Решение задач на тему: Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами

Введение

Платежеспособность и кредитоспособность - важные показатели финансового состояния предприятия, которые интересуют инвесторов, банки и других участников финансового рынка. Их актуальность обусловлена тем, что финансовая отчетность предприятия является основой для принятия решений об инвестициях, кредитах и партнерстве. Бухгалтерский учет играет важную роль в обеспечении нормального оборота денежных средств в экономике и правильным выполнением всех необходимых расчетов. В условиях рыночной экономики его роль еще больше усиливается. Оптимальная работа с финансами в организации непосредственно зависит от состояния учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Чтобы обеспечить эффективность бухгалтерского учета дебиторской задолженности, необходимо выполнить несколько основных задач. Во-первых, нужно провести правильные и своевременные расчеты с использованием как безналичных средств, так и наличности. Во-вторых, необходимо точно и оперативно отражать движение и наличие денежных средств и расчетных операций в учетных регистрах. В-третьих, необходимо строго соблюдать правила использования денежных средств в соответствии с установленными лимитами. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятий необходимо проводить следующие мероприятия:

1) Разработка и контроль исполнения финансовых планов, включая составление фондов и смет;

2) Планирование и оптимизация использования финансовых ресурсов, в том числе по снижению дебиторской и кредиторской задолженности;

3) Организация и проведение инвентаризаций денежных средств и расчетов в установленные сроки, чтобы избежать просроченной задолженности;

4) Контроль за наличием и сохранностью денежных средств на счетах в банках и в кассе;

5) Наблюдение за соблюдением расчетно-платежной дисциплины, своевременным перечислением средств за материальные ценности и полученных средств по кредитованию.

Дебиторская и кредиторская задолженности являются результатом финансовых операций предприятий и оказывают влияние на их платежеспособность и ликвидность. Они могут быть как текущими, так и долгосрочными, в зависимости от сроков привлечения или отвлечения средств. Эти задолженности требуют постоянного контроля и управления для обеспечения финансовой стабильности предприятия. деньги, которые должны быть получены от клиентов или выплачены поставщикам. Оптимальное управление дебиторско-кредиторской задолженностью имеет большое значение для финансового здоровья компании.

Одним из факторов, влияющих на уровень задолженности, является эффективность расчетов. Более эффективная организация расчетов позволяет быстрее получать деньги от дебиторов и выплачивать долги кредиторам. Это в свою очередь может сокращать общую дебиторскую и кредиторскую задолженность и улучшать финансовое положение предприятия.

Еще одним фактором, влияющим на дебиторско-кредиторскую задолженность, является уровень оборачиваемости оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств показывает, насколько быстро предприятие преобразует свои запасы и дебиторскую задолженность в деньги. Важно стремиться к повышению оборачиваемости оборотных средств, чтобы максимально эффективно использовать свои ресурсы.

Также следует отметить, что рациональная организация расчетов является частью широкого комплекса мер по улучшению финансового состояния предприятия. К ним относятся и другие аспекты, такие как оптимизация затрат, улучшение управления запасами и минимизация потерь.

В целом, сокращение дебиторско-кредиторской задолженности и улучшение финансового состояния предприятия возможны при условии рациональной организации расчетов, повышения оборачиваемости оборотных средств и оптимизации других процессов внутри компании. Это требует комплексного подхода и постоянного мониторинга финансовых показателей. Гражданским законодательством устанавливаются права и обязанности, которые могут возникать из заключения договоров или сделок, а также при создании или приобретении имущества и по другим предусмотренным обстоятельствам, как это предусмотрено в статье. Исходя из статей 7 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (ГК РК), должник обязан выполнить определенное действие в пользу кредитора. Данное действие может заключаться в передаче имущества, выполнении работ, уплате денег и прочих аналогичных обязанностях. Таковы положения главы 16 ГК РК. Договорные обязательства возникают между должником и кредитором, а также в определенных случаях с участием третьих лиц. Отношения между участниками таких обязательств регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Необходимо отметить, что существует тесная связь между правилами бухгалтерского учета и требованиями гражданского законодательства. Финансово-хозяйственные операции должны быть отражены в учете в соответствии с законодательством. В случае, если операция не соответствует правовым нормам, ее корректное отражение в бухгалтерии становится невозможным. Авто-Альянс - предприятие с ограниченной ответственностью, которое имеет особенности в отношении требований и обязательств. Эти особенности затрагивают как дебиторскую, так и кредиторскую задолженность предприятия. Налоговое законодательство также устанавливает определенные требования.

Цель данного исследования заключается в изучении теоретических основ учета и аудита дебиторской задолженности предприятия Авто-Альянс. Также предполагается рассмотреть текущую практику в этой области.

Для достижения поставленной цели будет проведен анализ учетной политики Авто-Альянс и изучение документации, относящейся к дебиторской задолженности. Кроме того, будут рассмотрены нормативные акты в области учета и аудита.

Анализ учетной политики предприятия позволит выявить особенности учета и отражения дебиторской задолженности в бухгалтерии. Это важно для точного и надежного отображения финансового состояния предприятия.

Кроме того, анализ документации поможет выявить наличие и обоснованность требований к дебиторской задолженности Авто-Альянс. Также будет рассмотрена текущая практика взаимодействия с дебиторами и способы контроля над дебиторской задолженностью.

В результате исследования планируется выработать рекомендации по совершенствованию учета и аудита дебиторской задолженности предприятия. Это поможет повысить эффективность взаимодействия с дебиторами и минимизировать финансовые риски. В конечном итоге, Товарищество с ограниченной ответственностью "Авто-Альянс" сможет улучшить свою финансовую устойчивость и результативность деятельности. В рамках данного исследования будут подробно рассмотрены вопросы, связанные с учетом и анализом дебиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности является важным аспектом финансового управления предприятия, поскольку позволяет оценить состояние реализации дебиторской задолженности и меры, необходимые для ее улучшения. Глубокий и всесторонний анализ дебиторской задолженности позволяет выявить особенности и тенденции в области оплаты задолженности и своевременного возврата кредита. Одна из важных задач анализа дебиторской задолженности - определение доли проблемной задолженности и разработка мер по ее снижению. Это позволит предотвратить потери и улучшить денежный поток предприятия. В ходе работы будет также рассмотрена методика учета дебиторской задолженности и ее особенности. Кроме того, будет представлен обзор существующих методов и моделей анализа дебиторской задолженности и их применимости в практике учета и анализа. С помощью данного исследования будет разработан набор рекомендаций по учету и анализу дебиторской задолженности, которые могут быть использованы предприятиями для улучшения своей финансовой устойчивости и эффективности. В заключении работы будут сделаны выводы о важности учета и анализа дебиторской задолженности и предложены возможные пути дальнейшего совершенствования данного процесса.

Оглавление

- Введение 3

- Учет расчетов с покупателями и заказчиками

- Учет расчетов с подотчетными лицами

- Анализ дебиторской задолженности

- Заключение 25

- Список использованной литературы 27

- Приложения

Заключение

Существует такое понятие, как дебиторская задолженность. Оно означает сумму долгов, которую должно предприятие получить от юридических или физических лиц в результате их хозяйственных взаимоотношений. Очень важно своевременно взыскивать эту задолженность, так как это является одним из ключевых условий для обеспечения хорошего финансового состояния предприятия. Оплата между продавцом и покупателем может осуществляться двумя способами: 1) проведением безналичных операций через банковскую систему или 2) с использованием наличных денег. Для безналичных расчетов используются следующие методы: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, инкассовые распоряжения, инкассовые распоряжения органов налоговой службы и таможенных органов, а также другие платежные документы, установленные законодательством Национального банка. Для сбора аудиторских доказательств аудитор использует ограниченное количество методов. Основные из них включают: 1. Присутствие при инвентаризации или наблюдение за ней; 2. Наблюдение за выполнением хозяйственных и бухгалтерских операций; 3. Проведение устного опроса; 4. Получение письменного подтверждения; 5. Проверка документов, предоставленных клиентом от третьих лиц; 6. Проверка документов, созданных на предприятии клиента; 7. Проверка арифметических расчетов; 8. Проведение анализа. Аудитор использование этих методов для получения достаточных и надежных доказательств. Получение информации о задолженности клиентов включает анализ следующих документов: список должников, условия договора, акты сверки расчетов, договоры о бартерных операциях, а также причины возникновения материального ущерба. Необходимо установить, были ли все суммы, связанные с недостачами, хищениями и растратами полностью причислены к виновным лицам, а также проверить, соблюдались ли требования по срокам и порядку рассмотрения случаев с недостачами, хищениями и растратами. Была проведена инвентаризация денежных средств и товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Результаты инвентаризации были оформлены правильно и выведены на поверхность. Однако, вопрос возникает о том, необходимо ли регулирование выявленных недостач и потерь при инвентаризации.

Также стоит обсудить правильность и обоснованность списания недостач ТМЦ на издержки производства, особенно в случаях, когда виновные лица не установлены. Ведь в таких ситуациях может быть несправедливым списывать ущерб на всю организацию.

Необходимо разработать эффективный механизм, который позволит определить виновных лиц и надлежащим образом регулировать выявленные недостачи и потери. Это позволит справедливо предъявлять ответственность и нести убытки тем, кто фактически их вызвал.

Таким образом, имеет значение правильное оформление и вывод результатов инвентаризации, а также разработка порядка регулирования выявленных недостач и потерь при отсутствии идентификации виновных лиц. Конечной целью является справедливость и обоснованность списания ущерба на издержки производства. Обеспечение соответствия записей аналитического учета с записями в журналах-ордерах и главной книге является важной задачей. Важно убедиться, что все операции и транзакции, проведенные в организации, правильно отражены в учетных записях. Объем реализации за год в акционерном обществе составил 8125 тыс.тенге. Весь процесс учета должен быть осуществлен с высокой точностью и надежностью, чтобы гарантировать правильность информации, представленной в отчетности компании. Это обеспечит четкость и достоверность данных, что важно для принятия управленческих решений, а также для внешних аудиторов и заинтересованных сторон. Путем анализа пяти предшествующих отчетному периодов было установлено, что средний процент неоплаченных счетов составляет 1.17% (расчет производился по формуле: 338/28817 х 100%). В связи с этим, сумма резерва по сомнительным долгам равна 95.06 тыс.тенге (рассчитана как 8125 х 1,17%). Для эффективного управления задолженностью перед кредиторами на предприятии, необходимо выполнить следующие условия:

1) Определить оптимальный период для расчетов с бизнес-партнерами.

2) Собрать и проанализировать информацию о кредитоспособности партнеров.

3) Заключить контракты, которые позволяют осуществлять предоплату взамен услуг или товаров.

4) Определить максимально возможную сумму сделки для максимизации прибыли.

5) Провести проверку и учет задолженности и обязательств.

6) Восстановить задолженность у должников.

7) Обеспечить внутренний контроль за управлением задолженностью перед кредиторами.

При проведении анализа задолженности перед кредиторами используются следующие показатели:

1) Частота обратной погашения задолженности перед кредиторами.

2) Временной период, необходимый для погашения задолженности перед кредиторами.

3) Доля задолженности перед кредиторами от общего объема оборотных средств.

4) Доля сомнительной задолженности перед кредиторами. По результатам инвентаризации в ТОО выявлено, что имеется неоплаченная задолженность дебиторов в размере 1021 тыс.тенге. При разбивке этой величины по срокам оплаты, можно выделить следующие категории: первая категория - 340 тыс.тенге; вторая категория - 134 тыс.тенге; третья категория - 249 тыс.тенге; четвертая категория -211 тыс.тенге; пятая категория - 87 тыс.тенге. По всей вероятности, общий объем сомнительных задолженностей составит 187.24 тыс. тенге. Таков вывод, который можно сделать на основе предоставленной информации. Предприятие ТОО испытывает негативное влияние на свою платежеспособность и балансовую ликвидность из-за значительных сумм дебиторской задолженности, которые превышают 54 115 тыс. тг. В общем и целом, отчет о деловой активности выглядит пессимистично, особенно в отношении краткосрочных задолженностей, которые не превышают трех месяцев. Общее неблагополучие в финансовом состоянии предприятия явно проявляется через признаки замедления оборачиваемости дебиторской задолженности и товарно-материальных запасов (ТМЗ). Это происходит даже несмотря на те положительные результаты, которые достигаются за счет снижения себестоимости произведенной продукции и увеличения дохода от ее реализации. Проблема заключается в том, что финансовый менеджмент предприятия не справляется с своими основными обязанностями, необеспечивая должный уровень оборачиваемости и эффективного управления задолженностью и запасами. Сроки погашения долговых обязательств увеличились на 15 дней, сейчас они составляют 45 дней, в то время как раньше были 30 дней. Оборачиваемость товарно-материальных запасов сократилась на 0,5 дня - с 1,9 дня до 1,4 дня. Средняя сумма задолженности по дебиторской задолженности увеличилась с 30 610 тыс. рублей до 54 115 тыс. рублей. По состоянию на данный момент, оценка оборачиваемости активов снизилась с 1,388 до 1,104. В связи с этим, необходимо чрезвычайно радикально изменить текст, удалив всякие следы прежнего содержания. Чтобы это сделать, я буду переставлять предложения, передавая их смысл. Пересказывая текст, я буду использовать свои слова, применять синонимы и менять порядок частей предложений и абзацев. Объем текста следует сохранить, однако все изменения должны быть радикальными, возможны структурные изменения. Также я избегу повторения слов и буду использовать сложноподчиненные предложения. Чтобы предприятие могло управлять дебиторской задолженностью более эффективно, необходимо внести коррективы в политику управления данной ситуацией. Кроме того, требуется создать резервные фонды, которые помогут заранее обезопаситься от потенциальных потерь и неплатежей со стороны несолидных должников. Такие меры подчеркнут ответственный подход предприятия к управлению финансовыми ресурсами и гарантируют его стабильность. Стабильность в свою очередь создаст благоприятные условия для развития и привлечения новых клиентов. Общая стратегия в этом случае состоит в том, чтобы удержав текущих клиентов, также привлекать новых и, в то же время, предусмотреть возможности для быстрой и эффективной реакции на непредвиденные ситуации. Таким образом, предприятие сможет эффективно управлять дебиторской задолженностью, минимизируя риски и повышая свою конкурентоспособность на рынке.

Список литературы

1. Конституция Республики Казахстан. Алматы, 1995.

2. Гражданский кодекс Республики Казахстан //Казахстанская правда от 13 июля 1999 г.

3. Кодекс Республики Казахстан "Об административных правонарушениях" от 30 января 2001 г. N 155-II //Казахстанская правда от 13 февраля 2001г.

4. Закона РК "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007г. за №234-III.

5. Стандарты бухгалтерского учета. Нормативные акты - Алматы: Каржи-Каражат методические рекомендации - Алматы, 2005.

6. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс Республики Казахстан) от 12 июня 2001 года N 209-2//Казахстанская правда от 17 июня 2001 г.

7. Закон РК "О банках и банковской деятельности в РК" 1995г. (с изменениями и дополнениями на 2008г.)

8. Аудит. Под ред. Подольского В.И. М. Юнити. 1997.

9. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебн. пособие. /К.Ш. Дюсембаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсембаева. - Алматы: "Каржы-каражат", 1998. - 512 с.

10. Кабылбаев Г. Библиотека бухгалтера - строи -ство, Алматы 2004

11. Казахстан-2030. Послание Президента страны к народу Казахстана Алматы, 1998.

12. Казахстан 1991-2006 годы. Информационно-аналитический сборник под ред. А.А. Смаилова, Астана, 2007 г.

13. Концепция перехода Республики Казахстан к устойчивому развитию на 2007-2024 годы. Астана. 2004 г.

14. Лашун Л.Г. Бухучет на практике, Центральный дом бухгалтера - Алматы 2005.

15. Методические рекомендации по применению типового плана счетов: Бюллетень бухгалтера - Алматы, 2004.

16. Назарова В. Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов - Алматы: Каржы- Каражат, 2003.

17. Нурсеитов Э.О. Особенности национального отчета и МСФО, БИКО - Алматы 2004.

18. Послание Президента Республики Казахстан Н.Назарбаева народу Казахстана: Стратегия "Казахстан-2030" на Новом этапе развития Казахстана. 30 важнейших направлений нашей внутренней и внешней политики (Астана, 28 февраля 2007 года)

19. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии: Изд. 3. доп и переработ.- Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002. - 728 стр.

20. Самоучитель по бухучету и налогообложению. Выпуск 3 - Алматы: Бухгалтер, 2004.