Дипломная работа на тему: Современные международные формы расчетов

Введение

Актуальность темы исследования

Развития банковского сектора России происходит на глазах исследователей. Взрывной рост потребительского кредитования приводит к повышению интереса к банковской сфере в целом.

Слой №1 петербургской банковской системы - это государственные банки. Он представлен в первую очередь традиционно сильным Северо-Западным Банком Сбербанка России, который иногда получал прибыль, сравнимую с прибылью с прибылью всех остальных петербургских кредитных организаций. В самом начале 2000-х годов Северо-Западный Сбербанк предпринял серьезные и успешные усилия по завоеванию позиций на рынке обслуживания корпоративных клиентов. В некоторых сегментах петербургского банковского рынка совокупная доля Сбербанка и ВТБ относительно мала. Например, в сегменте кредитования юридических лиц она, по экспертным оценкам составляет около 25 %.

Необходимость формирования надежной и устойчивой банковской системы в России, совершенствования деятельности отечественных банков в условиях усиления влияния интеграционных процессов в мировой экономике, глобализации финансовых рынков, наряду с активным использованием национального потенциала банковского дела, объективно требует изучения международного опыта и современных.

Документарные операции служат хорошим показателем развития банковской сферы. Если у кредитной организации появляется соответствующая бизнес-структура, значит банк вышел на следующую ступень в процессе роста. Чем более интенсивно банк участвует в международной деятельности, тем больше его капитализация и международное влияние.

И аккредитив (наша страна расчеты в аккредитивах пока не проводит), и инкассо, и банковский перевод используются и во внутренних расчетах. Но использование этих форм в международной практике имеет ряд особенностей, которые рассмотрены в данной работе. Сложности могут возникнуть из-за различных систем единиц измерения, особенностей законодательства, делопроизводств и т.д., с чем автору данной работы приходилось сталкиваться на практике.

Таким образом, отмеченная актуальность рассматриваемой проблемы обусловили выбор темы дипломной работы, определили объект и предмет настоящего исследования, позволили сформулировать его цель и задачи.

Степень разработанности и изученности проблемы.

Исследования международных расчетов привлекали внимание ученых-экономистов с момента возникновения необходимости в расчетах. По мере роста сферы использования и развития самих форм расчетов накапливался опыт, находивший выражение в различных методологических и справочных материалах, а также в арбитражной практике, англо-американской и европейской, а затем и российской. Можно упомянуть такие работы начала XX века, как Hershey О. Letter оf credit. Harward Law Review. Vol. 32.,1918, Мс Curdy Commercial Letter оf Credit. Harward Law Review. Vol. 35. - 1921, к которым до сих пор обращаются специалисты Международной Торговой Палаты. Именно МТП разрабатывает и вводит в действие соответствующие международные правила по расчетам. Это уникальная неправительственная организация, благодаря деятельности которой этот сектор банковских услуг функционирует однообразно и эффективно (не считая специфических финансовых продуктов, не подпадающих под нормы МТП, в частности исламские финансовые продукты)

Из многосторонних международных конвенций, имеющих отношение к регулированию банковских операций, следует назвать Конвенцию о Единообразном законе о переводном и простом векселе 1930 г. (применяется на территории РФ наряду с Федеральным законом "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г.), Конвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях 1930 г., Конвенцию ООН о международных переводных векселях и международных простых векселях 1988 г., Оттавские конвенции УНИДРУА 1988 г. о международном финансовом лизинге и международном факторинге, Конвенцию ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах 1995 г.

Стандартные международные правила по международным инкассовым операциям были впервые разработаны Международной торговой палатой в 1936 г. Позднее они неоднократно перерабатывались (в 1967, 1978, 1995 гг).

В ходе исследования были использованы работы отечественных ученых-экономистов, которые занимаются изучением процессов международных расчетов, рассматривая как теоретический аспект, так и практические стороны. Среди них следует отметить таких авторов, как, например, Агарков М.М., Дмитриев-Мамонов Д.А., Евзелин К. М., Волков Л.Б., Ландкоф С.Н., Новоселова Л.А., Эльясон Л.С., Галкина И., Гришанков Д., Кабалинский Д., Ефимова Л.А., Иванова А., Ивантер А., Карпинская В., Клепиков А., Кобахидзе Г.К., Коротецкий Ю., Колесник В.Б. и других авторов, а также работы зарубежных ученых, среди которых, прежде всего, стоит упомянуть таких, как Charles W., Gutteridge and Megrah, Harfield М, Hershey О., Kenneth W., Clarkson, Roger Lе Roy Miller, Gaylord А. Jents, Frank В., Kozolchyk В., Мс Curdy, Peen G.А., Shea А.М., Arora А., Wood Р., William С., Schmitthoff С.

Цель и задачи исследования.

Целью настоящей работы является исследование характеристик современных международных форм расчетов, сравнение их по недостаткам и преимуществам, выявление перспектив существования и развития.

В соответствии с целью исследования в работе поставлены и решаются следующие основные задачи:

обобщить и проанализировать основные теоретические подходы и результаты опубликованных эмпирических исследований по вопросам международных расчетов;

провести анализ практического осуществления международных расчетов в российской банковской сфере;

определить тенденции и перспективы развития сферы расчетов в современном банковском мире, выявить тенденции и направления эволюции осуществления международных контрактов и постконтрактного финансирования.

Объектом исследования являются банковская структура, занимающаяся осуществление международных расчетов.

Предметом исследования выступает процесс международных расчетов в различных формах, сравнение которых позволяет автору исследования приходить к практическим выводам.

Структура исследования обусловлена основными задачами, поставленными в дипломной работе, и логикой изложения материала. После обзорного исследования существующих форм расчетов, рассматривается аккредитив как наиболее сложная и интересная форма расчетов, представляющая собой уникальное явление в экономической науке.. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, списка использованных таблиц, диаграмм и рисунков.

Во введении обосновывается актуальность и разработанность выбранной темы, формулируются цель, задачи, объект и предмет исследования.

В первой главе "Международные банковские расчетные отношения" ставятся основные вопросы исследования, кратко рассматривается предмет исследования, содержится анализ основных понятий, рассматриваются современные теоретические подходы к наиболее простой и часто используемой форме расчетов с практическим рассмотрением использования системы SWIFT, определяются перспективы развития данной формы расчетов и причины постепенного свертывания использования данной формы в международной практике, рассматриваются практические сделки с использованием инкассовой формы расчетов и обосновывается значение исследуемой формы расчетов для банка.

Во второй главе - "Аккредитивы" - рассматривается эволюция форм аккредитивной формы расчетов, наиболее сложной, дорогой, но и наиболее надежной для контрагентов и доходной для банков, выясняются юридические аспекты понятия "аккредитив". Рассматриваются практические аккредитивные операции и детали комплексного понятия "аккредитивная форма расчетов". Также в данной главе анализируется арбитражная практика в спорных ситуациях, и рассматриваются интересные ситуации, по которым были вынесены решения Международной Торговой Палаты. Подробно описан и исследован документооборот по аккредитивам на примере принятого в Сберегательном Банке России, служившем местом производственной и преддипломной практики автора работы.

В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования, обосновывается направление развития документарных операций в России, рассматривается современное состояние со статистической точки зрения.

Оглавление

- Введение

- Международные банковские расчетные отношения

- Документарный аккредитив

- Документарное инкассо

- Расчеты с использованием чеков

- Банковский перевод

- Исламские формы расчетов

- Аккредитивы

- Понятие и правовая природа аккредитивной формы расчетов

- Виды аккредитивов

- Проблемные ситуации при аккредитивной форме расчетов

- Заключение

- Список литературы

Заключение

Рассмотрев различные способы международных расчетов, можно сделать ряд выводов, которые и составляют основной смысл данной работы. Возможность выбора формы расчета существенно улучшает саму международную торговлю, представляя больше возможностей для гибкого подхода к условиям внешнеэкономических контрактов. Однако контрагенты в процессе составления контракта должны четко представлять какую форму они хотят использовать. Это необходимо для успешного проведения сделки и отсутствия разночтений в дальнейшем, которые могут привести к непоставке или соям в поставке сложных технологических линий, не говоря уже о сложнейших сделках с постимпортным финансированием.

Наиболее сложной и дорогостоящей для клиентов формой является аккредитив, но именно его использование позволяет сторонам сделки быть уверенным (в определенном смысле) в гарантированности поставки. Банк получает максимальные комиссии и проводит большую работу по организации, подтверждению, поиску банка, готового предоставить постимпортное финансирование. Эта форма идеально подходит для поставки по крупным контрактам, когда идет речь о проектном финансировании, например - постройке завода в России под ключ с использованием оборудования из нескольких государств дальнего зарубежья, когда поставки осуществляются частями, происходит наладка и пуск производственных линий, а для приобретения самого оборудования компания взяла в российском банке кредит.

Инкассо по состоянию на 2011 год - вымирающая форма расчетов, используемая странами, в которых принято рассчитываться векселями и используемая в случаях, когда речь идет о поставке товаров партиями для продажи на рынке, оплаты, поставки следующей партии. Фармакологические товары из Индии - типичный товар, поставляемый на условиях инкассо. Хотя нельзя не отметить значительный рост операций по инкассо в СЗБ СБ РФ в последний два года, что уникально и для России, и для других Банков СБ РФ. Рост в несколько порядков говорит о возрастающем доверии нескольких индийских фирм к российским контрагентам, а также о приходе в СБ нескольких новых клиентов, традиционно использующих эту форму расчетов. Тем не менее, всплеск активности в этом сегменте расчетов вызывает удивление.

Банковский перевод занимает доминирующую позицию по объему в денежном выражении, постепенно тесня все более сложные формы расчетов. Некоторые теоретики видят в этом стремление свободного рынка к снижению трансакционных издержек, однако необходимо помнить о вариативности мирового рынка. Несмотря на упрощение расчетов из-за широкого применения банковского перевода, продолжается совершенствование самого аккредитива.

Таблица №5 Преимущества и недостатки различных форм расчетов

Критерий/Форма платежа

Аккредитив

Инкассо

Банковский перевод

риск

наименьший для сторон, переходит на банк

высокий, полностью на поставщике

высокий, разделен между сторонами на принципе доверия

цена

затратный для клиента (комиссия взимается за каждую проводимую операцию)

затраты малы (комиссия за проверку документов)

близки к 0 (комиссия за конвертацию валют)

срок

действует по поручению клиента, комиссия взимается ежеквартально

согласно условиям контракта и инкассового поручения

в момент возникновения необходимости или наступления срока платежа по условиям контракта

распространенность

средняя

малая

высокая

Можно вспомнить о набирающих силу и находящих все большее применение мусульманских формах расчета. Не вдаваясь в подробности, можно лишь назвать некоторые из них - мурабаха, мушарака, основанные на поручении покупателя финансовой организации купить определенный товар, либо полностью за счет банка, либо на условии долевого участия двух сторон. Тенденции упрощения/усложнения сменяют друг друга, так что можно утверждать, что у документарных расчетов большое будущее, особенно у аккредитивов, играющих разнообразную роль на разных берегах Атлантического океана.

Список литературы

Законодательные и другие нормативные акты

1. Анализ конкретных ситуаций по документарным аккредитивам, проблемы, вопросы, ответы, ICC, 2005

2. Дополнительный анализ конкретных ситуаций по документарным аккредитивам, проблемы, вопросы, ответы, включая общий индексный указатель, ICC, 2006

3. Инструкция Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 года №1 " О порядке совершения банковских операций по международным расчетам": Инструкция о порядке совершения банковских операций по межбанковским расчетам

. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 3 июня 2004 г. N КГ-А40/4484-04 (извлечение)

. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 марта 2005 г. N КГ-А40/2076-05 (извлечение)

6. Практика Международного коммерческого арбитражного суда. Научно-практический комментарий. /Составитель и автор комментария М.Г. Розенбеог. - М., 1997

. Регламент работы Северо-Западного банка Сбербанка России с импортными документарными аккредитивами № 377-2-сп, 2002

. Регламент работы Северо-Западного банка Сбербанка России с инкассо во внешнеторговых расчетах, 2003

. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, редакция 1995 года, публикация МТП №525

. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500

11. Унифицированные правила по инкассо <http://www.smartcat.ru/Terms/term_28295007.shtml>, редакция 1996 г., публикация Международной торговой палаты № 522

. Унифицированные правила по резервным аккредитивам, редакция 1998 года, публикация МТП № 590, ISP 98.

Монографии, учебники, учебные пособия

13. Агарков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Учение о ценных бумагах. Научное исследование. - М.: БЕК,2004.

14. Волков Л.Б. Документарное инкассо и аккредитивы в расчетах с развивающимися странами и развитыми капиталистическими странами /Валютные отношения во внешней торговле СССР. Под ред. А.Б Альшулера. - М., 1968.

15. Гизатуллин М.И. Расчеты с иностранными партнерами через аккредитив. -М: Главбух, 2002.

16. Гражданское право. Учебник. Часть 2.Под. ред. А.П. Сергеева, Ю. К. Толстого. - М.: ПРОСПЕКТ, 1999.

17. Дмитриев-Мамонов Д.А., Евзелин. Организация и техника коммерческого банка. Под ред. М.И. Боголепова. Пг., 1916

18. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: комментарий законодательства и арбитражной практики. - М. 2000.

19. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. - М. 2001.

. Лаврушин О.И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 1999.

21. Ландкоф С.Н. Торговые сделки: теория и практика. Харьков - Киев, 1929

. Международный аккредитив: доктрина, нормотворчество и правоприменительная практика М.: Спарк, 2004.

23. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии - М., 1998.

24. Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. Докторская диссертация. - М., 1997.

25. Павлов В.В. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. - М., 2002.

26. Павлович Я.А. Независимые документарные обязательства. - М., 2006.

27. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: ЮНИТИ, 2005.

28. Шалашов В.П. Валютные расчеты. - М., 2001.

29. Шмиттгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. Пер. с англ. - М.: Юридическая литература, 2003

30. Эльясон Л.С. Деньги, банки и банковские операции. - М., 1926.

Статьи и периодические издания

31. Алан Бадов "Деньги - дар Аллаха" // -"Эксперт". 2000. - №4(217) <http://www.expert.ru/printissues/expert/2000/04/>

. Галкина И. Мурабаха для России // Эксперт.-2006.- №38.

. Гришанков Д., Кабалинский Д. Год нефтяников и банкиров // Эксперт.- 2006.- №37.

34. Ефимова Л.А. Правовое регулирование аккредитива // Хозяйство и право. -.2000. -№7.

35. Иванова А. Хороший урожай кредитов // Прямые инвестиции. - 2006. - №9.

36. Ивантер А. Кровь на сорочке. // Эксперт. - 2007. - №15.

. Информационное письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 15 января 1999 года №39 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов" // Вестник ВАС. - 1999. - №4

. Карпинская В. Игра в одни ворота // Прямые инвестиции. - 2007. - №3

. Клепиков А. Под напором сильных // Эксперт Северо-Запад. - 2006. - №37.

40. Кобахидзе Г.К.// Международные банковские операции <http://reglament.net/bank/mbo>. - 2007. - № 1(17).

. Кобахидзе Г.К. Аккредитивная форма расчетов: дисконтирование и негоциация; последствия обнаружения подделки или фальсификации документов // Международные банковские операции. - 2006. - №1.

42. Колесник В.Б. Правовые основы аккредитивной формы безналичных расчетов // Правовые аспекты межбанковских расчетов. Сборник статей по банковскому праву. Киев, 2004

. Коротецкий Ю. Близкие межбанковские отношения // Эксперт. - 2006. - №40.

. Редакционная статья "Северо-Западный рейтинг" // Эксперт Северо-Запад. - 2007. - №5.

. Редакционная статья Выглянуть в окно; банковское кредитование // Эксперт Северо-Запад. - 2007. - №15.

. Самонов Ю. Убыточный резерв // Эксперт. - 2006. - №32.

. Солнцев О., Хромов М.. Корейский вирус: от заражения к поражению // Эксперт. - 2006. -№34.

. Старостина Н., Паперная И., Гуркина Е. Банки особого назначения // Профиль. - 2006. - № 40.

. Четвериков В. Близорукий тюнинг // Эксперт. - 2006. - №34.

. Шириков А. Не ценой, а старанием // Эксперт Северо-Запад. - 2006. - №39.

Литература на иностранных языках

51. Charles W. Mooney, Jr Reade Н. Ryan Letter оf Credit and Bankers acceptances, Practing law institute. - 1986

55. Harfield М. Letter оf Credit. / The Banking Law Journal, 1959/ - No2.

57. Kenneth W. Clarkson, Roger Lе Roy Miller, Gaylord А. Jents, Frank В. Cross West's Business Law. - St. PaulMN, 1992

58. Kozolchyk В. Documentary credit and the American law. - N.-Y., 1973.

. Мс Curdy Commercial Letter оf Credit. Harward Law Review. Vol. 35. - 1921.

61. Peen G.А., Shea А.М., Arora А. The law and practice оf international banking. Volume 2. - London, 1987

62. Schmitthoff С. International and procedural aspects оf letters оf credit.

65. Todd Р. Bills оf Lading and banker's documentary credits. L. 1939.

67. William С. Hillman Basic UCC Skills Article 5 and Article 9. Practicing Law Institute. - N.-Y., 1997.

68. Wood Р. Law and practice оf international finance. - London, 1980.

Источники Internet

69. "Анализ, Консультации и Маркетинг"-информационное агентство www.akm.ru

. Информационный банковский портал <http://www.uabanker.net/>

. Информационный портал http://www.banki.ru/

. Официальный сайт "РБК" www.rbc.ru <http://www.rbc.ru/>

. Ресурс о банках http://www.bankir.ru/