Решение задач на тему: Сравнение логовых систем зарубежных стран с российской системой

Введение

В реформировании налоговой системы в последнее время явно выделились два направления. Одно из них касается непосредственно совершенствования отдельных налогов, налоговых режимов. Второе, однако, не менее важное направление связано с налоговым администрированием, регулированием отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Во многом те дефекты, которые существуют сегодня связаны с тем, что отсутствуют или недостаточно четко прописаны процедуры, а процедуры - это краеугольный момент в налоговом администрировании.

Таким образом, основной движущей силой изменений в налоговом законодательстве в части регулирования налоговых проверок является идея наиболее детальной регламентации порядка их проведения.

Основной формой проведения контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов являются, конечно же, документальные проверки. Такие проверки проводятся в рамках различных видов деятельности - контрольной и правоохранительной.

Таким образом, тема работы является несомненно важной и актуальной в современный период. Значимость налогового контроля заключается в том, что посредством его достигается упорядоченность налоговых правоотношений. При помощи механизма налогового контроля налоговые органы проверяют соблюдение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в частности по уплате налогов, выявляют допущенные правонарушения, выставляют требования по уплате налогов, пени и штрафных санкций.

Статья 87 НК РФ предусматривает два вида налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:

- камеральные налоговые проверки;

- выездные налоговые проверки.

- камеральная выездная налоговая проверка.

Оба этих вида объединяет общая, единая цель, которая состоит в контроле над соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Налоговые проверки являются основной и, как показывает практика, наиболее эффективной формой налогового контроля. Обратите внимание, что в ходе них возможны такие мероприятия (которые рассматриваются наряду с этим как самостоятельные формы налогового контроля), как получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), и другие действия.

Таким образом, основная цель данной курсовой работы - всестороннее рассмотрение института налоговых проверок, его анализ с точки зрения налогового законодательства Российской Федерации.

В рамках обозначенной цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть сущность и задачи налогового контроля и налоговой политики в 2019 г.;

- изучить проблемы и направления налоговой политики на 2019-2020 гг.;

- проанализировать налоговую систему США и других зарубежных стран;

- ознакомиться с понятиями и принципами проведения выездных и камеральных налоговых проверок;

- проанализировать отличия камеральной налоговой проверки от выездной.

Объектом исследования являются общественные правоотношения, складывающиеся в процессе нормативно-правовой регламентации налоговых проверок.

Предмет исследования - нормы конституционного, административного, финансового, налогового права, посредством которых осуществляется нормативно-правовая регламентация налоговых проверок.

Структурно работа состоит из введения, четырех глав, заключения и библиографического списка.

Оглавление

- Введение.3

- Налоговый контроль

- Сущность и задачи налогового контроля и налоговой политики в 2019 г

- Проблемы и направления налоговой политики на 2019-2020 гг

- Налоговый контроль за рубежом

- Налоговая система США и других зарубежных стран

- Сравнение налоговых систем зарубежных стран с российской системой

- Выездные налоговые проверки

- Понятие выездных налоговых проверок

- Механизмы проведения выездной проверки

- Объект налоговой выездной проверки

- Процесс завершения выездной налоговой проверки

- Камеральные налоговые проверки

- Сущность и понятие камеральных налоговых проверок

- Отличие камеральной налоговой проверки от выездной

- Заключение 44

- Библиографический список.46

Заключение

Подводя итоги проделанной работы, можно сделать вывод, что налоговая проверка - это комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом законодательства о налогах и сборах путем сопоставления отчетных данных проверяемого лица с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности.

Законодательство в области организации и проведения налоговых проверках на сегодняшний день окончательно не сформировалось, многие аспекты их проведения не урегулированы законом. В связи с чем, на практике возникает большое количество споров между налогоплательщиками и инспекциями ФНС России, а также нередки противоречия между различными судебными инстанциями.

В узком смысле под налоговыми проверками понимают камеральные, выездные проверки налогоплательщиков, а также выездные проверки с участием органов внутренних дел (совместные проверки) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах.

Таким образом, за последние годы законодателем предпринято немало усилий по совершенствованию правового регулирования выездного налогового контроля. Однако проанализированные в настоящей работе отдельные проблемы требуют продолжения повышения качества законодательства о налогах и сборах. Среди наиболее значимых вопросов, требующих нормативной корректировки, следует указать на необходимость закрепления определения понятия выездной налоговой проверки, уточнение ее предмета, оснований, глубины проверяемого периода, отдельных полномочий налоговых органов в рамках проверки.

Считаем, что цель выполнения курсовой работы выполнена, которая заключалась в рассмотрении института налоговых проверок, его анализе с точки зрения налогового законодательства Российской Федерации.

В рамках поставленной цели, в ходе курсового исследования были решены следующие задачи:

- рассмотрены сущность и задачи налогового контроля и налоговой политики в 2019 г.;

- изучены проблемы и направления налоговой политики на 2019-2020 гг.;

- проанализирована налоговая система США и других зарубежных стран;

- ознакомились с понятиями и принципами проведения выездных и камеральных налоговых проверок;

- проанализированы отличия камеральной налоговой проверки от выездной.

Таким образом, данная курсовая работа имеет теоретическую ценность и практическую значимость и может быть использована при изучении механизмов и принципов проведения налоговых проверок.

Список литературы

1. Барышева, С.Ю. Защита бизнеса при проверках: налоговой, ОБЭП, пожарной, трудовой инспекции, Роспотребнадзора и других органов власти / С.Ю. Барышева. - М.: Эксмо, 2016. - 352 с.

2. Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль. - М.: Амалфея, 2017. - 728 с.

3. Воробьева, Е.В. Заработная плата в 2003 - 2004 с учетом требований налоговых органов / Е.В. Воробьева. - М.: АКДИ Экономика и жизнь'', 2017. - 800 с.

4. Ендовицкий, Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 400 с.

5. Иншина, Роза Сергеевна Возмещение НДС при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта. Камеральная налоговая проверка: актуальные вопросы теории и практики. Практическое пособие. По состоянию на 01.01.2015 года / Иншина Роза Сергеевна. - М.: Маска (Литкон), 2015. - 708 с.

6. Касьянова, Г.Ю. Камеральная налоговая проверка: содержание, порядок проведения, последствия / Г.Ю. Касьянова. - М.: Аргумент, 2014. - 831 с.

7. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. - М.: КноРус, 2016. - 522 с.

8. Крикунов, А.В. Аудиторская деятельность в Российской Федерации: законодательная и нормативная база, аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества / А.В. Крикунов. - М.: Финансовая газета, 2015. - 272 с.

9. Кулеш, В. А. Защита интересов налогоплательщиков на начальной стадии налоговой проверки / В.А. Кулеш. - М.: Питер, 2016. - 272 с.

10. Людмила, Васильевна Донцова Влияние налоговой политики на эффективность налогового контроля / Людмила Васильевна Донцова, Ирина Рубиновна Дун und Ольга Олеговна Ивушкина. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. - 164 с.

11. Макарьева, В.И. Как правильно подготовиться к налоговой проверке / В.И. Макарьева. - М.: Налоговый вестник, 2014. - 352 с.

12. Макарьева, В.И. Как правильно подготовиться к налоговой проверке / В.И. Макарьева. - М.: Налоговый вестник, 2015. - 352 с.

13. Петров Налоги 2008 все о поправках в налоговый кодекс рф / Петров, А.В. и. - М.: Бератор-Паблишинг, 2017. - 416 с.

14. Романова, М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект / М.В. Романова. - М.: БДЦ-пресс, 2016. - 312 с.

15. Сивков, Евгений Камеральные и выездные проверки / Евгений Сивков. - М.: Евгений Сивков, 2015. - 192 с.

16. Смирнова, Е. Е. Доходы физических лиц в Российской Федерации. Налогообложение и налоговый контроль / Е.Е. Смирнова. - М.: Московский гуманитарный университет, 2014. - 160 с.

17. Тихонова, Е.П. К вам пришла проверка. Что и как проверяет налоговый инспектор? / Е.П. Тихонова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2016. - 276 с.

18. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в РФ / И.В. Хаменушко. - М.: ФБК-Пресс, 2017. - 480 с.

19. Харитонов, С.А. Информационные технологии налогового учета: моногр. / С.А. Харитонов. - М.: 1С Паблишинг, 2016. - 182 с.

20. Хасан, Тулемисов und Виталий Остроухов Инструментальные средства поддержки выездных налоговых проверок / Хасан Тулемисов und Виталий Остроухов. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2015. - 276 с.

21. Электронный ресурс:https://g2020.su/nalogovaya-politika-rossii-nа-2019-2020-gody/

22. Электронный ресурс:https://corpmsp.ru/pres_slujba/news_msp/vyezdnaya_nalogovaya_proverka_v_2019_godu/