Дипломная работа на тему: Понятие кассовых операции и правила их ведения

Введение

Все предприятия должны хранить денежные средства в учреждениях банка, а для приема, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. О порядке ведения кассовый операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 "Касса". Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

ЦЕЛЬ РАБОТЫ - исследование института кассовых операций на территории РФ.

АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ - в кассе предприятия могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.

ИСТОРИОГРАФИЯ ВОПРОСА - исследованию данной темы посвящены работы таких авторов, как: В.М. Мандрицы, Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова и др.

Оглавление

- Введение

- Понятие кассовых операции и правила их ведения 1.1 Общие положения

- Вопрос организации кассовых работ в кредитных организациях Глава 2. Понятие кассовая книга. Ответственность кассира

- Ведение кассовой книги и хранение денег Глава 3. Прием и выдача наличных денег

- Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов

- Порядок совершения операций с наличными деньгами Заключение

- Список используемой литературы

- Приложение

Заключение

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Список литературы

1. Финансовое право, под ред. Проф. В.М. Мандрицы. Ростов н/д: "Феникс",1999 г.

2. Финансовое право: Учеб. пособие под ред. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова- М..: Юристъ, 2003.

3. Справочная правовая система ГАРАНТ.

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40).

5. Инструкции ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 113-И "О порядке урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам".

6. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790).

7. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ).

8. Указание ЦБР от 7 февраля 2005 г. N 1548-У* "О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)".

9. Постановлением Правительства РФ от 22 апреля 1997 г. N 460* "О порядке получения в органах внутренних дел во временное пользование отдельных типов и моделей боевого ручного стрелкового оружия и патронов к нему ЦБР (в том числе Российским объединением инкассации)".

10. Письмо ЦБР от 20 мая 2003 г. N 75-Т* "О порядке заключения договоров о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) ответственности".

11. Письмо МНС РФ от 14 апреля 2004 г. N 33-0-11/290* "О порядке совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники регламентируется иными нормативными актами Банка России".

12. Письмо МНС РФ от 12 мая 2004 г. N 33-0-11/330 "О расчетах наличными деньгами между юридическими лицами".

13. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П* "Об организации обращения наличных денег".