Дипломная работа на тему: Понятие, сущность, функции и виды векселей. Понятие векселя. Виды векселей

Введение

Рыночная экономика представляет собой совокупность различных рынков. Одним из них является финансовый рынок. Финансовый рынок - это рынок, который опосредует распределение денежных средств между участниками экономических отношений. Образно говоря, его можно сравнить с сердцем экономики, т.к. с его помощью мобилизуются свободные финансовые ресурсы и направляются тем лицам, которые могут ими наиболее эффективно распорядится, как правило, именно на финансовом рынке изыскиваются средства для развития реального сектора экономики.

Одним из сегментов финансового рынка выступает рынок ценных бумаг, или фондовый рынок. Рынок ценных бумаг (РЦБ) - это рынок, который опосредует кредитные отношения и отношения совладения с помощью ценных бумаг. Особенностью привлечения финансовых ресурсов таким путем является то обстоятельство, что, как правило, они могут свободно обращаться на рынке. Поэтому лицо, вложившее свои средства в какое-либо производство путем приобретения ценных бумаг, может вернуть их (полностью или частично), продав бумаги. В то же время, его действия не затрагивают и не нарушают сам процесс производства, т.к. деньги не изымаются из предприятия, которое продолжает функционировать. Возможность свободной купли-продажи ценных бумаг позволяет вкладчику гибко определять время, на которое он желает разместить свои средства в тот или иной хозяйственный проект.

Объектом сделок на РЦБ является ценная бумага. Ценную бумагу можно определить как денежный документ, который удостоверяет отношения совладения или займа между владельцем и эмитентом. Ценные бумаги могут выпускаться как в индивидуальном порядке, например, вексель, так и сериями, например, акции. В последнем случае российское законодательство говорит об эмиссионной ценной бумаге [25].

В соответствии с Законом РФ "О рынке ценных бумаг" от 20.03.1996 [14] эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка;

- размещается выпусками;

- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Одним из участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Несмотря на то, что их роль на этом рынке в разных государствах не одинакова, можно обозначить некоторые общие закономерности взаимодействия коммерческих банков с национальными и международными рынками ценных бумаг. Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с другой - относительным сокращением сферы эффективного использования прямых банковских кредитов [24].

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

Актуальность выпускной квалификационной работы в том, что ценные бумаги - необходимый институт современного гражданского права и рыночной экономики. И если ещё лет 10 назад население нашей страны в своём большинстве с трудом представляло себе что это такое, то вступление в новые, совершенно "капиталистические" отношения заставило поближе познакомиться нас с этим явлением.

Институт ценных бумаг является старейшей составляющей гражданского (частного) права во всём мире. Как правовая категория ценные бумаги прочно заняли свою позицию благодаря потребностям торгового оборота.

Однако не утихают споры о тех или иных вопросах правового регулирования ценных бумаг. В разные времена правоведы по-разному оценивали и истолковывали их значимость и влияние. Неоднозначны и сегодняшние взгляды на эту проблему.

Однако, все едины в том, что ценные бумаги призваны ускорять расчеты между участниками имущественных отношений, вовлекать в товарно-денежные и кредитные отношения широкий круг субъектов. Пожалуй, это есть одна из основных функций ценных бумаг.

В зависимости от вида ценные бумаги по-разному выполняют эту наиважнейшую задачу: акции опосредствуют обязательственные отношения между юридическими лицами и их акционерами, являясь к тому же одним из важнейших объектов инвестирования и составляющей фондового рынка; чеки занимают своё место в расчётных обязательствах; облигации позволяют управлять заёмными средствами, концентрируя их на определённое время для выполнения наиболее важных стратегических и дорогостоящих проектов; коносаменты, складские и залоговые свидетельства по-разному оформляют отношения по поводу конкретного имущества и т.д.

Не последнее место в этом обороте занимает вексель, являясь, на наш взгляд, и универсальным объектом инвестирования, и средством расчётов, и опосредственным инструментом кредитных и товарных отношений.

Цель выпускной квалификационной работы - анализ операций коммерческих банков на вексельном рынке и их развитие в Российской федерации.

Задачей исследования является рассмотрение вопросов, касающихся:

1. сущности, видов и форм векселей;

2. операций с векселями коммерческим банком;

3. правил оборота векселей;

4. развитие вексельного рынка в Российской Федерации.

Для решения поставленных задач рассмотрены теоретические вопросы операций коммерческих банков на вексельном рынке, законодательные и подзаконные акты, применение операций с векселями на примере ОАО Банк конверсии "Снежинский" (г. Челябинск).

Объект исследования - операции коммерческих банков над векселями.

Глава 1 выпускной квалификационной работы посвящена теории векселя. В частности: понятию, сущности и функциям векселя, его форма и обязательные реквизиты, способность быть обязанным и требовать исполнение обязанностей по векселю, а также правилам оформления векселя и правилам оборота. Рассмотрены вопросы правового регулирования.

В главе 2 рассматриваются вопросы, касающиеся операций коммерческих банков над векселями, а также посвящена описанию операций над векселями ОАО Банком конверсии "Снежинский" (г. Челябинск).

В 3 главе останавливаемся на вопросах развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации.

В заключении подводятся итоги выпускной квалификационной работы.

Оглавление

- Введение 2

- Понятие, сущность, функции и виды векселей

- Понятие векселя

- Виды векселей

- Составление векселя

- Оплата векселя гербовым сбором

- Место составления векселя

- Время составления векселя

- Вексельные метки

- Вексельная сумма

- Срок платежа

- Место платежа

- Первый приобретатель

- Подпись векселедателя

- Протест векселя

- Правовое регулирование

- Операции коммерческих банков над векселями

- Функции коммерческих банков

- Выпуск собственных векселей

- Учет векселей

- Операции с процентными векселями

- Авалирование векселей клиента

- Выдача переводных векселей

- Вексельные операции КБ Снежинский

- Развитие рынка ценных бумаг в России

- Заключение 79

- Список литературы 81

Заключение

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

Масштабы финансового посредничества в современной экономике поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты, заграничный сектор.

Практика развития кредитных систем ведущих зарубежных стран убедительно свидетельствует, что диверсификация деятельности банков, базирующаяся на сочетании депозитно-ссудных и эмиссионно-инвестиционных операций, усиливает их конкурентные позиции на рынке и наиболее полно отвечает потребностям современного финансового капитала.

Ни один из инструментов финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг - акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных шло на базе векселя.

Вексель - это безусловное обязательство должника уплатить денежную сумму по истечении определенного срока. При этом оплатить ее может или сам векселедатель (в этом случае речь идет о простом векселе), или иной указанный в векселе плательщик (такой вексель называется переводным).

Кроме того, вексель - это документарная ценная бумага. Владелец переводного векселя может передать его другому лицу посредством индоссамента (передаточной надписи).

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

В Российской Федерации коммерческие банки стали наиболее активными участниками рынка ценных бумаг. Действующее банковское законодательство разрешает отечественным коммерческим банкам широкий круг операций с ценными бумагами; банки могут выступать как эмитенты собственных акций, облигаций, депозитных сертификатов, векселей и других ценных бумаг, они могут приобретать ценные бумаги за свой счет, преследуя при этом свои цели, то есть выступать в роли инвесторов, банки имеют право проводить посреднические операции с ценными бумагами, получая за это комиссионное вознаграждение.

В выпускной квалификационной работе были рассмотрены вопросы связанные с операциями коммерческих банков на вексельном рынке. Определено понятие векселя, его виды и функции. Описаны правила оформления и погашения векселя ООО КБК "Снежинский". Рассмотрены вопросы налогообложения и исчисления процента доходности векселей на конкретных примерах.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.12.2004 № 213-ФЗ, от 30.12.2004 № 217-ФЗ

2. Гражданский Кодекс РФ в ред. от 30.12.2004, № 219-ФЗ, вступивших в силу 01.06.2005

3. "Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе", заключена в Женеве 06.07.1930

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Часть вторая), № 117-ФЗ от 05.08.2000, ред. 30.12.2004

5. Письмо "Об операция коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" в ред. Указания ЦБ РФ № 577-У от 17.06.99

6. Письмо ЦБ РФ "О банковских операциях с векселями" № 14-3/30 от 09.09.1991

7. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" № 33/14 от 04.12.2000

8. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 04.12.2000 № 33/14 п.9

9. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 04.12.2000 № 33/14 п.13

10. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 04.12.2000 № 33/14 п.42

11. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2001 № 7313/00

12. Указание ЦБ РФ "Об упорядочении актов банка России" от 16.01.2004 № 1378-У

13. ФЗ "О рынке ценных бумаг" ред. от 28.07.2004 № 89-ФЗ

14. "Собрание законодательства РФ", 17.03.1997, № 11

15. "Собрание законодательства РФ" 07.08.2000 № 32

16. АКДИ "Экономика и жизнь" Выступление председателя Ассоциации участников вексельного рынка А. А. Козлова в Комитете Государственной Думы РФ по бюджету, налогам, банкам и финансам. 2005

17. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Векселя. Правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет. М., "Налоги и финансовое право", 2002

18. "Вестник Банка России" № 12, 2004

19. "Вестник Банка России" № 13, 2004

20. "Вестник Банка России" № 4, 2005

21. "Вестник Банка России" № 5, 2005

22. "Российская газета" № 14, 2005

23. Иоффе Г.Л. Что такое вексель? "Нотариус" № 2, 2002

24. Камаева В.Д. Экономическая теория. М., Владос, 2000

25. Курс экономической теории. Учебник. Изд. 5-е, доп. Под ред. проф. Чепурина М.Н. и проф. Киселевой Е.А., Киров, "АСА", 2004

26. Лебедева Е. Порядок учета векселей // Расчет, № 10, 2003

27. Макеев А., Рассадина О. Налогообложение вексельных операций / Экономика и жизнь; Экономическая газета. 1993. № 52

28. Мурзин В.Е. Особенности налогового учета векселей.// Российский налоговый курьер, № 19, 2004

29. Осауленко О.В. Отражение процентов по векселям.// Аудиторские ведомости № 9, 2003

30. Садиков О.Н. Постатейный комментарий к Гражданскому Кодексу РФ" Из. 4, доп. Институт законодательного правоведения, 2003

31. Справочно-правовая система "Консультант Плюс", 2005

32. Уруков В.Н. О форме и реквизитах векселя. Право и Экономика, 2000

33. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции., М, ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994.