Дипломная работа на тему: Оценка влияния НДС темпы экономического роста и доходы бюджета РФ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С

Введение

Важнейшим элементом современной рыночной системы являются налоги. В них воплощены экономические основы существования государства и всех других институтов современного общества. Налоговая система ныне выполняет сложнейшую экономическую и социальную роль, ее воздействие на все стороны жизни современного общества трудно переоценить. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

К числу центральных, наиболее употребимых и значимых налогов относится налог на добавленную стоимость. Как и любой другой налог, НДС выполняет, прежде всего, фискальную функцию, но его значение как источника бюджетного дохода по мере развития российской экономики постепенно изменялось. Помимо сугубо фискальных задач, НДС выполняет важнейшую задачу налогового регулятора экономики. Манипулирование такими инструментами налогового механизма, как налоговые ставки и льготы, позволяет стимулировать, а в определенных условиях - ограничивать развитие тех или иных видов деятельности. На основании вышеизложенного, можно судить об актуальности выбранной темы дипломной работы.

В ныне действующей в России налоговой системе налог на добавленную стоимость занимает важное место. Взимание НДС в Российской Федерации, определение объекта налогообложения, ставок налога, а также порядка уплаты НДС регламентируются главой 21 "Налог на добавленную стоимость", частью II Налогового кодекса Российской Федерации.

Для понимания принципов построения налога на добавленную стоимость в дипломной работе требуется, прежде всего, изучить законодательную базу - закон, инструкцию, различные изменения и дополнения к этим документам - относящуюся к данному вопросу и выяснить ряд основных проблем. Для раскрытия структуры налога требуется выяснить такие вопросы, как субъекты и объекты обложения налогом на добавленную стоимость, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, порядок его исчисления, особенности исчисления налога на добавленную стоимость для организаций различных видов деятельности, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу и некоторые другие.

Целью настоящей дипломной работы является рассмотрение практических аспектов бухгалтерского учета и аудита налога на добавленную стоимость, анализ действующей российской системы налогообложения НДС и перспектив его развития в будущем.

Предметом исследования в дипломной работе является система бухгалтерского учета и аудита расчетов предприятия с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

Для достижения поставленной в дипломной работе цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать налог на добавленную стоимость как инструмент налогового регулирования экономики;

- оценить влияние НДС на темпы экономического роста и на доходы бюджета РФ;

- рассмотреть организацию учета расчетов с бюджетом по НДС на конкретном предприятии;

- изучить порядок исчисления и уплаты налога на предприятии;

- предложить пути совершенствование расчетов по НДС;

- составить методику и программу аудиторской проверки операций расчетов с бюджетом по НДС;

- подготовить аудиторский отчет о проверке.

Объект исследования в дипломной работе - закрытое акционерное общество "Уренгойремстройдобыча" (ЗАО "УРСД"), которое является генеральным подрядчиком добывающей компании "Арктигаз". Предприятие осуществляет процесс расконсервации и обслуживание нефтяных и газоконденсатных скважин.

Следовательно, налог на добавленную стоимость является тем налогом, с помощью которого государство может активно воздействовать на развитие экономики. Благодаря непосредственной связи этого налога, с размером полученной налогоплательщиком выручки через механизм предоставления или отмены льгот и регулирования ставки государство стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

Таким образом, тема налогообложения весьма актуальна, так как правильный оптимальный выбор системы налогообложения предприятия является залогом успешного решения проблем стоящих перед всей страной. В настоящее время теории и практике налогообложения уделяют внимание многие российские экономисты. При подготовке материала для данной дипломной работы в основном был сделан упор на литературу таких ведущих экономистов, как Юткиной Т.Ф., Окучено Л.П., Русаковой И.Г., Мельника А.А., Воронина А.Г., Лапина В.А., Широкова А.Н., Горского И.В., Палковой И.Ю., Тишкова И.О., Лаврова А.Д., Мельника А.А., Емельянова Н.А. и других авторов.

Оглавление

- Введение

- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ 1.1. Эволюция развития и роль НДС в налоговой системе Российской Федерации

- Оценка влияния НДС на темпы экономического роста и на доходы бюджета РФ ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

- По ндс в зао уренгойремстройдобыча

- Организация налогового учета на предприятии

- Бухгалтерский учет НДС, порядок исчисления и уплаты налога

- Совершенствование расчетов по НДС ГЛАВА 3. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ РАСЧЕТОВ ПО НДС НА ПРЕДПРИЯТИИ

- Цели, задачи и направления аудиторской проверки

- Методика, программа и процедуры аудиторской проверки операций расчетов с бюджетом по НДС

- Аудиторский отчет о проверке НДС в ЗАО Уренгойремстройдобыча ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- Список литературы

- Приложения

Список литературы

1. Абанкина И., Абанкина Т., Высоковский А. Налоговое планирование. // Финансы, 2005, №8, с. 13-18.

2. Авакьян С.А. Налог на добавленную стоимость: природа, эволюция, современность. - М.: РЮИД, "Сашко", 2006. - 235 с.

3. Аренс Э.А., Лоббен Дж.К. Аудит. Пер. с англ. / Под ред. В.Я.Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 365 с.

4. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - М.: ИКЦ "Март", 2006. - 468 с.

5. Аудит предприятия. Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие /Сост. В.В. Нитецкий, Н.Н. Кудрявцев. - М.: Дело, 2006. - 454 с.

6. Аудит: Учебник для вузов / Под ред. В.И. Подольского. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005. - 398 с.

7. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. Издание перераб. и доп. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2005. - 434 с.

8. Большаков Н.С. Необходимость совершенствования НДС. // Финансы, 2006, №2, с. 4-11.

9. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 523 с.

10. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: ТК Велбби, Изд-во Проспект, 2005. - 621 с.

11. Бухгалтерский учет/Под ред. И.Е. Тишкова А.И. - М.: Высшая школа, 2006. - 439 с.

12. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ.

13. Волков Н.Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 2005. - 513 с.

14. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. - М.: МГУ, 2005. - 385 с.

15. Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н. Налоговая система Российской Федерации. - М.: Деловая литература, 2004. - 356 с.

16. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. - СПб.: Питер, 2005. - 328 с.

17. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. - М.: Страховое общество "Анкил", 2003. - 418 с.

18. Горский И.В. Оптимизация налогообложения и способы минимизации налоговых платежей. - М.: Страховое общество "Анкил", 2003. - 418 с.

19. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья).

20. Грязнова Н.Ф. Анализ мирового опыта начисления налога на добавленную стоимость. - М.: ВНИИКИ, 2004. - 223 с.

21. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие. - М.: Книжный мир, 2005. - 168 с.

22. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. - СПб.: Питер, 2006. - 288 с.

23. Ефимова О.В. Бухгалтерский учет в современных условиях. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 403 с.

24. Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5006-I "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

25. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 450 с.

26. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Элиста: АПП "Джангар", 2006. - 527 с.

27. Кожинов В.Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. - М.: Инфра-М, 2004. - 215 с.

28. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 428 с.

29. Козырин А.Н. Некоторые проблемы российского законодательства о НДС. // Журнал российского права", 2006, №2, с. 7-13.

30. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой и второй (в редакции Федерального закона от 9 июля 1999 г.) / Под ред. Петровой Г.В. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2006. - 414 с.

31. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (в редакции Федерального закона от 22 июля 2005 г.) / Под ред. Максимовой К.Р. - М.: Прогресс-Эко, 2006. - 314 с.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 367 с.

33. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).

34. Крупнина Т.А. Налоговый менеджмент на предприятиях. // Экономика, 2005, №3, с. 22-29.

35. Ланина И.Б. Новое о НДС. // Справочник экономиста, 2006, №4, с. 68-72.

36. Мельник А.А. Налогообложение в условиях регрессивной экономии. // Налоговое обозрение, 2006, №2, с. 37-43.

37. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

38. Никитин С.М., Глазова Е.С., Степанова М.П. Экономическое развитие НДС. // Деньги и кредит, 2005, №1, с. 55-65.

39. Панков В. Идет ли в России налоговая реформа? // Российский экономический журнал, 2004, №11-12, с. 19-26.

40. Пеппер Джон Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: Инфра-М, 2003 - 379 с.

41. Петрова Г.В., Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования отношений по НДС. // Законодательство и экономика, 2006, №7, с. 10-14.

42. Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 10 июля 2003 г. №04-05-17/100 "О совершенствовании налоговой системы".

43. Письмо Правительства РФ от 26 мая 2002 г. №1684п-П13 "О первоочередных мерах по реформированию налоговой системы Российской Федерации".

44. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н. - 14 с.

45. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации". ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н. - 16 с.

46. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н).-21 с.

47. Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам. / Под ред. Брызгалина А.В., 2005. - 418 с.

48. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". - 9 с.

49. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации". - 28 с.

50. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99". - 15 с.

51. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".- 17 с.

52. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98". - 23 с.

53. Распоряжение Правительства РФ от 28 февраля 2003 г. №252-р "О плане действий Правительства РФ на 2003 г. по реализации основных направлений социально-экономического развития РФ".

54. Рукавишникова И.В. Некоторые особенности метода правового регулирования финансовых отношений по НДС. // Журнал российского права, 2006, №3, с. 14-16.

55. Указ Президента РФ от 21 июля 1999 г. №746 "О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации".

56. Федеральный закон от 06.06.05. №58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

57. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

58. Финансовый учет: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 412 с.

59. Фролов П.Д. Типовые элементы организации бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 390 с.

60. Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. // Финансы, 2006, №1, с. 29-32.

61. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. - М.: Финансы, 2003. - 284 с.