Магистерская диссертация на тему: Теоретические основы движения денежных потоков. Экономическая характеристика МУП

Введение

В современных условиях денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования. Управление денежными потоками предприятия неразрывно связано со стратегией самофинансирования, которая является наиболее предпочтительной для крупных компаний. Данная стратегия предполагает возмещение затрат по расширенному воспроизводству преимущественно за счет собственных средств.

В условиях современной России экономический спад сильно отразился прежде всего на реальном секторе народного хозяйства, что характеризуется ухудшением воспроизводственной структуры, резким снижением инвестиционной и инновационной активности, ослаблением научно-технического потенциала промышленности и, как следствие, расстройством финансовой системы государства. Основными причинами данного негативного процесса являются: во-первых, углубление диспропорций в развитии реального сектора экономики и сферы обращения (отток финансовых ресурсов в процессе чековой приватизации, изъятие свободных средств предприятий через налоговую систему и рынок государственных облигаций и др.); во-вторых, неразработанность правовых вопросов регулирования отдельных видов деятельности (например, операции с недвижимостью, корпоративными ценными бумагами, финансового лизинга, доходности валютных сделок и т.д.)

Финансовый сектор экономики с начала его становления развивался в отрыве от ее реального сектора. Денежные потоки продолжают свое движение в одном направлении: из реального сектора экономики в финансовый. В результате этого процесса последний функционирует независимо от реального сектора, чему способствует значительный разрыв в уровне их доходности.

Длительное нарушение взаимосвязей в общественном воспроизводстве (в данном случае - функциональной роли финансов в хозяйственной системе) не могло пройти безболезненно. Отток финансовых ресурсов из материального производства препятствует преодолению его спада, сокращает до недопустимых пределов не только инвестиционные ресурсы предприятий, но и их оборотные средства, что, в конечном счете, приводит к кризису неплатежей. Для промышленности России при переходе от сворачивания объема производства к стратегии его роста проблема самофинансирования и управления оборотом денежных средств имеет приоритетное значение. Следовательно, для реальной оценки финансового результата деятельности любого предприятия в первую очередь необходима информация о состоянии его финансовых ресурсов и их движении во времени, т.е. денежных потоках.

Следует отметить, что вопрос о классификации и анализе денежных потоков недостаточно отражен в отечественной экономической литературе, хотя в последние годы был опубликован ряд работ (О. Ефимовой, В. Ковалева, Е. Стояновой, М. Федотовой и др.), освещающих данную тематику. Однако, комплексные публикации, посвященные исследованию только данной проблемы практически отсутствуют.

В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

Целью курсовой работы является анализ основных аспектов управления движения денежных потоков организации, выявление имеющихся недостатков и резервов повышения эффективности финансовой деятельности. Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

исследование сущности, значения и видов денежных потоков в организации;

анализ структуры денежных потоков;

определение и анализ денежных потоков различными методами;

проведение анализа результатов финансовой деятельности предприятия;

определение направлений повышения эффективности управления денежными средствами предприятия.

Объект исследования - МУП "Вологдагортеплосеть", основным видом деятельности которого является производство тепловой энергии, передача и распределение тепловой энергии.

Информационной базой при написании дипломной работы послужили нормативно-справочные акты, периодические издания печати, учебные пособия по теме исследования, а также первичные документы бухгалтерского учета и статистическая отчетность МУП "Вологдагортеплосеть" за 2008-2009 гг.

В работе использованы методы экономики и статистики, системно-монографический подход, методы анализа и синтеза, финансовые, экспертные, а также другие методы исследования.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы движения денежных потоков

- Экономическая характеристика МУП Вологдагортеплосеть

- Анализ хозяйственного состояния

- Анализ финансового состояния организации

- Состояние финансовой работы

- Анализ денежных потоков в МУП Вологдагортеплосеть

- Анализ структуры и состава денежных потоков по видам деятельности

- Анализ денежных потоков в организации прямым методом, косвенным методом

- Анализ денежных потоков коэффициентным методом

- Основные направления совершенствования организации денежных потоков Выводы и предложения

- Список литературы

- Приложения

Список литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" - ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.

. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие Издание 6 - Москва: ИКЦ "Март Т"; Ростов н/Д 2005 г. с. 960

. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости, №7, 2008. - С. 3-12

. Беляков А.В. Представление отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО // Бухучет, 2008. №8. - С. 10-15.

. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2007, с. 656

. Бочкарева, И.И. Бухгалтерский учет: Учеб. / Под ред. Я.В. Соколова. - М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 768 с.

. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ М.: "ПРОСПЕКТ", 2006 г.- 824 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 717с.

. Кукукина, И.Г. Управление финансами: Учеб. пособие. / И.Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2009. - 501 с.

10. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий) - М.: ИНФРА-М, 2007. - 575с.

11. Патров В.В., Быков В.А. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность. - Спб, 2007. - 382с.

. Пипко В.А. Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учеб. Пособие / В.А. Пипко М.: ФиС, 2007 с.240

13. Плышева, Н.Н. Управление оборотным капиталом предприятия // Экономический анализ, 2007, №1. - С.28-31.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: ИНФРА-М, 2008. - 705 с.

. Сафронова, Н.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. - М: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2009. - 487 с.

. Соколов Я.В. Формы организации бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет №23, 2008.

17. Соколова Н.А. Как заполнить отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, 2008. - №24, с.19-24

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000г.- 487 с.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М.,

г.- 563 с.