Дипломная работа на тему: Лично-безналичные денежные потоки

Введение

Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе, является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов организации, в том числе денег.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

В организациях постоянно образуется дебиторская и кредиторская задолженность, которая погашается денежными средствами. Для своевременного поступления денежных средств нужна четкая организация системы бухгалтерского учета расчетов между поставщиками и покупателями; выполнение производственного задания влечет за собой расчеты с персоналом организации, расчеты с бюджетом по отчислениям на государственное социальное страхование, расчеты по пенсионному обеспечению и социальной защите населения, медицинскому страхованию; расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, выполненные работы или оказанные услуги и другие виды расчетов.

Недостаток оборотных средств и средств на все выплаты расчетного периода характерны, в настоящее время, практически для всех организаций, независимо от наличия прибыли. Важнейшей задачей управления денежными потоками является достижение точки оптимизации, когда полученных средств хватает на все выплаты расчетного периода.

Целью дипломной работы стало изучение методологических основ налично-безналичных денежных потоков; исследование состояния учета денежных потоков, как наличных, проходящих через кассу организации, так и безналичных, аккумулируемых на расчетных, валютных и специальных счетах организации. Проведены оценка и анализ состава, структуры и движения денежных потоков, изучен процесс формирования отчетных данных о наличии и движении денежных потоков организации.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

1. Изучение методологических основ наличных и безналичных потоков: понятие, сущность, виды.

2. Изучение методики управления и практики формирования отчетных данных о наличии и движении денежных потоков организации.

3. Проведение анализа состава, структуры и движения денежных потоков.

4. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета денежных средств и предложения по управлению денежными потоками.

Структура дипломной работы представлена введением, тремя главами, заключением и приложениями.

Объектом исследования является ОАО "Липецкэнерго". Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2005-2007 гг.

В процессе написания дипломной работы применялись следующие научные приемы и способы: статический и монографический методы исследования, сравнение показателей, исчисление средних и относительных величин, графическое отражение данных, составление аналитических таблиц.

Теоретической и методологической основой дипломной работы стали труды таких российских ученых-экономистов: Донцовой Л.В., Галаниной Е. Н, Савицкой Г.В., Кравченко Л. И.; Любушина Н. П.; Раицкого К.А. и др.

Оглавление

- Введение

- Методика и организационно-нормативное регулирование налично-безналичных потоков 1.1 Методологические основы налично-безналичных потоков понятие и виды, управление денежными потоками

- Задачи учета и анализа денежных потоков, источники анализа

- Формирование отчетных данных о наличии и движении денежных средств организации Глава 2. Организация учета денежных потоков в ОАО Липецкэнерго

- Организационно-экономическая характеристика ОАО Липецкэнерго

- Документальное оформление операций по учету расчетов

- Учет наличных и безналичных денежных потоков Глава 3. Анализ движения денежных потоков на примере ОАО Липецкэнерго

- Анализ состава, структуры и движения денежных потоков организации

- Коэффициентный метод анализа движения денежных потоков

- Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств и предложения по управлению денежными потоками Заключение

- Список использованных источников

Заключение

В соответствие с поставленными целями дипломной работы были рассмотрены теоретические и практические вопросы по учету и анализу наличных и безналичных денежных потоков, раскрыты их экономическая сущность и классификация, определена их роль для самой организации и его работников. Ознакомилась с теоретической литературой по составу, содержанию и порядку формирования отчетных данных о наличии и движении денежных средств.

Объектом нашего исследования стало ОАО "Липецкэнерго".

ОАО "Липецкэнерго" - крупная энергетическая компания, основные виды деятельности которой производство, передача и сбыт электрической и тепловой энергии. Общество осуществляет производство и снабжение электрической и тепловой энергией абонентов, расположенных на территории области.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с комментарием) (с изменениями на 21 июля 2007 г) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) ст.1- 453 (с комментарием) (с изменениями от 06.12.2007 г) № 51-ФЗ от 30.11.1994 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 04.12.2007 г) (редакция, действующая с 08.01.2008 г) № 117-ФЗ от 05.08.2000 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 17.05.2007) (редакция, действующая с 30.06.2007 г) № 146-ФЗ от 31.07.1998 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

5. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изменениями на 03.11 2006 г) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

6. Бухгалтерская отчетность организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99: Приказ Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н (с изменениями на 18.09.2006 г) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

7. Доходы организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99, Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н (с изменениями на 27.11.2006 г) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

8. Учетная политика организации: Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98: Приказ Минфина России от 09.12.1998 г. № 60н (с изменениями на 30.12.1999г) [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс.

9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина России от 29.07.1998г. № 34н [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.

10. План счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: Приказ Минфина России от 31.10 2000г. № 94н [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.

11. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности: Постановление Правительства РФ от 06.03.1998г. № 283 [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.

12. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. №54-ФЗ // Собрание законодательства. - 2003. - 26 мая. - №21. ст. 1957.

13. Российская Федерация. Пост. Правительства РФ "Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 30.07.1993 г. №745. // Собрание актов Президента и Правительства законодательства. - 1993. - 09 авг. - №32. ст.3017 (в ред. Пост. Правительства РФ от 08.08.2003 г).

14. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и по учету результатов инвентаризации: Пост. Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. №88. // Российский налоговый курьер. - 2000. - 11. (в ред. от 03.05.2000 г).

15. О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ: Пост. Положение ЦБ РФ от 05.01.1998 г. №14П. // Вестник Банка России. - 2002. - 28 дек. - №74 (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008 г. №1964-У).

16. Об утверждении положения о безналичных расчетах в Российской Федерации: Приказ ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П // Экономика и жизнь. - 2002. - №24. (в ред. указания ЦБ РФ от 22.01.2008 г. №1964- У).

17. О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации: Письмо ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40. // Экономика и жизнь. - 1993. - №№42- 43. (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.1996 г. №247).

18. "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10 2000 г. №94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).

19. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабаев - М.: Юнити-Дана, 2004. - 250 с.

20. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации / А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 425 с.

21. Бакаев, А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета: Анализ и комментарий / А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 126 с.

22. Бакаев А.С. Учетная политика предприятия / Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 224 с.

23. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы, 2004. - 325 с.

24. Баханькова Е.Р. Некоммерческие организации в России: финансовое управление: Учебно-практ. пособие / Баханькова Л.А., Макальская М.Л. - М.: "Дело и Сервис", 2004 - 336 с.

25. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 423 с.

26. Борисов Р. Бухгалтерский баланс - 2007: Годовая отчетность /Роман Борисов // Главбух. - 2008. - № 1. - с.24-34.

27. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. пособие / Под ред.М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 576 с.

28. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. - М.: Омега-Л, 2004. - 382 с.

29. Гетъман В.Т. Финансовый учет: Учебник / Гетьман В.Г., Терехова В.А., Шнейдман Л.З. и др.; под ред.В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 521с.

30. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчётности: Учебник для вузов / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. - Изд.4-е, перераб. и доп. - М: "Дело и Сервис", 2006. - 368 с.

31. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. - Изд.2-е, перераб. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2006. - 144 с.

32. Ерофеева В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В. - М.: Юрайт-издат, 2005. - 429 с.

33. Заббарова О.С. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности: Учеб. пособие / О.С. Заббарова. - М.: КНОРУС, 2007. - 312 с.

34. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность по российским и международным стандартам: Учеб. пособие / С.В. Камысовская. - М.: КНОРУС, 2007. - 248 с.

35. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие по специализации "Менеджмент" / Карасева И.М., Ревякина М.А., под ред. Ю.П. Анискина. - М.: Омега-Л, 2006. - 335 с.

36. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях /Козлова Е.П., Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина - М.: Финансы и статистика, 2005. - 412 с.

37. Кондратов, Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Н.П. Кондратов. - М.: Инфра-М, 2006. - 351 с.

38. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л. И Кравченко. - Изд.6-е., перераб. - М.: Новое знание, 2005. - 329 с.

39. Лазарева Н.А. Альбом схем, документов и регистров по бухгалтерскому учету / Н.А. Лазарева. - М.: Контур, 2000. - 496 с.

40. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 471 с.

41. Нидзл Б. Принципы бухгалтерского учета / Нидзл Б., Андерсен X. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 125 с.

42. Оганесов А.Р. Годовой отчет- 2007/Под общей редакцией А.Р. Оганесова. - М.: ЗАО "Актион-медиа", 2007. - 560 с.

43. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебник / Палий В.Ф., Палий В.В. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 342 с.

44. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов /К.А. Раицкий. - Изд.4-е, перераб. и доп. - М: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2004. - 1012 с.

45. Рожнова О.В. Задачи по международным стандартам учета и отчетности / Рожнова О.В., Ухтеева Н.А. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2004. - 121 с.

46. Рожнова О.В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности: Учебник /О.В. Рожнова. - М.: Экзамен, 2005. - 341 с.

47. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник для вузов /Г.В. Савицкая. - Изд.10-е, испр. - М.: Новое знание, 2004. - 704 с.

48. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА, 2004. - 324 с.

49. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок: практ. пособие /С.А. Уткина. - М.: Омега Л, 2006 - 225 с.

50. Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питание потребительского общества: Учебник/ А.М. Фридман - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2008. - 628 с.

51. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / А.Д. Шеремет. - М.: Экономика, 2005. - 360 с.

52. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник / Под ред. А.Н. Соломатина. - Изд.2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 292 с.