Дипломная работа на тему: Сущность денег, их функции и задачи учета кассовых операций

Введение

Необходимым условием деятельности любого предприятия являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Они оформляются и закрепляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком, а другое - потребителем, а значит и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств.

Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения - при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами [13, с. 209].

Денежные средства - это наличные деньги и денежные документы, находящиеся в кассе организации, номинированные как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяет эффективность всей деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации [4, с.115].

Денежные средства наиболее подвижные и легко реализуемые активы предприятий. Операции с денежными средствами носят наиболее массовый и распространенный характер - это обусловлено объективными причинами развития экономики: условием начала хозяйственной деятельности является наличие денежных средств, поддержание платежеспособности и гарантом защиты от банкротства также являются денежные средства.

Актуальность выбранной темы исследования объясняется тем, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.

Целью работы является исследование поступления, хранения, состояния учета и контроля денежных средств, а также выявление имеющихся недостатков и разработка рекомендаций по их устранению.

Задачи, которые были поставлены при написании дипломной работы:

рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;

изучить порядок учета движения денежных средств и денежных документов в бухгалтерии предприятия;

установить сохранность денежных средств и ценных бумаг в кассе;

установить своевременность их оприходования;

установить законность и реальность совершения кассовых операций;

изучить направления совершенствования учета, анализа и контроля денежных средств в кассе и денежных документов.

Предметом исследования является первичная документация и отчетность предприятия.

Объектом исследования являются показатели движения денежных средств на ОАО "Пинема".

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы являются законы РБ и другие нормативные документы, труды ученых экономистов и практиков, периодические издания, журналы-ордера и ведомости, кассовая книга, отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, договор материальной ответственности с кассиром, должностная инструкция кассира.

денежное средство движение учет

Оглавление

- Введение

- Сущность денег, их функции и задачи учета кассовых операций 1.1 Экономическая сущность, функции и виды денег

- Задачи учета и контроля кассовых операций и денежных документов

- Нормативно-правовая база учета, анализа и контроля кассовых операций и денежных документов

- Финансово-экономическая характеристика ОАО Пинема Глава 2. Бухгалтерский учет кассовых операций и денежных документов на промышленном предприятии, направления его совершенствования

- Документальное оформление кассовых операций и операций по учету денежных документов

- Методика организации синтетического и аналитического учета наличных денежных средств и денежных документов

- Отражение кассовых операций в регистрах бухгалтерского учета

- Направления развития учета кассовых операций и денежных документов Глава 3. Организация контроля и анализа кассовых операций и денежных документов

- Проверка организации материальной ответственности и состояния сохранности наличных денежных средств и денежных документов

- Проверка правильности документального оформления и учета операций с наличными денежными средствами и денежными документами

- Аудит и ревизия кассы и проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных документов

- Анализ движения денежных средств

- Оценка системы внутрихозяйственного контроля и разработка мероприятий по предупреждению экономических правонарушений в отношении наличных денежных средств и денежных документов Заключение

Заключение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетами, банками, органами страхования, различными предприятиями, непосредственно с работниками. Всевозможные расчеты ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.