Курсовая работа на тему: Анализ основных показателей работы объекта исследования. Разработка перспективного плана работы

Введение

Одним из важнейших этапов фирмы является планирование, т.е. определение цели развития управляемого объекта, перспектив и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной детализации на различные периоды времени.

Сегодня любой более или менее крупный предприниматель, фирма, государственное, кооперативное, частное предприятие имеют известный план ведения своей деятельности.

Планирование - одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Сущность плана - это ориентация на будущее, т.е. выбор цели и определение методов и способов достижения этой цели.

Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия.

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночной экономике, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Данная курсовая работа посвящена одному из самых оптимальных вариантов достижения таких решений - планированию деятельности на предприятии.

Объект исследования - туристическое агентство ООО "Метрополь".

Цель курсовой работы: Проанализировать деятельность данного предприятия и разработать план перспективного развития.

1. Краткая характеристика и анализ основных показателей работы ООО "Метрополь"

Общество с ограниченной ответственностью "Метрополь" (далее по тексту ООО "Метрополь") создано в 2003 году согласно ГК РФ, Закона об обществах, других нормативных актов, утверждено учредителями.

Общество является коммерческой организацией, права юридического лица оно приобрело с момента регистрации.

Деятельность общества, права и обязанности его учредителей регулируются ГК РФ, Законом об Обществах, другими нормативными актами, регулирующими деятельность юридических лиц, Уставом, утвержденным руководителями.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, круглую печать со своим наименованием, расчетные и другие счета в банках, фирменные и товарные знаки обслуживания, другую атрибутику и исключительные права на их использование.

Размер уставного капитала ООО "Метрополь" составляет 100000 рублей.

Имущество ООО "Метрополь" составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе предприятия и формируется из собственных и заемных средств.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором - единоличным исполнительным органом общества. Директор общества подотчетен общему собранию участников. Директор общества избирается общим собранием участников на 5 лет. Директор общества также может, избран и не из числа его участников.

ООО "Метрополь" занимается турагентской деятельностью, оказывая следующие виды туристических услуг:

Основные услуги:

- подбор и продажа турпакетов по области (пансионаты, санатории, дома отдыха, турбазы);

- подбор и продажа турпакетов в пределах РФ (преимущественно, Черноморское побережье);

- подбор и продажа турпакетов в страны СНГ (Крым, Абхазия);

- подбор и продажа турпакетов в детские лагеря;

- поиск и реализация туров в любую страну мира;

- поиск и реализация "горящих" туров;

- продажа туров в речные круизы;

- курьерские услуги.

Дополнительные услуги:

- оформление паспортов и виз;

- помощь в поиске и приобретении автобусных, железнодорожных и авиабилетов;

- консультация по оформлению документов, необходимых для реализации турпакета;

- организация трансфера;

- услуги по страхованию.

ООО "Метрополь" оказывает туристические услуги по направлениям туристических маршрутов как по России, так и по зарубежью.

Девиз ООО "Метрополь": "С надежным попутчиком хоть на край света!".

Миссия ООО "Метрополь":

- мы стараемся стать лучшей туристической фирмой.

- мы гарантируем надежность оказания туристических услуг.

Главная цель деятельности ООО "Метрополь" является - получение прибыли.

Базовые цели:

- рост, благодаря взаимной выгоде фирмы и потребителей;

- потребность - важнейшая фигура;

- сотрудники - главный капитал фирмы;

- неуклонный рост за счет инноваций.

Приоритеты целей определяются уровнем прибыльности фирмы (рис.1).

Рис.1 Приоритеты целей ООО "Метрополь" с точки зрения его социальной ответственности

При выборе предпочтительных целей ООО "Метрополь" учитывает интересы основных групп (табл.1).

Таблица.1

Основные группы, влияющие на организацию

Группа

Ожидаемые от организации результаты деятельности

Общество в целом

Экономический рост

Поступления от налогов

Уравнивание власти

Уравнивание доходов

Сохранение окружающей среды

Сохранение природных ресурсов

Администрации

Ее благосостояние

Участники долей

Рост стоимости долей

Кредиторы

Рост доходов

Стабильность доходов

Потребители

Справедливые цены

Обеспеченность выбора

Удовлетворение потребностей

Группа

Ожидаемые от организации

результаты деятельности

Менеджеры

Рост доходов, профессиональный интерес

Работники наемного труда

Занятость, уровень оплаты, досуг

Условия труда, удовлетворение от работы

Задачи фирмы:

- обеспечение лидерства по оказанию туристических услуг;

- развитие новых видов оказания услуг;

- лидерство по увеличению объема услуг, сокращению затрат, увеличению прибыли.

Техника и технология системы управления: В ООО "Метрополь" применяют современное техническое оборудование: компьютеры объединенные в локальную сеть с выходом в интернет; работа с использованием электронной почты; принтеры; ксерокс; сканер; телефон/факс и другие. При формировании турпродукта используются компьютерные программы (в данном случае оn-line бронирование) и различные поисковые системы ("Tourindex", "Tury.ru", "Брони.ру" и др.).

В ООО "Метрополь" используется линейно-функциональная организационная структура управления, которая обеспечивает управление, начиная со второго уровня иерархии, деление задач управления "по функциям".

Линейно-функциональная структура управления характеризуется: высокой централизацией стратегических решений и децентрализацией оперативных, организацией директивных связей по однолинейному принципу, преобладающим применением инструментов координации с технической поддержкой.

Организационная структура ООО "Метрополь" приведена на рис. 2.

Рис. 2. Организационная структура управления ООО "Метрополь".

Структура имеет следующие преимущества (табл. 2.):

Таблица 2.

Преимущества линейно-функциональной структуры управления ООО "Метрополь"

1. Освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем

2. Возможность привлечения консультантов и экспертов

Недостатки линейно-функциональной организационной структуры управления указаны в табл. 3.

Таблица 3

Недостатки линейно-функциональной организационной структуры управления ООО "Метрополь"

1. Недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение, как правило, в его реализации не участвует

2. Чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации

Экономические показатели.

Абсолютную эффективность хозяйствования ООО "Метрополь" показывают основные экономические показатели. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Основные экономические показатели представлены в табл.4 (прил. 3,4).

Таблица.4

Основные экономические показатели деятельности ООО "Метрополь" в динамике за 2006-2007 гг.

№ п/п

Показатели

2006 г.

2007 г.

Откло-нение

Темп изме-нения, %

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один рубль выручки), руб/руб.

Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.

Прибыль от продаж, тыс. руб.

Рентабельность продаж, %

Процент к уплате, тыс. руб.

Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.

Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.

Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности показывает, что в Компании "Метрополь" в 2007 году нарастило объем реализации собственного производства, более чем в два раза, выручка увеличилась на 108%, составила в 2007 году 57017 тыс. руб. против 27469 в 2006 году.

Затраты соответственно тоже увеличились более чем в 2 раза, на 118%, изучение учетной документации позволило заметить, что это произошло за счет повышения цен на услуги поставщиков.

Увеличились в 2007 году почти на половину коммерческие расходы в связи с возросшим объемом реализации.

Возросшие операционные и внереализационных расходы "съели" большую прибыль, но все же она выросла на треть, и составила 5833 тыс. руб. в 2007 году против 4525 тыс. руб. в 2006 году. Показатели удовлетворительные, задача Компании "Метрополь" сохранить их прирост и в дальнейшей своей деятельности.

Основным фактором успешного развития бизнеса ООО "Метрополь" является уровень финансовой устойчивости. Оценка финансовой устойчивости ООО "Метрополь" за 2006, 2007 г.г. отражена в таблице.5.

Таблица.5

Анализ финансовой устойчивости ООО "Метрополь" (тыс. руб.)

Показатели

Алгоритм расчетов

На начало

2006 г.

На конец 2006 г.

На конец 2007г.

1. Источники формирования

собственных оборотных средств

Ис.с

2. Внеоборотные активы

ВА

3. Наличие собственных оборотных средств (П.1-П.2)

Ес = Ис.с-ВА

4. Долгосрочные пассивы

ДП

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (п.З+п.4)

Екд

6. Краткосрочные заемные

средства

КК'

7. Общая величина основных

источников (п.5+п.6)

Екд+КК'

8. Общая величина запасов

Зз

9.Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств

±Ес=Ис.с-Зз

10.Излишек(+),недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

± Екд = (Ис.с+КД)-З

11.Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов

±ЕS = (Ис.с+КД+ КК')-З

Для характеристики уровня финансовой устойчивости можно вывести коэффициенты обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования. Перечень коэффициентов финансовой устойчивости- алгоритмы расчетов и значения, полученные по данным баланса, приведены в нижеследующих таблицах.

Таблица.6

Коэффициенты финансовой устойчивости Компании "Метрополь" в 2007 году (тыс. руб.)

Показатель

Обозначение

Алгоритм расчета

Фактическое

значение

На начало

периода

На конец

периода

1. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования

К1

(Ис.с-ВА)/З

2. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и долгосрочными заемными источниками формирования

К2

(Ис.с+КД- ВА)/З

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными, долгосрочными и краткосрочными заемными источниками формирования

К3

(Ис.с+КД+КК'- ВА)/З

В конце 2007 года все коэффициенты показывают, что предприятие попало в зону абсолютной финансовой устойчивости, то есть собственных источников достаточно для формирования запасов и затрат. Это произошло потому, что в конце периода сумма основных средств и прочих внеоборотных активов уменьшилась настолько, что получившейся разницы хватило, чтобы компенсировать уменьшение источников собственных средств и увеличение суммы запасов и затрат.

Таблица.7

Прочие коэффициенты финансовой устойчивости ООО "Метрополь" в 2007 году (тыс. руб.)

Показатель

Обозна-чение

По состоянию

Предлага-емые

нормы

На начало

периода

на конец

периода

1.Коэффициент автономии

Ка

Ка=>0,5

2.Коэффициент отношения

заемных и собственных средств

Кз/с

Кзс<1

3.Коэффициент соотношения

мобильных и иммобилизованных средств

Кми

4.Коэффициент маневренности

Кман

Кман=0,5

5.Коэффициент обеспеченности

Ко

Ко=0,5-0.6

собственными средствами

6.Коэффициент имущества

производственного назначения

Кп.им

Кп.им=>0,5

7.Коэффициент долгосрочного

К

привлечения заемных средств

8.Коэффициент краткосрочной

задолженности

Кк

9.Коэффициент кредиторской

задолженности

Ккз

1.Коэффициент автономии на конец периода имеет также нормативное значение. Это говорит о том, что пока не существует риска финансовых затруднений.

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств находится в норме. На конец периода значение коэффициента немного увеличивается, это значит, что увеличивается величина обязательств предприятия.

3.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в конце периода увеличился в 2 раза. Это значит, что возрастает величина мобильных средств. Это происходит в основном за счет роста величины дебиторской задолженности.

4.Коэффициент маневренности за 2007 год увеличился с 0,093 до 0,17. Это значит, что выросла величина собственных средств предприятия, которая находится в мобильной форме и позволяет относительно свободно маневрировать этими средствами. Чем больше значение коэффициента, тем лучше финансовое состояние.

5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами в конце периода увеличился и составил 0,52.

6.Коэффициент имущества производственного назначения больше нормы и на начало и на конец периода, то есть средств производства достаточно дня функционирования предприятия.

7.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств почти не изменился. Это значит, что предприятие не привлекает долгосрочных заемных средств и использует только источники собственных средств для финансирования капитальных вложений.

8. Коэффициент краткосрочной задолженности снизился за счет увеличения кредиторской задолженности, то есть отсюда получается, что доля краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств в конце периода стала меньше.

9. Доля кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств за анализируемый период увеличилась незначительно.

Анализ безубыточности позволяет держать в поле зрения границы финансово-хозяйственных процессов, за которыми работа организации становится неэффективной. Для определения границ рентабельности и запаса финансовой прочности (индекса безопасности) находят критическую точку (точку безубыточности). Ее также называют порогом рентабельности.

Порог рентабельности - это такой объем реализации товарной продукции, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, т.е. прибыль от реализации равна нулю, а объем валового дохода только покрывает переменные и постоянные издержки (рисунок 2.3).

Рис. 2.3 Критический объем продаж.

- объем реализации продукции - валовой доход

- переменные издержки - маржинальный доход

- постоянные издержки

Чем выше порог рентабельности, тем труднее достичь безубыточной работы организации и тем выше риск потерять прибыль. Низкий порог рентабельности сокращает риск падения спроса на товарную продукцию, позволяет значительно снизить цены без ущерба для финансовых результатов.

Снижение порога рентабельности можно обеспечить наращиванием маржинального дохода (повышая цену в пределах платежеспособного спроса и (или) увеличивая объем реализации, снижая переменные издержки) либо сокращением постоянных затрат. Уровень постоянных затрат отражает степень предпринимательского риска. Чем выше постоянные затраты, тем выше порог рентабельности и тем значительнее предпринимательский риск. Маржинальный доход в точке критического объема реализации равен постоянным издержкам.

Точка безубыточности выражается следующей зависимостью:

Р = Nркр * YСМ/100-FС = 0

где Р -прибыль от реализации продукции;

Nкр- критический объем реализации продукции;

YСМ- Уровень маржинального дохода в отношении к объему реализации продукции;

FС- постоянные (фиксированные) издержки.

Отсюда критический объем реализации товаров исчисляется по формуле:

FС

Nркр = ---- *100

YСМ

По данным бухгалтерской отчетности (тыс. руб.) ООО "Метрополь" рассчитываем порог рентабельности (критический объем реализации продукции), размер валового дохода в критической точке реализации, запас финансовой прочности, индекс безопасности и сделать выводы.

Объем реализации продукции

Валовой доход (валовая прибыль)

Уровень валового дохода к объему реализации, %

Переменные издержки

Маржинальный доход

Уровень маржинального дохода к объему реализации, %

Постоянные издержки

Прибыль от реализации

Приступая к решению, подставим исходные данные в формулу критического объема реализации:

Nркр = ---- *100 = 5707,37 тыс. руб.

Итак, критический объем реализации продукции равен 5707,37 тыс. руб. Сумма валового дохода, составляющая, по условию 14,87% от объема реализации в критической точке реализации составит 848,68 тыс. руб. (5707,37 - 14,87/100). В этой точке размер валового дохода равен общей сумме издержек обращения, а маржинальный доход соответствует величине постоянных издержек - 658,06 тыс. руб. (рисунок 2.3).

Запас финансовой прочности определяют как разность между фактической или планируемой выручкой от реализации товаров и критическим объемом реализации. Запас прочности отражает предельно возможную величину снижения объема реализации, обеспечивающую безубыточную работу организации:

∆Nб = Nр - Nркр = 50772,04-5707,37= 45065,03 тыс. руб.

Это означает, что уменьшение объема реализации более чем на 45065,03 тыс. руб. принесет фирме убытки.

При этом также определяют индекс безопасности как отношение размера запаса финансовой прочности к объему реализации. Индекс безопасности равен 88,66% к объему реализации [(45065,03/50772,04) - 100]. Величина индекса показывает, что предприятие способно выдержать снижение объема реализации до 88,66% с сохранением безубыточности.

Оглавление

- Введение

- Анализ основных показателей работы объекта исследования

- Разработка перспективного плана работы предприятия

- Разработка текущего плана работы предприятия

- План материально-технического снабжения

- План по труду и заработной плате

- План по реализации продукции и получению прибыли

- План использования прибыли Заключение

- Список литературы

Заключение

Результаты проведенного исследования позволяют сделать следующие выводы:

1. Квалификационный состав персонала.

Подбор персонала должен осуществляться с учетом специфики деятельности предприятия в целом и особенностей производственного процесса на каждом рабочем месте. Необходимо учитывать профессиональные навыки и квалификацию соискателей, а также их психологические особенности, умение работать с людьми, уживаться в коллективе.

Все ошибки и недочеты производства и обслуживания должны отслеживаться и выявляться. После детального анализа причин возникновения подобных ситуаций должны приниматься соответствующие меры для их предотвращения в дальнейшем.

У персонала должна быть достаточная мотивация, чтобы работать качественно.

2. Недостаточность ресурсов предприятия для осуществления плановых заданий.

Список литературы

1. Бершигора Е.Е. менеджмент: Учеб. пособие. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфора-М, 2000

2. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарики, 2006 г.

3. Гордиенко Ю.Ф., Обухов Д.В., Самыгин С.И. Управление персоналом. Серия "Высшее образование". - Ростов н/Д: Феникс, 2004.

4. Дафт Р. Менеджмент. 6-е изд. /Пер. с англ. - СПб.: Питер, 2007.

5. Друкер П. Эффективное управление: пер. с англ. - М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003 г.

6. Дремова Н.Б. Маркетинговое планирование в фармации (практическое руководство по разработке плана маркетинга для фармацевтических организаций) ММА, Москва, 2003 г.

7. Ефремов В.С. Организации, бизнес-системы и стратегическое планирование // Менеджмент в России и за рубежом. - 2004. - №2

8. Кнорринг В.. "Искусство управления", М.БЭК Ростов-на-Дону "Феникс" 2003 г.

9. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией: Учебник. - М.: Русская Деловая Литература, 2006 г.

10. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело, 2004 г.

11. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. - М: Высшая школа, 2006 г.

12. Мышенко И.И. "Формирование маркетинговой стратегии компании" //Маркетинговое образование №3 2005 г.

13. Никишкин В.В., Цветкова А.Б., Особенности комплекса маркетинга в розничной торговле Маркетинг в России и за рубежом №4 / 2006 г.

14. Основы менеджмента: Учебник / Под ред. Д.Д. Вачугова. - М.: Высшая школа, 2005 г.

15. Под ред. А. Кибанова. "Управление персоналом", М. "Инфра-М", 2006г.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - Минск: ОАО "Новое Знание", 2007 г.

17. Серпилин А. Основные подходы к разработке и внедрению стратегии развития предприятия // Проблемы теории и практики управления. - 2004. - №1