Магистерская диссертация на тему: НДС как экономическая, социальная и правовая категория. Роль НДС в налоговых системах стран с развитой

Введение

С переходом общества к рыночным отношениям проблемы налогов и налогообложения стали актуальными и потребовали проведения реформ во всех сферах экономической жизни. Одним из первых обязательных платежей, введенных в практику налогообложения, стал налог на добавленную стоимость. Его основой является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Этот налог традиционно относится к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции (работ, услуг).

Этап формирования налоговой системы был ознаменован стремительным развитием правовой базы, которая отставала в своем развитии от реальных общественных отношений, что порождало массу проблем не только экономического, но и правового толка. Этот этап не остался в прошлом, поскольку в настоящее время налоговое законодательство остается крайне не стабильным. На сегодняшний день правительство избрало курс развития налоговой системы до 2005 года.

Думаю, что стабильность налоговой системы смогла бы решить ряд экономико-социальных проблем, связанных с развитием страны. Именно поэтому в дипломной работе рассматриваются основы законодательства и анализируются решения арбитражных судов по возникшим спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами. Целью работы является рассмотрение таких проблемных аспектов как: роль налога в государственном бюджете; объект налогообложения, облагаемый оборот, налоговые льготы; а также иные вопросы, вызывающие конфликтные ситуации между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Сегодня велика роль НДС. Так, в 1992-1995 г. этот налог обеспечивал примерно1/5 всех налоговых поступлений в стране. С 1996 г. значение НДС еще больше возросло: этот налог стал обеспечивать уже около половины всех налоговых поступлений в федеральный и более трети в консолидированный бюджет страны. Объяснялось последнее почти обвальным падением в налоговых поступлениях доли налога на прибыль. Если за 1992-1995 гг. налог на прибыль обеспечивал около 1/3 всех налоговых поступлений в стране, то с 1996 г. эта доля упала до 20%. Решающей причиной послужило резкое увеличение (до 40%) числа убыточных предприятий во многих отраслях российской экономики. К этому добавилось и воздействие других факторов, особенно рост теневой экономики. По данным доходной части федерального бюджета 2000 г. налоговые поступления составили 85,2%, в том числе доля налога на прибыль - 15,7%, НДС - 23%, акцизы - 11,6%, таможенные платежи - 20,3% и так далее.

Большую помощь в написании дипломной работы мне оказали труды следующих специалистов: Д.Г. Черника "Налоги" 1997 год, книга под редакцией Русаковой И.Г. и Кашина В.А. "Налоги и налогообложение" 1998 год, А.Н. Медведева "Типичные ошибки при возмещении НДС", Н.В. Бирюковой "Налог на добавленную стоимость" 2003 год, П.А. Поздеева "НДС: нестандартные ситуации" 2003 год, а также НК РФ с изменениями и дополнениями, журналы "Налоговый вестник России", "ГлавБух", "Финансы", программа Союза Правых Сил "Проблема совершенствования Налога на добавленную стоимость в РФ".

Материалы дипломной работы изложены в следующей последовательности: обзор возникновения и развития налога на добавленную стоимость; его теоретические варианты, действующая система исчисления и уплаты НДС; отчетность по НДС; налоговый контроль и механизмы уклонения от налогообложения, разбирательство в арбитражных судах по делу и анализ вынесенных решений.

Оглавление

- Введение

- НДС как экономическая, социальная и правовая категория

- Роль НДС в налоговых системах стран с развитой рыночной экономикой

- Теоретические варианты налога на добавленную стоимость

- Реформирование налоговой системы РФ

- Сущность налога на добавленную стоимость в России

- Действующая система исчисления и уплаты НДС в России

- Плательщики налога

- Объект налогообложения

- НДС при ведении облагаемой и не облагаемой налогом деятельности

- Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика

- Освобождение от уплаты НДС

- Расчет НДС при реализации товаров работ, услуг

- Место и дата реализации товаров работ, услуг

- Методы определения цены товаров, работ, услуг

- Ставки налога

- Налоговые вычеты

- Документальное оформление НДС, уплата и отчетность

- Счета-фактуры

- Уплата НДС

- Отчетность по НДС

- Практика применения налога на добавленную стоимость

- Налоговый контроль

- Основные методы уклонения от уплаты НДС

- Арбитражная практика Заключение