Дипломная работа на тему: Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования

Введение

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов предприятия. Состояние финансовых ресурсов предприятия становится фактором, определяющим финансовые результаты его деятельности.

Количественные и качественные параметры финансового состояния

предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой.

Финансовый план - это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

Управлять - значит предвидеть; финансовое планирование, т.о., как одна из функций управления позволяет предусмотреть все необходимые действия, предвидеть максимум неожиданностей, которые могут возникнуть в процессе деятельности предприятия, и предложить пути минимизирования негативных последствий.

При переходе к рыночным отношениям планирование оказалось практически полузабытым. Это произошло вследствие поверхностного восприятия рыночной экономики, непонимания возникших с ее утверждением проблем и путей их решения, из-за преобладания простейших зарубежных штампов над сложным, многогранным отечественным опытом и забвения национальных экономических традиций. Выявившие несостоятельность такого подхода экономические трудности заставили вспомнить, что планирование является одной из важнейших функций управления любым производством. Именно с планирования и начинается как создание, так и функционирование коммерческой организации.

Преуспевающие руководители хорошо знают, что все великие битвы сначала выигрывают на бумаге, после тщательно разработанного плана, и только потом - на практике.

Мною была выбрана тема: "Финансовое бизнес-планирование на предприятии", так как на мой взгляд это одна из наиболее актуальных и интересных тем на сегодняшний день, поскольку не одно уважаемое предприятие не возьмется за какое-либо мероприятие без финансового бизнес-планирования и это уже, как закономерность управления. Ведь основное назначение и сущность финансового планирования - разработка и осуществление финансовых планов, обеспечивающих грамотное управление финансами предприятия не только для достижения безубыточной работы предприятия, но и для его поступательного развития в соответствии с требованием времени.

Перед написанием курсовой работы была поставлена цель: раскрыть тему "Финансовое бизнес - планирование на предприятии".

Для ее достижения необходимо решить задачи, такие как:

1. Отразить теоретические и методологические основы финансового

бизнес-планирования на предприятии.

2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на

предприятии.

3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.

4.Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ОАО "Уральский завод РТИ". Анализируемый период: 2006-2007 года.

Оглавление

- Введение.2

- Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования

- Сущность и назначение финансового бизнес-планирования на предприятии

- Классификация финансового планирования

- Модели и методы финансового планирования

- Разработка финансового раздела бизнес-плана

- Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом

- Характеристика предприятия и внедряемого бизнес-плана

- Прогноз объемов реализации

- Баланс денежных потоков

- Прогнозирование доходов и расходов предприятия

- Прогнозирование прибылей и убытков

- Прогнозный баланс предприятия

- Заключение..79

- Список использованной литературы.84

- Приложения

Заключение

После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.

В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:

1) планирования и принятия управленческих решений в компании;

2) оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;

3) укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.

Выходными результатами процесса финансового планирования являются формы сводной финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении финансового состояния; баланс, объединяющий результаты .

Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства.

БДС - это движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов - зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению величины данного финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.

Заключительной стадией процесса является анализ прогнозного баланс предприятия .

В результате проведенного анализа на ОАО "Уральский завод РТИ" разработаны перспективные политики в различных областях.

1. Политика предприятия в части продаж.

* отдел маркетинга - основная цель которого является изучение перспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективных продуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выбора направления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода.

* отдел логистики - основная функция - оптимизация товарных потоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводским транспортом могли бы сократиться.

* активизировать работу входящего в состав института резины (ИРиРТИ). ИРиРТИ активно разрабатывает ОКР для сторонних заказчиков.

2. Политика предприятия в области технического перевооружения производства.

Степень износа основных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс технического перевооружения (ТПР). Составить план минимально необходимых мероприятий по восстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизации подготовительного производства, производства транспортерных лент, рукавного производства, производства формовых изделий, производства ремней. Осуществить мероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования, стабилизацию работы и повышение качества продукции.

3. Политика предприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотным капиталом.

* разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджету придан статус основного финансового плана завода.

* особое внимание уделить контролю за исполнением утверждаемого советом директоров бизнес-плана на 2007год и финансовыми потоками в целом.

* внедрить программу управления дебиторской задолженностью, позволившей снизить коммерческую дебиторскую задолженность по расчетам с внешними покупателями продукции, работ и услуг. Основные параметры программы управления задолженностью:

Ч всю существующую задолженность расписать и закрепить за подразделениями, ответственными за погашение;

Ч разработать графики погашения задолженности для каждого подразделения;

Ч установить лимиты дебиторской задолженности на покупателей продукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств за реализованную продукцию.

4. Политика предприятия по управлению себестоимостью.

* ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, что обеспечило бы экономию;

* разработать и внедрить более экономичные рецептуры.

* ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Цены устанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а не перекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен которых является критерием.

* внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающая на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.

5. Управление рисками.

* погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами уделить особое внимание задолженности по налогам и платежам во в/б фонды.

* установить жесткий порядок контроля за транспорто-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.

В заключении своей курсовой работы хотелось бы отметить, что поставленные мною задаи ниже перечисленные задачи были решены.

1. Отразить теоретические и методологические основы финансового

бизнес-планирования на предприятии.

2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на

предприятии.

3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.

4.Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ОАО "Уральский завод РТИ". Анализируемый период: 2006-2007 года.

А цель: раскрыть тему "Финансовое бизнес - планирование на предприятии" по мере возможности была достигнута.

Список литературы

1.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ.

2. Приказ Минфина РФ от 22 июня 203г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации".

3.Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденная приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г.№43(ПБУ 9/99)

4. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

5. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ10/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2002.(Реек.Мин-вом обр-ия РФ).

7. Балабанов И.Т.Финансовый анализ и планирование хохяйствующего субъекти - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия.-К.:Ника- Центр,Эльга, 2003.

9. Денисов А.Ю.. Денисова Е.Е. Коммерческий и финансовый

менеджмент.- Словарь -справочник российского предпринимателя.-

М :Перспектива, 1992

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник

3.-3-е изд.-М.: Дело и Сервис, 2005

11. Жилкина А.И. Управление финансами; Учебник; Москва ИНФРО-М., 2007

12.Ковалев В.В.Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами - М.: Финансы и статистика, 2002

13.Лихачева О.Н.Финансовое планирование на предприятии - М.,ООО "ТК Велби" 2003.

14.Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент - М : Финансы и статистика, 2003.

15. Сергеев И.П Оперативное финансовое планирование на предприятии - М.: Финансы и статистика, 2002

16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.Перспектива, 2005

17. Чечевицина Л,Н,,Чуев И,Н, Анализ финансово-хозяйственной деятельности; Ростов на дону, Феникс, 2005

18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа . - М.: Учебное и практическое пособие- М., ИНФРА-М, 2003.

19. Финансовый бизнес-план:Учебное пособие/ Под ред.В.М.Попова.-М.: Финансы и статистика, 2002.

20.Финансы организации (предприятий):Учебник/Под ред.Н.В.Колчиной. М., ЮНИТИ, 2004.