Решение задач на тему: Применение упрощенной системы логообложения предприятии малого бизнеса

Введение

Налоговая система, налоги, налоговая политика, налогообложение, неизменно находятся под пристальным вниманием всего общества в любой стране. В России налоговую систему создали в декабре 1991 г., в этом году приняли пакет законопроектов о налоговой системе. На сегодняшний день в эти законы были внесены дополнения и изменения.

Один из злободневных вопросов в малом бизнесе это налогообложение. Каждый решает для себя сам - оплачивать или не оплачивать налоги, но по закону вариантов здесь нет. Налогообложение малого бизнеса в России небезупречно, но это не предлог, чтобы совсем не платить налоги. Более целесообразным и законным выходом из положения это подбор наилучшей системы налогообложения малого бизнеса.

Многие индивидуальные предприниматели и предприятия предпочитают упрощенную систему налогообложения, но и с ней новенькому бывает не просто разобраться. Отчетность меняется чересчур часто даже в сфере малого бизнеса, а общение с налоговой инспекцией большинство предпринимателей хотят свести к минимуму.

Показатель развития любого государства это налогообложение в бизнесе это показатель ее развития, отношения к бизнесу и зрелость этого государства. В последнее, со стороны государства, предпринимаются попытки облегчить ведение малого бизнеса.

Значительная роль малого бизнеса содержится в том, что он снабжает большое количество новых рабочих мест, обеспечивает рынок новыми услугами и товарами, удовлетворяет многие нужды больших предприятий, выпускает специальные товары и услуги. Президент Российской Федерации в своих выступлениях много раз ставил задачу упростить налоговое администрирование и развить малое предпринимательство.

Целью моей работы является рассмотрение применение упрощенной системы налогообложения в малом бизнесе на примере предприятия ООО "Композит" и разработать рекомендации по совершенствованию организации счетной работы.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- Рассмотреть теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса;

- Провести оценку применения упрощенной системы налогообложения на предприятии ООО "Композит";

- провести сравнительный анализ общей и упрощенной систем налогообложения:

- разработать рекомендации по выбору оптимального режима налогообложения.

Объектом исследования является предприятие малого бизнеса ООО "Композит"

Предмет исследования: упрощенная система налогообложения на предприятии малого бизнеса.

При подготовке работы мною были использованы и изучены законодательные и нормативные акты Российской Федерации по налогообложению, методическая и учебная литература, периодические издания и практические материалы исследуемой организации.

Оглавление

- Введение 3

- Налогообложение предприятий малого бизнеса

- Особенность упрощенной системы налогообложения предприятий малого бизнеса

- Преимущества и недостатки общей и упрощенной систем налогообложения

- Оценка применения упрощенной системы налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО Композит

- Краткая финансово- экономическая характеристика деятельности предприятия

- Анализ проблемы налогообложения

- Разработка мероприятий по совершенствованию налогообложения

- Заключение 44

- Список использованных источников и литературы

Заключение

Подводя итоги проделанной работе, можно сделать выводы: малые предприятия играют существенную роль в экономике страны. Совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочного экономического базиса и стабильных политических условий общественного развития. От этого зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

Из проведенного исследования в данной работе, следует сделать вывод, о том, что упрощенная система налогообложения снижает налоговое бремя на малый бизнес. Другое дело, что необходимо провести анализ результатов финансовой деятельности и правильно выбрать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Анализ технико-экономических показателей ООО "Композит" показал, что наблюдается уменьшение выручки от реализации продукции на 47,3 %, а также уменьшилась и себестоимость продукции на 26.4%. Эти изменения повлияли на валовую прибыль, размер которой уменьшился на 92,8%. В 2013 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается тенденция к уменьшению рентабельности продаж с 31,4 % до 4,3 %, т.е. в 13 раз за счет превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки от реализации. Также в 2013 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается уменьшение рентабельности по прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2013 г. по сравнению с 2011 г., это значит, что наблюдается уменьшение получаемых доходов в расчете на 1 руб.

ООО "Композит" являясь малым предприятием не применяет льготный налоговый режим, к которому, в частности, относится упрощенная система налогообложения. Поэтому в рамках данной работы осуществлен расчет данных бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения при различных базах налогообложения.

Проведенный анализ показал, что для ООО "Композит" наиболее оптимальный объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов". При упрощенной системе налогообложения показатели рентабельности значительно выше, чем при обычном режиме, который применяет в настоящее время компания.

Кроме того, при упрощенной системе налогообложения удельный вес собственного капитала ООО "Композит" составил 99,2% в то время как при обычном режиме - 96,0%, что повышает финансовую устойчивость компании.

Таким образом, переход ООО "Композит" к упрощенной системе налогообложения позволяет уменьшить количество налогов, что благоприятно отражается на размере прибыли до налогообложения, а пониженный налог на прибыль - благоприятное влияние на размер чистой прибыли. Так, переход ООО "Композит" на упрощенную систему налогообложения с налоговой базой "доходы минус расходы" позволит компании ежегодно на налоге на имущество - 83 тыс. руб., на налоге на прибыль-83 тыс. руб.

Список литературы

- Официальные документы.

- Конституция РФ от.

- Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 г. 146-ФЗ (в ред. от 1.01.2013 г.).

- Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

- Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" 134-ФЗ от 26.12.2008 (в ред. от 12.11.2012).

- Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес масштабные, как никогда ранее, изменения в систему специальных налоговых режимов, предусмотренную НК РФ.

- Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" 128-ФЗ от 8.08.2001 (ред. от 12.12.2012);.

- Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц" 129-ФЗ от 8.08.2001 (ред. от 29.12.2012).