Курсовая работа на тему: Теоретические основы исследуемой проблемы. Сущность и оформление логовой политики предприятия

Введение

Как предприятие, так и физические лица являются субъектами налогообложения на получаемую прибыль. Каждое предприятие стремится минимизировать величину своих налогов. Разумеется, это должно происходить в разрешенных законодательством и компетентными учреждениями каждой конкретной страны пределах. В Финляндии таким учреждением является Налоговый Департамент.

Было бы ошибкой отождествлять понятия "оптимизация налогов" и "уход от налогов". Последнее подразумевает незаконные действия, целью которых часто является обман государства. Оптимизация налогообложения предприятия - это комплекс законных действий и мер, направленных на минимизацию налогового бремени предприятия. Оптимизация и минимизация налогов предполагают анализ деятельности предприятия и точный математический расчет, дающий возможность выбора предприятием из нескольких альтернативных вариантов списания и учета средств и расходов, наиболее эффективного с точки зрения интересов предприятия.

"Платить налоги - обязанность, платить минимальные налоги - искусство"

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.

Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Важное значение имеет также концептуальное представление о механизме оптимизации отношений налогообложения, заключенном в разрешении экономического противоречия между фискальной направленностью налоговой системы и необходимостью усиления стимулирующей и регулирующей функции налогов по отношению к предпринимательскому сектору.

Основная цель курсовой работы состоит в том, чтобы рассмотреть факты, касающиеся налоговой политики на предприятии, выбора способов ее оптимизации, с которыми сталкиваются предприятия на этом пути.

В курсовой работе будут рассмотрены теоретические основы исследуемой проблемы, а также механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия.

Курсовая работа состоит из введения, теоретической части, практической части и заключения.

Оглавление

- Введение

- Теоретические основы исследуемой проблемы

- Сущность и оформление налоговой политики предприятия

- Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия

- Механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия

- Определение налоговой нагрузки предприятия

- Факторы, влияющие на сумму НДС, налога на прибыль, налога на имущество предприятия

- Методы оптимизации налоговых платежей и разработка мероприятий по внедрению налогового планирования на предприятии Заключение

- Список используемой литературы

Заключение

Цель курсового исследования достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: "Оптимизация налоговых расходов предприятия" можно сделать ряд выводов:

Налоговая политика государства становится все более жёсткой по отношению к налогоплательщикам.

Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения, в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы.

Использование агрессивной оптимизации налогообложения в настоящее время недопустимо. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Это всего лишь отложенный платеж, который придется уплатить после проведения налоговой проверки. При этом размер этого платежа значительно превысит суммы, сэкономленные в результате оптимизации.

Таким образом, методы агрессивной оптимизации уходят в прошлое, поскольку они не совместимы с современным бизнесом.

Список литературы

1. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 3.

2. Аврова И. А. Комментарий к изменениям Налогового Кодекса РФ, вступившим в силу с 1 января 2006 года. - М.: АПРОИОР, 2006. - 606 с.

3. Ануфриев В.Е. Учет и планирование финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2006. - №4. - с. 45-52.

4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 560 с.

5. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование - элемент налогового менеджмента страховщика // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. № 4.

6. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.

7. Гусева Т.А., Чуряев А.В. Принципы налогового планирования как правового института // Налоговые споры: теория и практика. 2008. № 4.

8. Жуков В.Н. Учет финансовых результатов для целей налогообложения // Бухгалтерский учет. - 2006.- №12. - с. 4 - 11.

9. Занадворов В.С., Колосницына М.Г. Экономическая теория государственных финансов. - М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2006. с. 147.

10. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 720 с.

11. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2007. - 598 с.

12. Милаков И.С. Комментарии к статье "Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления" // Горячая линия бухгалтера. 2008. № 20.

13. Моряк Е.Н. Концепция налоговиков работает // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. № 11.

14. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - 6-е изд. пер. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2007. - 799 с.

15. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. - 12-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Новое знание, 2006. - 679 с.

16. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006.

17. Ситникова Л.В. О формировании финансовых результатов // Бухгалтерский учет. - 2007. - №2. - с. 10-17.

18. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение // Учет, налоги, право. - 2005.-№2.

19. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги (журнал). 2008. № 1.

20. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление // Налоговый вестник. 2008.

21. Яцюк Н.А., Халевинсая Е.Б. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. - 2006. - №5. - с. 17-22.