Курсовая работа на тему: Теоретические и методические основы анализа и планирования оптового оборота предприятия

Введение

Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Каждый предприниматель или фирма должны решить три задачи своей деятельности: что, как и на кого направлена их деятельность.

Не импровизация, не спонтанные ситуативные действия, а систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях путем сравнительной оценки альтернатив в ожидаемых условиях составляет сущность планирования бизнеса.

Планирование - важная функция управления любым предприятием. Успешно работающие предприятия осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную разработку оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. Календарные планы (месячные, декадные, квартальные, полугодовые), конкретизирующие цели и задачи предприятия, включают сведения о продажах, об обеспеченности их материальными ресурсами, о степени загрузки мощностей предприятия и их использовании с учетом ожидаемых продаж. В них предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. в условиях хозяйствования предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

Оптовая торговля - это вид предпринимательской деятельности в сфере торговли, связанный с реализацией товаров розничным торговцам, промышленным, коммерческим, учрежденческим или профессиональным пользователям или же другим оптовым торговцам.

Показатель оптового оборота - важнейший на предприятии оптовой торговли. От него зависят все остальные - доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге развитие предприятия.

В то же время планируемый объем продаж является результирующим показателем, который отражает различные аспекты деятельности предприятия - стратегические, маркетинговые, финансовые, технологические и т.д.

Целью написания курсовой работы является планирование и выявление резервов роста оптового оборота предприятия на основе его экономического анализа.

Для решения поставленной цели нужно выполнить следующие задачи в курсовой работе:

- изучить теоретические и методические аспекты темы курсовой работы на основе экономической литературы,

- изучить организационно-экономическую характеристику предприятия и проанализировать его основные экономические показатели,

- провести экономический анализ оптового оборота предприятия, выявить положительные и отрицательные черты в его развитии,

- провести планирование оптового оборота на будущий год,

- определить неиспользованные резервы роста исследуемого показателя с целью его увеличения.

Теоретической основой написания курсовой работы являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемой теме, а также законодательство Российской Федерации и его структур, данные Госкомстата Российской Федерации, официальные инструктивно-методологические материалы, публикации в периодической печати, а также материалы собственных исследований.

Методической основой написания курсовой работы является использование в процессе планирования различных методов: экономико-математических, экономико-статистических, экспертных и т.д.

Объектом исследования в курсовой работе является торговое предприятие индивидуального предпринимателя Хало Сергея Николаевича, а именно, оптовая база "Сладкоежка", которая занимается оптовой торговлей кондитерскими изделиями.

Предметом исследования является оптовый оборот исследуемого предприятия.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Общий объем работы 62 страниц. Курсовая работа иллюстрирована 5 рисунками, 15 таблицами, 3 приложениями. Библиографический список включает в себя 24 источников.

Оглавление

- Введение

- Теоретические и методические основы анализа и планирования оптового оборота предприятия

- Оптовый оборот понятие, сущность, виды и их классификация

- Методика планирования оптового оборота

- Методы планирования оптового оборота

- Анализ оптового оборота ИП Хало С.Н

- Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

- Анализ динамики оптового оборота

- Планирование и определение резервов роста оптового оборота

- Планирование общего объема оптового оборота

- Распределение плана оптового оборота по периодам времени и товарным группам

- Определение резервов роста оптового оборота Заключение

- Библиографический список

- Приложения

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: в 2 ч.- М.: Проспект, 2000 - 288с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: в 3 ч. - М.: Контракт, 1996. - 240с.

3. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2000 - 512 с.

4. Анализ и планирование товарооборота и товарных запасов розничного торгового предприятия: практикум / Сост. Н.Н. Терещенко, О.Н. Емельянова; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2003. - 76 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник/ Л.И. Кравченко. - 7-е изд., перераб. - М.:Новое издание, 2004 г. - 544 с.

6. Грузинов В.П. Экономика предприятий (предпринимательская): учебник для вузов/ В.П.Грузинов, - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 795с.

7. Оптовый оборот: тект лекций / Н.Н. Терещенко; Краснояр. Гос. Торг.-экон. Ин-т. - Красноярск, 20105 г. - 66 с.

8. Раицкий К.А. Экономика организаций (предприятий): учебник / К.А. Раицкий. - М.: Дашков и Ко, 2003. -1012 с.

9. Терещенко Н.Н. Розничный товарооборот предприятий торговли: текст лекций / Н.Н. Терещенко; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2001. - 45 с.

10. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: учебник / Под общ. ред. Л.А. Брагина. - 2-е. изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2000. - 560 с.

11. Щур Д.Л. Основы торговли. Розничная торговля: настольная книга руководителя, главного бухгалтера и юриста / Д. Л. Щур, Л. В. Труханович. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2000. - 704 с.

12. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: учеб. пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 295с.

13. Экономика предприятия (фирмы) : учебник /А.С. Пелих, В.М. Джуха, И.И. Боков и др. - Ростов н/Дону: Феникс, 2002 - 416 с.

14. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под. ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3 -е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М, 2004. - 601 с.

15. Экономика предприятия торговли: учеб. пособие. В 2ч. Ч.1 / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученяи др.; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2002. - 258с.

16. Экономика предприятия торговли: учеб. пособие. В 2ч. Ч.2 / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученяи др.; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск, 2002. - 258с.

17. Экономика предприятия: экзаменационные ответы / А.С. Пелих, В.М. Джуха, А.А. Чумаков и др. - Ростов н/Дону: Феникс, 2002 - 416 с.

18. Экономика торгового предприятия: учебное пособие. - Ростов н/Д.: "Феникс", 2001 г. - 192с.

19. Экономика торгового предприятия: метод. указания по выполнению и защите дипломных работ / Сост. Н.Н. Терещенко, А.М. Смирнова; Краснояр. Гос. торг.-экон.ин-т. - Красноярск , 2004. - 76 с.

20. Экономика торгового предприятия: Сборник задач для студентов всех специальностей всех форм обучения. /Краснояр. гос. торг. - экон. ин-т. сост. Н.Н. Терещенко, Ю.Ю. Суслова и др. - Красноярск, 2004. - 180 с.

21. Экономическая статистика: учебник / Под ред. Ю.Н. Иванова. - М.: ИНФРА -М, 1999. - 480 с.

Приложение 1

Методы планирование оптового оборота по видам продаж

Название метода планирование

Характеристика метода

Балансовый метод

Орр=Р±∆ТЗ+Е-Дз

где Орр - оптовый оборот по реализации товаров предприятиям розничной торговли и общественного питания, тыс.руб.;

Р - объем розничного оборот в зоне действия торгового предприятия, тыс.руб.;

∆ТЗ - изменение товарных запасов торгового предприятия, тыс.руб.;

Е - прочее выбытие товаров, тыс.руб.;

Дз - поступление товаров в розничное предприятия и предприятие общественного питания, помимо оптового предприятия, тыс.руб.

Экономико - статистические методы

Расчет на основе среднегодовых темпов роста оптового оборота

где - среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации;

Орn - оптовый оборот по реализации за отчетный период, тыс.руб.;

Ор0 - оптовый оборот по реализации за базисный период, тыс.руб.;

n - количество временных периодов в динамическом ряду.

где Орпл - плановый объем оптового оборота по реализации, тыс.руб.;

Iц - планируемый индекс цен.

Выравнивание динамического ряда по скользящей средней

1. Выравнивание динамического ряда по скользящей средней:

Годы

Темпы роста оптового оборота в сопоставимых ценах, %

Усл. обозн.

Выравнивание по скользящей средней

Тр1

К1

Тр2

К2

Тр3

К3

Тр4

К4

Тр5

К5

2. Определение прироста выровненных показателей :

3. Нахождение планируемого показателя К6:

К6=К4+2∆

4. Расчет планируемого оптового оборота:

Метод экономико-математического

моделирования

Метод заключается в выявлении математической зависимости развития оптового оборота в динамике от основных факторов, его определяющих (темпы изменения оборота, индексы цен, временной фактор и т.д.), и построении на основе этой модели многофакторной модели линейного вида:

y = а0 + а1х1 + а2х2 + …+ аnхn

где у - плановый объем оптового оборота по реализации, тыс.руб.

а0, а1, а2…аn - параметры уравнения;

х0, х1, х2…хn - факторы, оказывающие основное влияние на объем оптового оборота, тыс.руб.

Метод планирования на основе расчета коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота

1. Расчет коэффициента участия оптового звена в обеспечении розничного товарооборота (Куч)за ряд предшествующих лет:

2. Расчет плановой суммы оптового оборота по реализации (Орпл):

Орпл = Рпл *Кучпл.

Метод планирования на основе функции потребления товаров

где Пi - функция потребления i-го товара в расчете на сумму населения

х1, х2, …хn - факторы, определяющие функцию потребления

где Пiпл - объем планового потребления i-го товара в будещем периоде, тыс.руб.;

Чпл - планируемая численность населения района обслуживания оптовым предприятием, чел.;

∆ТЗпл - изменении размера товарных запасов в опте в планируемом периоде, тыс.руб.

Расчетно-аналитический метод

1. Проведение анализа, в ходе которого осуществляется характеристика предполагаемых постоянных и разовых покупателей, оценка места оптового предприятия на потребительском рынке и доля его оборота в общем оптовом обороте региона; анализируется динамика оптового оборота по общему объему, составу, структуре.

2. Осуществление маркетинговых исследований потребительского рынка деятельности оптового предприятия;

3. Обоснование плановых показателей объема оптового оборота на основе результатов проведенного анализа и исследований с учетом сравнения предполагаемых воздействий значимых факторов на потовый оборот в будущем периоде.

Приложение 2

Методы планирование оптового оборота по формам продаж

Название метода планирование

Характеристика метода

Экономико-математический метод (метод экстраполяции оборота по каждой форме продажи)

Метод позволяет определить тенденции развития и установить интенсивность составных частей оптового оборота по формам продажи:

1. Определение теоретических тенденций, наиболее точно описывающих фактическое развитие каждой формы продажи (складской оборот y=а+bt+ct2, транзитный y=а+btn).

2. Экстраполяция теоретических управлений. Подставляя вместо t соответствующий порядковый номер года, для которого определяется размер оборота, производится расчет этого показателя: Уn = а+btn.

Экономико - статистические методы

Расчет на основе среднегодовых темпов роста форм оптового оборота

где - среднегодовой темп роста складского (транзитного) оборота, %;

Оскл(тр)n - складской (транзитный)оборот за отчетный период, тыс.руб.;

Оскл(тр)0 - складской (транзитный)оборот за базисный период, тыс.руб.;

n - количество временных периодов в динамическом ряду.

где Орпл - плановый объем складского (транзитного) оборота, тыс.руб.;

Iц - планируемый индекс цен.

Выравнивание динамического ряда по скользящей средней

1.Выравнивание динамического ряда по скользящей средней:

Годы

Доля складского (или транзитного)оптового оборота,%

Усл. обозн.

Выравнивание по скользящей средней

К1

К2

К3

К4

К5

Определение прироста выровненных показателей :

3. Нахождение плановой доли складского (или транзитного) оборота - показателя К6:

К6=К4+2∆

4. Расчет планируемого складского (или транзитного)оптового оборота:

Метод экспертных оценок

Метод основан на мнении экспертов о возможном соотношении складского и транзитных оборота в будущем периоде с учетом следующих факторов:

- величина складской площади оптового предприятия и эффективности их использования;

- развитие прогрессивных форм и методов продажи товаров;

- развитие прогрессивных форм и методов продажи;

- география основных поставщиков товаров;

- каналы товародвижения товаров;

- сезонность производства, реализации и потребления товаров;

- вид реализуемых товаров, сложность их ассортимента;

- необходимость увеличения доли складского оборота для улучшения качества торгового обслуживания;

- рациональное распределение товарных запасов между оптовым и розничным звеном;

- создание благоприятных условий для маневрирования товарными ресурсами.