Курсовая работа на тему: Теоретические основы учета денежных средств предприятия расчетных счетах

Введение

Денежные средства принадлежат к важнейшей группе оборотных средств. От их наличия в нужных суммах зависит благополучие организации, и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

В организации денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Актуальность исследования в том, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно вести учет наличных и безналичных денежных средств. Также для верного ведения учета денежных средств необходимы знание законов и регулярно меняющихся норм, правил и порядка. Требуемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое положения станут, достигнуты только при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью курсовой работы является рассмотреть документальное оформление операций по расчетному счету.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

- рассмотреть организацию бухгалтерского учета на расчетном счете;

- проанализировать порядок открытия расчетного счета и документальное оформление операций;

- проанализировать организацию учета операций по расчетному счету ООО "Спецмашины".

Методы исследования - научные методы, которые основаны на требованиях объективного и всестороннего факторного анализа учета денежных средств предприятия: абстрактно-логический, системно-структурный метод, анализ и синтез, индукция, дедукция и аналогия, обобщение, системный подход.

Оглавление

- Введение 3

- Теоретические основы учета денежных средств предприятия на расчетных счетах

- Организации бухгалтерского учета на расчетном счете

- Порядок открытия расчетного счета и документальное оформление операций

- Организация учета операций по расчетному счету ооо спецмашины

- Организационно - экономическая характеристика общества

- Организация системы бухгалтерского учета на предприятии в соответствии с учетной политикой

- Документирование операций по движению денежных средств по расчетному счету общества

- Заключение 17

- Список использованных источников 19

Заключение

Состояние расчетного счета организации - это один из основных показателей характеризующих деятельность предприятия поэтому, так важно, чтобы он был отражен в бухгалтерском учете правильно. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами - это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия [13, с. 48].

Целью курсовой работы являлось изучение особенностей организации бухгалтерского учета по расчетному счету предприятия на примере ООО "Спецмашины".

Для достижения указанной цели необходимо было решить такие задачи:

Изучить законодательные и нормативные акты, регулирующие учет операций на банковских счетах клиентов;

Рассмотреть теоретические аспекты ведения учета операций по движению денежных средств на расчетных счетах юридических лиц;

Выявить особенности ведения синтетического и документального учета средств расчетного счета конкретного объекта - ООО "Спецмашины";

В первой главе мы подробно ознакомились с законодательными и нормативными актами по ведению бухгалтерского учета на расчетных счетах, с документальным оформлением операций. ООО "Спецмашины" по типу образования является обществом с ограниченной ответственностью, действующим на основании Устава и законодательства РФ. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

В ходе написания курсовой работы была изучена организационно-экономическая структура организации ООО "Спецмашины", рассмотрены функции каждого штатного работника общества. Рассмотрены с первичные документы организации. В ходе изучения определено, что главным приходным-расходным документов является платежное поручение. По экономическим показателям видно, что данная организация имеет неплохие показатели, характеризующие его имущественное положение и производственную деятельность. Так же мы определили среднегодовую прибыль, которую организация приобрела за прошедшие года, равную 1,5 млн рублей. Изучили особенности ведения бухгалтерского учета на расчетном счете Общества. На примере ведения бухгалтерии по программе " Бухсофт".

Таким образом, все задачи, поставленные ранее, были достигнуты, и проделана объемная работа. И можно сделать вывод, что бухгалтерский учет в организации ведется достаточно правильно и грамотно, что позволяет обеспечить устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I "О банках и банковской деятельности" (доп. 01.09.2016) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

3. Приказ ЦБР от 8 сентября 1997 г. №02-390 "О введении в действие Положения "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 03.07.2016) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (доп. 15.07.2016) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

6. Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П "О порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России" (утв. Банком России 18.07.2000 № 115-П) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

7. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (ред. 19.06.2012) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

8. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (ред. 12.12.2011) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

9. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (ред. 12.12.2011) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

10. Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (ред. 11.04.2000) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

11. Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" (ред. 13.12.2001) // http://www.consultant.ru // Справочная правовая система Консультант Плюс

12. Блынская К.В. Денежные средства, как объект бухгалтерского учета. Аудит движения денежных средств на предприятии // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/05/14870

13. Киселева Н, В. Горелова Л.И. Денежные активы и бухгалтерский учёт операций с денежными средствами организации// Инновационная наука. - 4. - 2015. -С.48-60;

14. Малыгина С. Р. Организация бухгалтерского учета и аудит движения денежных средств // Проблемы экономики и менеджмента - № 4(56) - 2016

15. Миронова А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств // Молодой ученый - № 1 - 2016;

16. Расчетные документы. Энциклопедия юриста [Электронный ресурс] - режим доступа: http ://dic. academic .ru/dic. nsf/ enc_law/1948/%D0%А0%D0%90%D0%А 1%D0% А7%D0%95%D0%А2%D0%9D%D0 %АВ%D0%95;

17. Шульгина Г.А., Затолокина О.Г. Отчетность по движению денежных средств // Перспективы развития бухгалтерского учета, налогов и финансового менеджмента: Материалы Всероссийской научно-практической конференции, г. Курск, 20 октября 2016 г. - Курск: Изд-во Курск.гос. с.-х. ак., 2016 - 136 с.

18. Шульгина Г.А., Шульгина Л.А., Быкова В.А. Организация учета денежных средств // Интеграция науки и сельскохозяйственного производства: материалы Международной научно-практической конференции, 16-17 февраля 2017 г., г. Курск, ч. 2. - Курск: Изд-во Курск.гос. с.-х. ак., 2017. - 454 с.

19. Шульгина Г.А., Шульгина Л.А., Затолокина О.Г. Порядок составления отчета о движении денежных средств // Интеграция науки и сельскохозяйственного производства: материалы Международной научно-практической конференции, 16-17 февраля 2017 г., г. Курск, ч. 2). - Курск: Изд-во Курск.гос. с.-х. ак., 2017. - 454 с.