Дипломная работа на тему: Теоритические аспекты бухгалтерского учета личных денежных средств .1 Понятие кассовых операций, их

Введение

Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

В современной экономике деньги выполняют следующие функции:

являются средством обращения (обмена);

служат мерой стоимости, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;

служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки;

служат средством платежа так как обеспечивает возможность отсрочки платежа;

выполняют функцию мировых денег в качестве международных платежных средств.

Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:

выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);

прибыль;

поток денежных средств.

Вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях всегда актуальны, так как наличные денежные средства всегда привлекают особое внимание заинтересованного круга лиц.

Целью данной работы является рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с принятым положением " О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

рассмотреть значение понятия "кассовые операции";

рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;

отразить организацию работы кассы на предприятии;

рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;

рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

Предметом данной работы является учет и контроль операций с наличными денежными средствами.

Объектом изучения является Общество с ограниченной ответственностью "Росс-Эль" и его операции с наличными денежными средствами.

наличный денежный бухгалтерский учет

Оглавление

- Введение

- Теоритические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств .1 Понятие кассовых операций, их учета

- Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств Глава 2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и их движение на примере ООО Росс-Эль

- Финансово-экономическая характеристика ООО Росс-Эль

- Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО Росс-Эль

- Учет денежных документов и переводов в пути

- Учет кассовых операций с применением кассовых аппаратов Заключение

- Список использованных источников

- Приложения

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 26.01.96. N 14-ФЗ (Принят Государственной Думой)

.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (с изменениями от 30.12.12. внесенными законами РФ №№ 314-316 ФЗ, 318-ФЗ)

.Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (Принят Государственной Думой)

.Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ. (с изменениями от 29.12.12. внесенными законом РФ № 280 ФЗ, от 03.12.12. внесенными законами РФ №№ 231-ФЗ,234-ФЗ, 235-ФЗ, Принят Государственной Думой)

.Закон "О защите прав потребителей" от 7 февраля 1992 г. N 2300-I (с изменениями от 28 июля 2012 г. N 133-ФЗ и от 25 июня 2012 г. N 93-ФЗ)

.Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ.

.Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

.Закон РФ от 10.12.2003 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 06.12.2011).

.Федеральный закон от 17.07.2009 № 162-ФЗ "О внесении изменения в статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законно- дательные акты Российской Федерации".

.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 03.12.2012).

.Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 октября 2008 г. № 106н.

.Положение по бухгалтерскому учету 9/99 "Доходы организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изменениями от 27 апреля 2012 г. N 55н, вступающими в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г.).

.Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)", утвержденное приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н.

.Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н)

.Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. - М: Дашков и К, 2013.

.Безруких П.С. Бухгалтерское дело: Учебник. - М.: Юнити-дана, 2012.

.Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010.

.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М.: Проспект, 2012.

.Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. - ЗАО Юстицинформ, 2011.

.Гиляровская Л.Т., Экономический анализ: Учебник для вузов /2-е изд., доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

.Григорьев Ю.А. Кассовые операции: учет, анализ, правовые аспекты. - М. Книжный мир, 2013.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Инфра-М, 2010.

Приложение

Бухгалтерский баланс за 2010-2012 г.г.

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО "РОСС-ЭЛЬ"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число месяц, год)

Организация ООО "РОСС-ЭЛЬ" по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической деятельности по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО _______________________ / _____________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб) по ОКЕИ

Пояснение

Наименование показателя

код

За декабрь 2011г.

За декабрь 2010г.

Выручка

Себестоимость продаж

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательства

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация ООО "РОСС-ЭЛЬ" по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической деятельности по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ООО _______________________ / ____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб) по ОКЕИ

За декабрь 2012г.

За декабрь 2011г.

Поясне ние

Наименование показатель

код

Выручка

Себестоимость продаж

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательства

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)