Курсовая работа на тему: Молодеченский торгово-экономический колледж

Введение

При осуществлении хозяйственной деятельности организации вступают в денежно-расчетные отношения с другими юридическими лицами, налоговыми органами, банками, с работниками и другими физическими лицами. Эти отношения оформляются договорами (контрактами), выполнение которых предполагает проведение между участниками договора расчетов, как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере частного торгового унитарного предприятия "Фантазия 2007", бухгалтерский учет на предприятии ведётся с помощью компьютерной программы "1 С Бухгалтерия 7.7" .

При написании работы были поставлены следующие задачи:

- изучить правила организации кассы на предприятии;

- рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;

- изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;

- изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

Предметом данной курсовой является более детальное изучение особенностей ведения учета денежных средств в кассе на примере ЧТУП "Фантазия 2007".

Структура курсовой работы состоит из введения, 3 глав и заключения.

Для написания курсовой работы использовалось 17 источников информации: из них 8 нормативно-правовых актов, 8 учебных пособий, 1 периодическое издание

Оглавление

- Введение

- Задачи учета денежных средств

- Основные правила ведения и документального оформления кассовых операций

- Основные правила ведения кассовых операций

- Основные правила ведения и документального оформления кассовых операций

- Порядок ведения кассовой книги. проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов

- Порядок ведения кассовой книги

- Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов

- Особенности ведения кассовых операций с иностранной валютой

- Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе

- Инвентаризация денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов

- Заключение

- Список используемых источников

Заключение

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам, они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки, а также от реализации товаров, работ, услуг.

Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием числа, месяца, года.

До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере №1 по кредиту счета 50 "Касса" и в ведомости №1 по дебету счета 50 (для контроля).

Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).

В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал производится внезапная ревизия кассы.

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ЧТУП "Фантазия 2007" выявлены следующие положительные стороны деятельности:

- Своевременное и правильное оформление первичных документов по кассе.

- Соблюдение сроков сдачи выручки в банк.

- Строгий контроль при сборе торговой выручки за соответствием сумм выписанных в КО-1 и сданных в кассу предприятия.

- Своевременная обработка и надлежащее хранение документов.

Но имеются и замечания по организации кассовых операций:

- Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из торговых точек в кассу предприятия.

- Не соблюдается надлежащая сохранность ключей от сейфа.

- Не контролируемый доступ к бланкам строгой отчетности.

- Проверку отчета кассира проводит руководитель предприятия, формирующий этот отчет.

- Не проводится инвентаризация кассы.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагаю для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств следующие мероприятия:

1. Выделить отдельное помещение для проведения кассовых операций.

2. Разделить функции руководителя, бухгалтера и кассира для лучшего исполнения обязанностей.

3. Ввести должность кассира.

4. Рассмотреть сдачу выручки инкассаторам.

В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций в ЧТУП "Фантазия 2007", периодическое издание УСН, которое используется для получения оперативной информации по учету на данном предприятии.

Составлены следующие первичные документы по учету кассовых операций и учетные регистры, платежная ведомость, объявление на взнос наличными:

- КО-1 "Приходный кассовый ордер";

- КО-2 "Расходный кассовый ордер";

- КО-4 "Кассовая книга";

- Отчет кассира;

- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50;

- Анализ счета 50 "Касса"

- Карточка счета 50;

- Ф-1а "Журнал регистрации расходных и приходных кассовых ордеров в белорусских рублях";

- "Журнал ордер и ведомость по счету 50" №1;

- Платежная ведомость;

- Объявление на взнос наличными.

Список литературы

1. Ладутько, Н.И. Бухгалтерский учёт. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И. Ладутько [и др.]; под общей редакцией Н.И. Ладутько. - 6-е издание, перераб. и доп. - Минск: ФУАинформ, 2007. - 808 с.

2. Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. - 6- изд. перераб. и доп. - Минск : Амалфея, 2010. -768с.

3. Папковская, П.Я. Основы бухгалтерского учета: учеб. Пособие / П.Я. Папковская[и др.] ;под общ. П.Я. Попковской. - Минск :Выш.шк., 2008. - 239с.

4. Пономаренко, И.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит : учеб.пособие / И.А.Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П.Г.Пономаренко. - Минск :Выш. шк., 2006. - 527с.

5. Стражева, Н.С. Стражев А.В. Бухгалтерский учет : учеб.-метод. Пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 12-е изд., перераб. и доп. - Минск :Соврем.шк., 2008 г.- 672с.

6. Сушкевич, А.Н. Бухгалтерский учет: Методическое пособие для слушателей семинаров повышения квалификации бухгалтеров. - Минск : Услуга, 2010. - 242с.

7. Филипенко, Л.Н. Пособие по бухгалтерскому и налоговому учету. В 2 ч. Ч.2 / Л.Н. Филипенко. - Минск: О.М. Филипенко, 2010. - 512 с.

8. Шахбазова, И.Т. Бухгалтерский учет и аудит: учеб.- метод. пособие / И.Т.Шахбазова. - Минск: Элайда, 2009. -144с.

9. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (вступила в силу с 1 мая 2007 г.).

10. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 04.11.2009 №134/78/52 (Инструкция о порядке приобретения, учета, хранения использования и возврата бланков первичных учетных документов.) - Журнал УСН №13июль 2010

11. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 №38 (Об утверждении типовых форм первичных документов по оформлению кассовых операций и Инструкция по заполнению типовых форм первичных документов по оформлению кассовых операций - вступила в силу с 1 июля 2010 г.) - Журнал УСН №10май 2010

12. Постановление Нацбанка Республики Беларусь от 24.08.2007 №166 (Правила организации наличного денежного обращение в Республике Беларусь)

13. Указ "Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь"от 29.06.2000 № 359

14. Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 №4 (Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь - с учетом изменений и дополнений) - Журнал УСН №17 сентябрь 2010

15. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Нацбанка Республики Беларусь от 09.01.2002 г. №18/1 (О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем - с учетом изменений и дополнений) - Журнал УСН №10май 2010

16. Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 98.

17. Журнал Упрощенная система налогообложения№5 за март 2010г. - Издательство МедиаГруппа Гревцова.