Реферат на тему: Учет и документооборот по операциям приходных касс. Учет операций расходных касс

Введение

Все предприятия и организации, получающие наличность, обязаны сдавать ее в кассу банка для сбережения и зачисления на открытые ими счета. В тоже время предприятия могут иметь в своих кассах наличность в пределах лимитов, установленных банками и согласованных с руководителями предприятий. В случае необходимости лимиты не рассматриваются. Также предприятия получают наличность из банков на различные цели. В кассе банка, кроме наличности, могут хранится ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Обслуживание клиентов банка осуществляет операционная касса. В ее состав могут входить: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы банков на предприятиях. Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности банков. Кабины кассы располагаются таким образом, чтобы было возможно визуально следить за работой кассира. Отводятся специальные помещения-хранилища для сохранности наличных денег и ценностей.

Цель работы - рассмотреть бухгалтерский учет и оформление операций в коммерческом банке по клиентским счетам.

Задачи работы:

1. рассмотреть учет и документооборот по операциям приходных касс;

2. охарактеризовать учет операций расходных касс;

3. рассмотреть инкассации выручки;

4. проанализировать учет операций при расчетах платежными поручениями;

5. выявить учет операций при расчетах платежными требованиями - поручениями;

6. охарактеризовать учет операций при расчетах чеками;

7. проанализировать учет операций при расчетах аккредитивами.

Оглавление

- Введение 3

- Учет и документооборот по операциям приходных касс

- Учет операций расходных касс

- Инкассация выручки

- Учет операций при расчетах платежными поручениями

- Учет операций при расчетах платежными требованиями - поручениями

- Учет операций при расчетах чеками

- Учет операций при расчетах аккредитивами

- Заключение 12

- Список литературы 14

Заключение

В целях обеспечения большей прозрачности финансового положения банка, повышения качества банковского надзора и расширения доступа российских кредитных организаций на международные финансовые рынки предстоит проделать большую работу по совершенствованию принципов бухгалтерского учета и стандартов, связанных с составлением финансовой отчетности.

До настоящего времени, по моему мнению, среди российских специалистов по-прежнему нет единого мнения о том, что же мы должны реформировать, над чем мы должны больше всего работать - то ли мы должны реформировать и стандартизировать непосредственно порядок составления финансовой отчетности, то ли совершенствовать правила бухгалтерского учета. Большинство банковских специалистов считает, что необходимо изменять финансовую отчетность, отдельные специалисты - правила бухгалтерского учета.

При рассмотрении этого вопроса я бы прежде всего обратила внимание на то, что финансовая отчетность включает в себя несколько отчетов: это и элементы учетной политики, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, и отчет о движении капитала, и, естественно, поясняющие материалы, которые являются составной частью финансовой отчетности. Это свидетельствует о том, что непосредственно финансовая отчетность - это и есть тот предмет стандартизации, о котором нужно говорить.

Международные стандарты, на мой взгляд, регулируют исключительно вопросы формирования финансовой отчетности. Применение каждого стандарта позволяет дать ответ на вопрос, какие объекты, в какой момент подлежат признанию и отражению в финансовой отчетности, как оценивать объекты для целей составления отчетности, какую информацию следует раскрывать в отчетности. Порядок ведения бухгалтерского учета в традиционном российском понимании практически не изложен в стандартах.

Стандарты не определяют и не устанавливают правила бухгалтерского учета в отношении плана счетов, бухгалтерских и учетных регистров, первичной документации. Исключением является недавно принятый 39-й стандарт "Финансовые инструменты: признание и оценка", в котором учетные записи приводятся5.

Список литературы

1. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2012.

2. Вахрушина М.А.. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. - М.:2012.

3. Волков Н. Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: Бухгалтерский учет, 2012.

4. Экономическая теория: Учебник / Под общ. Ред. Акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П Журавлевой, Л.С. Тарасевич - М.: ИНФРА -М, 2011. - 714 с - ("Серия высшее образование")

5. Экономическая теория: Учебник для студ. вузов/Науч. ред. и рук. авт. коллектива В.Д. Камаев. - 4-е изд., перераб. доп. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2009. - 640 с.