасных рисков Дирекции по ремонту тягового подвижного ОАО "РЖД"

Вид риска

Вероятность наступления, %

Уровень значимости

Степень готовности организации, балл

Способ противодействия

Экономический

Локализация и диверсификация

Халатность персонала

Компенсация рисков

Финансовое ослабление (КФУ)

Уклонение и диверсификация

Снижение мобильности всех средств (КМС)

Компенсация и локализация

Снижение срочной ликвидности (КСЛ)

Уклонение и компенсация

Политика нейтрализации выбирается для каждого из наиболее опасных рисков. Поскольку риски по самой своей природе затрагивают несколько сфер бизнеса, необходимо разработать комплексное решение для защиты активов и предприятия в целом. Анализ данных в таблице показывает, что 80% всех опасных рисков можно отнести к категории экономических рисков. Экономический риск является наиболее сложным. Его негативные последствия, когда произойдут определенные события, будут самыми большими. В рамках борьбы с рисками была выбрана политика локализации и диверсификации рисков, которая может включать в себя множество различных решений. Например, в организации могут быть созданы специальные подразделения для выполнения задач, связанных с особо рискованными проектами. В рамках расширения партнерских отношений возможно заключение соглашений о совместной деятельности для совместных проектов. Результатом является диверсификация видов бизнеса и сфер бизнеса, диверсификация продаж и поставок, а также инвестиций, что снижает влияние экономического риска.

Небрежность персонала - один из самых скрытых и неожиданных видов риска. Это довольно сложно предсказать, потому что это полностью зависит от человеческого фактора. Этот тип риска представляет собой случай форс-мажорных обстоятельств, поскольку невозможно точно и надежно определить сторону, где возникнет угроза негативных последствий, как финансовых, так и репутационных. Основным инструментом борьбы с недобросовестностью сотрудников является подбор, обучение и воспитание сотрудников, а также внутренний контроль сотрудников компании.

Снижение финансовой устойчивости организации свидетельствует о том, что кредиторская задолженность в отчетном году иногда увеличивалась с уменьшением собственного капитала. Это явление говорит о том, что российские железные дороги активно развивают свою деятельность. Однако в случае неблагоприятной ситуации финансовое положение компании может ухудшиться. Поэтому при разработке стратегического плана необходимо отказаться от особо рискованных проектов и отдать предпочтение проверенным контрагентам, а также перейти к более осторожному подходу к инвестициям.

Снижение мобильности всех фондов происходит в основном за счет сокращения финансовых вложений компании. Это явление говорит о том, что организация меньше инвестирует в другие организации и ориентируется на собственное развитие. Для поддержания партнерских отношений с дружественными компаниями приветствуется заключение соглашений о совместной деятельности, создание собственной системы резервов для создания коридора безопасности.

Снижение показателя срочной ликвидности организации имеет важное значение, так как при наступлении форс-мажорных обстоятельств, когда организации придется срочно производить непредвиденные расчеты с контрагентами. В этом случае организации может не хватить быстроликвидных активов, что грозит различными пенями и штрафными санкциями, которые следуют в случае просрочки платежей по условиям договоров. Для предотвращения подобных ситуаций необходимо отказаться от рискованных проектов и создать резерв в виде срочных депозитов, которые в случае наступления неблагоприятных ситуаций можно использовать для погашения долгов.

Состояние внеоборотных и оборотных активов находится в прямой зависимости от состояния компании, которые также нуждаются в грамотных управленческих решениях, способных защитить от неблагоприятных последствий. В таблице 20 представлены способы минимизации рисков, которым могут быть подвержены оборотные активы.

Для правильного функционирования организации очень важно создать компетентную модель управления, которая включает управление текущей деятельностью и инвестиции в развитие.

Финансовые результаты деятельности филиала ОАО "РЖД" (ОАО "РЖД") Дирекции по ремонту тягового подвижного состава отражаются в основном с целью увеличения выручки. Новые источники дохода предлагают потребителям выбор и приверженность.

Анализ стоимости услуг, предоставляемых паровозоремонтными депо, начинается с изучения общей суммы эксплуатационных расходов в целом и по основным статьям. Стоимость рубля оказанных услуг является общим показателем, рассчитываемым по соотношению между общей стоимостью услуг по производству и продаже и стоимостью услуг, оказанных в текущих ценах.

Компании по ремонту локомотивов проводят анализ затрат на ремонт и техническое обслуживание локомотивов по видам ремонта и технического обслуживания, серийным номерам и элементам затрат. Особое внимание уделено анализу стоимости единицы локомотивов ТР и ТО.

Стоимость 1 чел / час. в локомотивах ТR и MOT - показатель для оценки квалификации работников ремонтного депо рассчитывается путем деления стоимости рабочей силы на сложность единицы ремонта или технического обслуживания.

Компании по ремонту локомотивов ведут учет непроизводительных расходов - непредвиденных ремонтов и анализируют причины брака.

Дебиторская и кредиторская задолженность оказывают существенное влияние на финансовое положение Управления ремонта TPN. В настоящее время ремонтные мастерские локомотивов анализируют кредиторскую задолженность и претензии в целом и с точки зрения расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Система финансовых показателей, используемая в настоящее время предприятиями по ремонту локомотивов, недостаточна для анализа их деятельности. Система должна быть дополнена показателями, которые позволяют нам дополнительно оценивать результаты деятельности хранилища, находить возможности для снижения стоимости услуг и привлечения новых потоков доходов. Финансовый компонент сбалансированной системы показателей является частью системы оценки эффективности для компаний по ремонту локомотивов.

Объем продаж Дирекции по ремонту TПС определяется по отгрузке и выражается в текущих ценах. В рыночной экономике этот показатель имеет первостепенное значение: объем производства зависит от способа продажи услуги, спроса на рынке. Продажи увеличатся, если вы расширите перечень услуг: например, ремонт локомотива на территории клиента. Результат транспортировки ремонтной бригады к месту службы равен разнице между объемом продаж услуги и стоимостью транспортных расходов. На объем продаж существенно влияет уровень средних продажных цен, который рассчитывается путем деления выручки от продаж на объем продаж за период.

Основную часть доходов Дирекция по ремонту ТПС получает от реализации услуг по ТР и ТО локомотивов предприятиям ОАО "РЖД", ОАО "ФПК".

Доля выручки от продажи услуг промышленным предприятиям остается незначительной. Реализуя стратегию "комплексное решение для клиента", ремонтные мастерские локомотивов смогут привлекать новых клиентов и увеличивать их доходы. В регионах Российской Федерации промышленные компании успешно производят стабильную продукцию для перевозки на большие расстояния. Эти компании часто имеют на своих балансах тепловозы и железнодорожные мастерские. Промышленные компании организуют тендеры на оказание ремонтных услуг. Однако ремонтные мастерские локомотивов не участвуют в этих предложениях, поскольку они напрямую не заинтересованы в получении дохода. Хотя они обладают достаточным производственным и кадровым потенциалом для оказания ремонтных услуг промышленным предприятиям (т.е. коммерческой деятельности).

Использование новых технологий и современного оборудования позволит усовершенствовать производственные процессы локомотиворемонтных предприятий. Объем средств, выделенных на развитие и технологическое перевооружение собственной производственной базы, соответствует сумме инвестиций в обновление существующей материально-технической базы локомотиворемонтных депо. Инвестиционный анализ предполагает поиск резервов для увеличения объемов инвестиций и повышения их эффективности.

Фактические затраты на одного работника для обеспечения безопасности условий труда и обучения являются показателями для оценки степени участия компаний в оптимизации производственных процессов.

Применение стратегии "Комплексное решение для клиента" предполагает привлечение новых клиентов и, таким образом, увеличение объемов производства услуг по ремонту локомотивов. Анализ имущественной ситуации позволит локомотивному ремонтному депо оценить эффективность использования существующих производственных мощностей и оборотных средств (таблица 3.11).

Таблица 3.11

Оценка имущественного положения локомотиворемонтного депо

Показатель

Формула расчета

Доля основных средств в активах

Стоимость основных средств/итог баланса

Коэффициент износа основных средств

накопленная амортизация основных

средств/первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент технической годности

остаточная стоимость основных средств/первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент обновления показывает

долю новых основных фондов, введен-

ных в отчетном году, в общей стоимости

всех основных средств. Рост его в дина-

мике указывает на активную политику в

сфере совершенствования материально-технической базы производства.

первоначальная стоимость поступивших ос-

новных средств/первоначальная стоимость

основных средств на конец периода

Коэффициент оборачиваемости оборот-

ных средств

определяется делением выручки от реализации

на средний остаток запасов на предприятии:

К В/СО

где К - коэффициент оборачиваемости обо-

ротных средств, обороты; В - выручка от реа-

лизации, руб.; СО - средний остаток оборот-

ных средств, руб.

Рентабельность инвестиций в запасы

Р = (В-С)/И, где В - годовая выручка, руб.; С - себестои-

мость товаров, проданных за год, руб.; И -

инвестиции в запасы, руб.

Рациональное использование оборотных средств означает планирование поставок, нормирование запасов и анализ оборачиваемости и структуры запасов.

Пересмотр трудовых норм для операций, типов ТР и ТО и серий локомотивов, регулярно проводимых компаниями по ремонту локомотивов, должен сопровождаться расчетом экономического эффекта от введения новых локомотивов. стандарты.

Экономический эффект от внедрения предложений по упорядочению вкладов работников является показателем уровня развития технического творчества на предприятии и степени вовлеченности работников в повышение эффективности производственных процессов.

Важным фактором производственной деятельности предприятия по ремонту локомотивов является экономия энергоресурсов: топлива и энергии на единицу ТР и техническое обслуживание локомотивов.

Оценка роста резерва в объеме продаж услуг позволит улучшить использование трудовых ресурсов (создаст дополнительные рабочие места,

уменьшить потери рабочего времени, повысить уровень производительности труда); оптимизировать использование основных средств (покупка дополнительных машин и оборудования, рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение интенсивности использования машин и оборудования) и запасных частей и материалов (кроме того, покупка запасные части и материалы, снижающие расход запасных частей и материалов на единицу ремонта или технического обслуживания).

Финансовый компонент сбалансированной системы показателей является частью системы управления бизнесом ремонта локомотивов и последующим механизмом реализации стратегии "Комплексное решение для клиента". Система управления на основе МТП применима вдоль производственной вертикали от ОАО "РЖД" до станции управления и ремонта локомотивов.

Возвращаясь к результатам оценки системы стимулирования ОАО "РЖД", необходимо указать на наиболее "тонкие места" в данной системе. Исследование показало, что к таковым следует отнести:

1. Значительное количество форм и систем оплаты труда персонала при доминировании тарифной системы оплаты труда. Темпы роста заработной платы в абсолютном выражении, во-первых, отстают от темпов инфляции, что отрицательно сказывается на покупательской способности работников, получающих такое вознаграждение, и указывает на "компенсационный" характер повышения заработной платы; во-вторых, отстают от темпов роста производительности труда на предприятии. При этом производительность труда в отдельных подразделениях не достигает планового показателя даже на 90%, что доказывает неэффективность существующей системы стимулирования.

Оглавление

- Введение

- Выводы

- Список литературы

- Приложение

Список литературы

- Постановление Правительства РФ от 18.05.2001г. 384 "О программе структурной реформы на железнодорожном транспорте".

- Распоряжение об утверждении Положения об организации участковой системы текущего содержания пути от 29.12.2011 г. 2847р. - М.: ОАО "РЖД", 2006. - 8 с.

- Прудников А.А. К вопросу об оптимизации расходов эксплуатационных вагонных депо // Научные проблемы транспорта Сибири и Дальнего Востока: Научный журнал, 2011 г. - 2. - с.

- Базаров Т.Ю. Управление персоналом. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-с.

- Давыдов А.В., Косорукова Е.А. Формирование эффективной структуры организации труда на базе качественно "новой" рабочей силы // Научные проблемы транспорта Сибири и Дальнего Востока. - 2014. - 1-2. - с.

- Краснянская, И.А., Строкаль, А. Мотивация труда персонала организации // Экономика и предпринимательство. - 2014. - 6. - С.

- Кошелева Ю. Мотивация персонала / Кошелева Ю. Архипов М., Токарева М. // Управление персоналом. 2012. - 16. - с.

- Ишунин П. Управление рисками персонала: проблемы и решения // Кадровик. - 2011. - 3 - с.

- Александрова Е. // Газета Гудок.

- Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации // Финансовый анализ - 2007. - 7 - с.

- Электронно-библиотечная система "ZNАNIUМ" электронный ресурс / Электронно-библиотечная система "ZNАNIUМ". - Электрон. дан. - Режим доступа: . - (Дата обращения: 03.10.2019).

- ОАО "РЖД": Официальный сайт Электронный ресурс / ОАО "РЖД". - Электрон. дан. - Режим доступа: httр://www. - (Дата обращения:10.10.2019).

- Приложения.

- Приложение.