Курсовая работа на тему: Логовый механизм в РФ и этапы его становления. Организация логов и сборов и её реформирование

Введение

Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов.

В настоящее время, тема оптимизации налоговой нагрузки на налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства - как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.

Исходя из актуальности данной проблемы, целью написания курсовой работы, является рассмотрение проблем снижения налогового бремени и наиболее эффективных методов его оптимизации.

Основными задачами курсовой работы, является рассмотрение ряда вопросов о налоговом механизме в РФ и его становление, организации налогов и сборов и её реформирование, видах и структуре налогов и сборов в РФ, оптимизации налогового бремени в России, а так же рассмотрение налоговых рисков и их характеристики.

В принципе налоговая система России построена таким образом, что перед ней все равны. Не существует какой - либо "дискриминации" налогоплательщиков, к примеру, по формам собственности или территориальному расположению. Но вместе с тем в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определённый круг налогоплательщиков, вследствие чего они, несмотря на ряд решительных шагов по снижению налогового бремени, продолжают испытывать повышенное налоговое давление.

Проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы, в том числе за счёт отмены льгот, вовлечением в сферу уплаты налогов теневого бизнеса, дальнейшим укреплением налоговой и финансовой дисциплины.

Создание благоприятных налоговых условий для функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков целиком и полностью зависит от решения этих проблем. Поэтому необходимо, чтобы Налоговый кодекс РФ, после принятия его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков.

Оглавление

- Введение...................................................................................................................4

- Налоговый механизм в РФ и этапы его становления

- Организация налогов и сборов и её реформирование

- Классификация налогов и сборов

- Виды, структура налогов и сборов и динамика изменения структуры налогов и сборов

- Структура и элементы налогов

- Виды и динамика изменений налогов и сборов

- Оптимизация налогового бремени в России

- Понятие, расчёт и методы оптимизации налогового бремени

- Налоговые риски и их характеристики

- Заключение.............................................................................................................35

- Список литературы................................................................................................37

- Приложение

Заключение

Созданная в 1992 г . в результате копирования западных, прежде всего германских моделей, налоговая система России представляла собой на первых порах многоступенчатую, сложную и нередко недостаточно ясную систему налогообложения, к тому же подверженную частым и не всегда продуманным изменениям.

Принятые и действовавшие на протяжении почти десятилетия налоговые законы зачастую не были актами прямого действия. Их применения сопровождалось функционированием многочисленных нормативных документов, издаваемых органами исполнительной власти как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях.

Созданная таким образом налоговая система РФ была нацелена на обеспечение фискальных интересов государства. Поэтому при её формировании исходили из политики максимальных налогов. Абсолютно неэффективной была действовавшая в то время система налогового администрирования.

Всё это потребовало кардинального изменения действовавшей налоговой системы РФ.

Принятие в 1998 г. и с 1 января 1999 г. вступление в действие первой части НК РФ, начало этап реформирования всей системы налогообложения.

1 января 2001 г. была принята вторая, специальная часть НК РФ.

Принципиальная направленность НК РФ - снижение налогового бремени путём его более равномерного распределения на всех налогоплательщиков.

На протяжении двухсот лет финансовая наука достаточно серьёзно исследовала вопрос о влиянии налогов на население и экономику в целом.

Исчисление налогового бремени осуществляется на макро и микро уровне. Макроуровень подразумевает исчисления тяжести налогообложения всей страны в целом. Микроуровень включает определение налоговой нагрузки на конкретные предприятия и на работника. Уровень налогового бремени населения зависит не только от величины налоговых изъятий, но и от уровня благосостояния населения.

Отмена неэффективных оказывающих наиболее негативное влияние на хозяйственную деятельность налогов и сборов тех норм, которые искажают их экономическое содержание, также способствовали общему снижению налогового бремени.

Для создания благоприятных налоговых условий функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков необходимо, чтобы Налоговый кодекс РФ, после принятия его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть 1 от 2 февраля 2006 г.

№ 19- ФЗ; часть 2 от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ, от 28 февраля 2006 г. № 28-ФЗ, от 13 марта 2006 г. № 39-ФЗ.

2. Акчурина, Е. В. Оптимизация налогообложения: учебно-практическое пособие.- М.: ОСЬ-89, 2003.

3. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2003.

4. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: "Дашков и К", 2004.

5. Аронов, А. В. Налоги и налогообложение. 2-е изд.-2004

6. Брызгалин, А. В., Берник, В. Р., Головкин, А. Н., Брызгалин, В. В. Методы налоговой оптимизации. - М.: Аналитика-Пресс, 2004.

7. Боброва, А. В., Головецкий, Н. Я., Организация и планирование налогового процесса.- изд. "Экзамен", 2005.

8. Вылкова, Е., Романовский, М. Налоговое планирование. - СПб.: Питер,2004.

9. Вылкова, Е., Романовский, М. Налоговое планирование.- М.: Юристъ,2005.

10. Дадашев, А. З., Кирина, Л. С. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие. - М.: Книжный мир, 2004.

11. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения.- М.: МЦФЭР, 2002.

12. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение.- Ростов-на-Дону: Феникс,2002.

13. Злобина, Л. А., Стажкова, М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: Учебное пособие для студентов.- М.: Академический проект,2004.

14. Евстигнеев, Е. Н., Налоги и налогообложение. 2-е изд.- Питер,2006

15. Евстигнеев, Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство.- СПб.: Питер,2004.

16. Евстигнеев, Е.Н., Викторова, Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства.- СПб.: Питер, 2005.

17. Ковалёв, В. В., Ковалёв, Вит. В. Финансы предприятий: Учебник.- М.: ТК Велби, 2003.

18. Перов, А.В., Толкушкин, А. В. Налоги и налогообложение. - М, 2003

19. Поляк, Г.Б., Романова, А.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДИАНА,2003.

20. Романовский, М.В., Врублевская, О.В. Налогои и налогообложение.4-е изд.- СПБ.: Питер,2004.

21. Сердюков, А.Э., Вылкова, Е.С., Тарасевич, А.Л. Налоги и налогообложение: учебник для вузов.- Питер,2005

22.Сомоев, Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие.- М.: ПРИОР,2005.

23.Тихонов, Д., Липник, Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков.- М.: Альпина Бизнес Букс,2004.

24.Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 3-е изд., перераб. И доп.-М.: ИНФРА-М,2003.

25.Черник, Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.:ИНФРА-М,2002