Магистерская диссертация на тему: Система имущественного налогообложения. Порядок имущественного налогообложения в России

Введение

Налоговая система Российской Федерации представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства.

Задачи налоговой системы - обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода, создания благоприятных условий для развития предпринимательства, реализация социальных программ.

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. И не последнюю роль в этом играют налоги с физических лиц. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе транспортным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основными налогами, которые уплачивают практически все граждане, является подоходный налог с физических лиц и налог на имущество физических лиц. С экономической точки зрения налог с физического лица - отчуждение в пользу государства (муниципального образования) части принадлежащего ему на праве собственности имущества. Обязанности по уплате налогов возникают у физического лица при наличии у него объекта налогообложения.

При уплате налога должны быть определены следующие элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Все налоги и сборы с физических лиц взимаются в соответствии Налоговым Кодексом РФ так, что это не препятствует гражданам в реализации ими прав, оговоренных Конституцией РФ.

имущественное налогообложение налог российский

Налог на имущество организаций установлен на территории РФ с 1 января 1992 г. Законом РФ от 13.12.91 № 2030-1 в качестве регионального налога.

В 2003 г. была принята соответствующая глава Налогового кодекса РФ, которая заменила собой данный Закон. Этой главой в порядок исчисления и уплаты налога внесен ряд принципиальных изменений.

Исходя из статуса данного налога, он вводится на соответствующей территории законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ. Они же устанавливают конкретные ставки этого налога, дополнительные, сверх предусмотренных федеральным законом льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Указанные региональные органы определяют также порядок и сроки уплаты данного налога, форму отчетности по нему.

Цели и задачи данной работы:

рассмотреть теоретические и методологические основы имущественного налогообложения и проанализировать роль и значение имущественных налогов в налоговой системе государства;

рассмотреть экономические и правовые основы имущественного налогообложения;

рассмотреть налог на имущество физических лиц и организаций.

Оглавление

- Введение

- Система имущественного налогообложения

- Порядок имущественного налогообложения в России

- Экономические и правовые основы налогообложения имущества

- Виды имущественного налогообложения

- Налог на имущество организаций, его сущность

- Налог на имущество физических лиц и его особенности Заключение

- Список литературы

Заключение

Глубокое и всестороннее рассмотрение сущности имущественного налогообложения и налогов на имущество показало, что данные налоги были одной из первых форм налогового изъятия средств в пользу государства и не утратили своего фискального и регулирующего значения в настоящее время, занимая важное место в большинстве налоговых систем развитых и развивающихся стран.

Имущественные налоги обеспечивают до 12 % доходов консолидированного бюджета России, играя значительную фискальную и регулирующую роль в региональных и местных бюджетах.

В данной работе были рассмотрены особенности налогообложения имущества организаций в соответствии с нормами действующего законодательства.

Среди основных налогов Российской Федерации налог на имущество предприятий занимает далеко не последнее место, так как практически всем юридическим лицам приходится иметь с ним дело.

Список литературы

- Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 февраля 2006 (включая изменения, вступившие в силу с 1 января 2007 г.). Изд-во, 2006. - 645 с.

- Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): - М.: ОМЕГА-Л.

- Бондаренко, П.П. Налогообложение при создании (ликвидации, реорганизации) предприятия / П.П. Бондаренко Все о налогах. 2005 11. - 64 с.

- Казмирчук, Ю.О. О налоге на имущество структурных подразделений / Ю.О. Казмирчук 2001, окт. - 37 с.

- Николаева, А.Р. О налогах на имущество / А.Р. Николаева 2006, - 57 с.

- Черник, Д.Г. Налоги: Учебник для вузов / Д.Г. Черник - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 260 с.

- Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. Для вузов / Д.Г. Черник и др. - 2-е изд., доп. И перераб. - М.: Инфра-М, 2004. - 240 с.