Решение задач на тему: Сущность и содержание отчета о движении денежных средств

Введение

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности.

Организация управления денежными потоками строится на анализе и прогнозировании показателей отчета о движении денежных средств.

Однако концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента.

Планирование денежных потоков, анализ отклонений фактических результатов от плановых, формирование управленческих решений как функции финансового контроллинга сегодня приобретают наивысшую актуальность. Однако в условиях, когда заемные средства резко подорожали, а ситуация с платежами обострилась, такие инструменты как бюджетирование движения денежных средств становятся громоздкими и "неповоротливыми". Целесообразно использовать более легкие, но обеспечивающие достаточную точность и надежность, методы планирования и соответствующие информационные системы.

Таким образом, актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях инфляции и возможных неплатежей, управление денежными потоками является наиболее важной задачей организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При этом необходимо создание на предприятиях механизма эффективного управления движением денежных средств.

Целью настоящей работы является исследование структуры, содержания и подходов к формированию отчета о движении денежных средств.

В работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность и структуру отчет о движении денежных средств;

- проанализировать основные методы формирования отчета о движении денежных средств.

Объект исследования - отчет о движении денежных средств.

Предметом исследования являются подходы к формированию отчета о движении денежных средств.

Оглавление

- Введение 3

- Сущность и содержание отчета о движении денежных средств

- Методика формирования отчета о движении денежных средств

- Заключение 16

- Список использованной литературы 17

Заключение

Отчет о движении денежных средств - финансовый документ о движении денег в организации. Он наглядно показывает, сколько денег и от кого получила компания, куда и на что потратила. В отчете видны остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет предоставляется налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок сдачи - до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, отчет о движении денежных средств за 2020 год нужно предоставить не позднее 31 марта 2021 года.

Отчет о движении денежных средств отражает поступления и расходы от трех денежных потоков - текущего, инвестиционного, финансового.

Показатели заносятся нарастающим итогом с начала года и сравниваются с прошлогодними данными. Так, в отчете о движении денежных средств за 2020 год нужно указать обороты по всем потокам с 1 января по 31 декабря включительно и внести данные из отчета о ДДС за 2019 год.

Денежные потоки в ОДДС группируются по трем направлениям деятельности компании:

- текущей (операционной);

- инвестиционной;

- финансовой.

По каждому виду деятельности определяется сальдо.

В МСФО, кроме прямого метода, разрешается использовать косвенный. Но только для денежных потоков от операционной деятельности. И он более распространён. Этот метод основан на корректировке прибыли из отчёта о финансовых результатах на суммы изменений стоимости активов и пассивов, не приводящих к движению денег. Например, амортизации. После отражения всех корректировок определяется денежный поток от операционной деятельности.

Список литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Под ред. В.И.Бариленко. - М.: Эксмо, 2016. - 352 с.

2. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путём создания имитационной модели управления. // Современные аспекты экономики, 2018. - №7(100).

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2019 - стр. 211.

4. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра, 2019. - С. 211-212.

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ-2-е изд.. - СПб.: Питер, 2019. - С.92-93.

6. Буйленко В.Ф. Сервисная деятельность: организационные, этические и психологические аспекты. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. - 156 с.

7. Войтоловский Н., Калинина А., Мазурова И. Экономический анализ. - М.: Юрайт, 2018. - 560 с.

8. Горбулин В.Д. Особенности бухгалтерского и налогового учета / В.Д. Горбулин, О.Н. Фокина. - М.: ГроссМедиаФерлаг: РОСБУХ, 2019. - С.12

9. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М. ИНФРА-М, 2018. - стр. 63.

10. Парушина Н. Экономический анализ. М.: КноРус, 2018. - 304 с.

11. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2017.

12. Хорин А.Н. Стратегический анализ. М.: Эксмо, 2019. - 480 с.