Курсовая работа на тему: Чет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Введение

Тема данной работы - учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами. Актуальность темы заключается в том, что деньги выполняют одинаковые функции независимо от их формы - наличной или безналичной, между ними нет экономических различий, а есть лишь различия технического порядка. Между деньгами, которые в безналичной форме хранятся в компьютере банка, и наличными деньгами, которые лежат в сейфе частного лица, такое же различие, как между одной и той же денежной единицей, изображенной на банкноте и на монете.

При этом использование денег в безналичной форме удобнее и дешевле, чем их применение в форме бумажных и металлических знаков. Эволюция денежного обращения позволяет предположить, что к середине XXI века наличные деньги будут такой же редкостью, как автомобиль в начале XX века.

Большое значение имеет применение учета денежных средств и расчетов с подотчетными лицами в практической работе на предприятиях, учреждениях, организациях, и в практической жизни каждого человека.

Рабочие, служащие предприятий, учреждений, организаций ежемесячно (а при выплате аванса за 1-ю половину месяца - 2 раза в месяц), получают заработную плату, пособия, отпускные суммы через кассы организаций. В свою очередь, учреждения, организации прежде чем выплатить заработную плату работникам получают по чеку средства для этих целей из кредитных учреждений - банков. После получения заработной платы работники приобретают товары в магазинах, пользуются услугами различных непроизводственных сфер, производят оплату коммунальных услуг через сберегательные кассы. Организации, магазины, сберкассы, получившие выручку за товары, работы, услуги в обязательном порядке сдают денежные средства в кредитные учреждения, банки.

На предприятиях, учреждениях выдаются авансы работникам на командировочные расходы, материально ответственным лицам выплачиваются суммы в подотчет в пределах установленных лимитов для приобретения товаров, работ, услуг, необходимых предприятию для продолжения дальнейшей работы. Подотчетные лица в установленные предприятием сроки отчитываются авансовыми отчетами с приложением подтверждающих документов, а неиспользованные суммы сдают в кассу предприятия. Сверхустановленные подотчетные суммы предприятия в тот же день сдают в банки.

На практике широко применяются безналичные денежные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, между поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Эти расчеты способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, что непосредственно влияет на бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

На протяжении всей темы я изложу порядки проведения операций с наличными деньгами предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности, которые регулируется "Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденным ЦБ РФ 22 сентября 1993г., и операций по расчетным счетам, оформляющимся в соответствии с Положением ЦБ РФ от 8 сентября 2000 г. № 120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Для рассмотрения вышеуказанной темы в разделе обзора литературы проанализированы проблемы денежного оборота средств в наличной и безналичной формах. В этом разделе доказывается, что деньги выполняют одинаковые функции в наличной и безналичной форме, и между ними мало различий. Бурное развитие научно - технического прогресса в будущем приведет нас только к безналичным расчетам, а наличные деньги отойдут на второй план.

Во втором разделе курсовой работы отмечены задачи и основы организации учета денежных средств.

В третьем разделе подробно описан учет кассовых операций в рублях и иностранной валюте в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации.

В четвертом разделе работы отражен порядок учета переводов в пути, когда денежные средства, сданные в кассу кредитной организации или почтовому отделению с целью их зачисления на расчетный счет организаций, еще не поступили по назначению.

В пятом разделе изучен учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках: платежными поручениями, чеками, платежными требования, инкассовыми поручениями.

В шестом разделе работы отражен порядок ведения учета валютных операций и операций на валютном счете по обязательной продаже части валютной выручки и покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

В седьмом разделе проанализирован порядок расчетов с подотчетными лицами по подотчетным суммам в рублях и в иностранной валюте.

В конце курсовой работы в заключении изложены краткие выводы по исследуемой теме учета денежных средств, а в библиографическом списке

указана вся используемая мною для написания курсовой работы литература (Постановления, законы Правительства РФ, Положения, инструкции, учебники, перечисленные в списке), которыми я изучила для выполнения этой курсовой работы.

Оглавление

- Введение

- Обзор литературы

- Задачи и основы организации учета денежных средств

- Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте

- Учет переводов в пути

- Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках

- Учет валютных операций и операций на валютном счете

- Учет расчетов с подотчетными лицами в рублях и в иностранной валюте Заключение

- Библиографический список

- Решение курсового задания

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 719с. С. 421- 438.

2. Бухгалтерский учет: Учебник / П. П. Новиченко, Т. Н. Шеина, Ф. П. Васин и др.; Под. ред. П. П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1990. С. 124-132.

3. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 1990. С. 376-398.

4. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики - М., 1999. С. 16-22.

5. Гражданский Кодекс Российской Федерации.

6. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред., О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. С. 21-70 .

7. Жуков Е. Деньги, Кредит. Банки. - М., 1999. С. 40-43.

8. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994. С. 302-312.

9. Основы банковского дела в РФ /Под ред. О. Г. Семенюты. - Ростов-на-Дону, 2001. С.13-41.

10. "Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций". Утверждено постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998. №88.

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94н от 31.10.2000г.

12. Положение о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 22 сентября 1993г.

13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждённого приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н).

14. Положение ЦБ РФ от 8 сентября 2000 г. № 120-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

15. Положение по бухгалтерскому учёту "Расходы организации" (ПБУ 10/99) (утверждённого приказом Минфина РФ от 5 мая 1999. №33-н).

16. Руководство по технике финансовых операций - М., 1996.- С. 6-7.

17. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129 ФЗ от 21.11.1996г.

18. Финансовый учет: Учебник / Под ред. Проф. В. Г. Гетьмана. - Ф 59 М.: Финансы и статистика, 2002. 640с. С. 73-104.