Дипломная работа на тему: Федеральные логи и сборы, уплачиваемые юридическими лицами. Лог добавленную стоимость

Введение

Формирование правильной законодательной базы налогообложения юридических лиц - основополагающая задача фискальных органов. Так как основным потоком средств для пополнения федерального бюджета как раз и являются взимаемые налоги с юридических лиц.

Объективно обусловлено, что российское налоговое законодательство является самой активно изменяющейся отраслью права. Во-первых, за счет налоговых поступлений формируется 75,5% средств, обеспечивающих финансирование деятельности Российской Федерации. Во-вторых, сложившийся на настоящий момент паритет власти позволяет практически беспрепятственно в короткий срок возводить в ранг закона все законотворческие инициативы.

Доказательством пристального внимания государства, уделяемого регулированию правоотношений в сфере налогообложения юридических лиц, является внесение изменений и дополнений Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

В 2006 году государство продолжает политику, направленную на снижение налогового бремени. С нового года из действовавших в 2005 году 23 налогов осталось только 15. Отменены налоги на рекламу, на операции с ценными бумагами, сборы за использование наименований "Россия", "Российская Федерация". Кроме того, для снижения налоговой нагрузки на предприятии в НК РФ введены специальные налоговые режимы.

В отношении юридических лиц применяют такие налоги как налог на прибыль, НДС, акцизы, ЕСН, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, госпошлина, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Снижение ставки НДС направлено на сокращение общего уровня налоговой нагрузки.

Существуют особенности налогообложения юридических лиц, которые заключаются в следующем:

1. постановка на учет в налоговых органах предполагает обязанность по уплате налогов и сборов;

2. предприятие самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги;

Предпринимательская деятельность юридических лиц, определение которой дает гражданское законодательство, основывается на осуществлении самостоятельной, проводимой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Прибыль же определяется разностью притока и оттока денежных средств (и иных материальных благ). К последнему (оттоку), с экономической точки зрения, относятся фискальные платежи. Таким образом, стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности юридических лиц включает, в том числе задачу оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству.

Выбор оптимального сочетания (построения) форм правоотношений, а также возможных вариантов их соотношения в рамках действующего законодательства о налогах и сборах с целью направленного воздействия на элементы налогообложения юридических лиц и предопределения размера налоговых обязательств и определяет, на мой взгляд, сущность налогообложения юридических лиц. Соответственно, под налогообложением юридических лиц может подразумеваться процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств юридических лиц, осуществляемый посредством выбора оптимального сочетания (построения) различных вариантов осуществления предпринимательской деятельности и размещения активов, направленный на достижение как можно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств налогообложения юридических лиц.

Целью написания данной работы является исследование экономических основ и программы реформирования системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации на Международные стандарты финансовой отчетности.

Основными задачами написания работы являются:

1. раскрыть особенности налогообложения юридических лиц;

2. проанализировать методику расчетов налогов, взимаемых с юридических лиц на примере налога на прибыль организаций;

3. определить порядок уплаты налогов и сборов и взаимоотношения с контролирующим налоговым органом.

Объектом исследования является системы налогообложения, применяемые предприятиями и организациями в РФ.

Оглавление

- Введение

- Федеральные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами

- Налог на добавленную стоимость

- Акцизы

- Единый социальный налог

- Налог на прибыль организации

- Налог на добычу полезных ископаемых

- Водный налог

- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

- Государственная пошлина

- Налоги бюджетов субъектов федерации, взимаемые с предприятий и организаций

- Налог на имущество организаций

- Налог на игорный бизнес

- Транспортный налог

- Земельный налог как местный налог уплачиваемые юридическими лицами

- Заключение

- Список литературы

Заключение

В ходе рассмотрения работы были рассмотрены вопросы касаемые особенностей налогообложения юридических лиц. Было выяснено, что в отношении юридических лиц применяют такие налоги как налог на прибыль, НДС, акцизы, ЕСН, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, госпошлина, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

При этом важно подчеркнуть, что немаловажными особенностями налогообложения являются:

3. постановка на учет в налоговых органах предполагает обязанность по уплате налогов и сборов;

4. предприятие самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги;

Общим заключением явилось понимание того, что под налогообложением юридических лиц может подразумеваться процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств юридических лиц, осуществляемый посредством выбора оптимального сочетания (построения) различных вариантов осуществления предпринимательской деятельности и размещения активов, направленный на достижение как можно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств налогообложения юридических лиц.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.:ИНФРА-М, 2005. - 640 с.

2. Гражданский кодекс РФ: Официальный текст. - М., 2005

3. ФЗ "О внесении изменений в статьи 359 и 361 части второй налогового кодекса Российской Федерации" от 20.08.2004 №108 - ФЗ

4. ФЗ "О внесении изменения в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" от 20.08.2004 №107 - ФЗ

5. ФЗ "О внесении изменений в главу 29 части второй налогового кодекса Российской Федерации" от 30.06.2004 №60-ФЗ

6. ФЗ "О внесении изменения в главу22 "Акцизы" части второй НКРФ" (об индексации специфических ставок акцизов) от28.07.2004 №86

7. ФЗ "О внесении изменений в ст. 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю" от 20.08.2004 №116 - ФЗ

8. ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" от 26.06.2004 №59 - ФЗ

9. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29.05.2002 №57 - ФЗ

10. ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 21 Закона Российской Федерации", а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (глава "Земельный налог") от 29.11.2004 №141-ФЗ

11. ФЗ "О внесении дополнений и изменений в НКРФ и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" от 31.12.2001 №198 - ФЗ

12. ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации" ("Государственная пошлина") от 02.11.2004 №127-ФЗ

13. ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской федерации" от 02.11.2004 №127-ФЗ

14. ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации" (Водный налог) от 28.07.2004 №83 - ФЗ

15. ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты Российской Федерации" от 18.08.2004 №102 - ФЗ

16. ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в главу 26-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (в части уточнения порядка перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения) от 05.04.2004 №16 - ФЗ

17. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 29.07.2004 №95 - ФЗ

18. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" от 24.07.2002 г. №104-ФЗ

19. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 24.07.2002 г. №110-ФЗ

20. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" от 11.11.2003 №139 - ФЗ

21. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" от 29.12.2001 №187 - ФЗ

22. ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" от 23.12.2004 г. №173-ФЗ

23. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 262, 263 и 27 части второй налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" от 31.12.2002 г. №191-ФЗ

24. Государственная налоговая служба. / Под ред. В.К. Бабаева. - Нижний Новгород., 1995.

25. Грунина Д.К., Ивченов Л.С. Основы деятельности налоговых органов. - М, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

26. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение Серия "Учебники и учебные пособия". - Ростов на Дону: Феникс, 2000.

27. Дуканич Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике /Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой - Ростов: Папир, 1997.

28. Евстигнеева Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. - М.:Инфра-М, 2000.

29. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Свободные экономические зоны. - М.: Ось-89, 2001

30. Каширина М.В., Каширин В.А. Федеральные, региональные и местные налог и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. - М: БЕК, 2001.

31. Налоговая система России. Учебное пособие. /Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 2002

32. Никитский А.А. Указ соч. 77 с.

33. Николаева С.А. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы. М.: Аналитика-Пресс, 2000.

34. Основы налогового права. Уч.-метод. пос. / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М., 1995. - 24 с.

35. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.:МЦФЭР, 2001

36. Пушкарева В.М. Госбюджет. Налоги. - Орехово-Зуево, 2000

37. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение.-М.: Издательский центр "Академия", 2002

38. Советское финансовое право. М., 1987. 247 с.

39. Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. - М., 1997. 130 с.

40. Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. - М., 1995. - 17 с.

41. Черник Д.Г. Проблемы налогообложения на современном этапе // Налоги в рыночной экономике. М., 1993. 5 с.

42. Будущее земельного налога // Российский налоговый курьер. - 2004. - №19

43. Кошкин В.О. О дополнительных налогах и сборах, вводимых органами власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления // Налоговый вестник. 1997. №3. 34-35 с.

44. Осетрова Н.И. Налоговое право // Налоговый вестник. - 2001. - №4,8.

45. Юмаев М.М. Сбор за пользование объектами водных биоресурсов // Российский налоговый курьер. - 2004. - №20. 38-42 с.