Дипломная работа на тему: Учет расчетов с бюджетом по региональным логам

Введение

Эффективность функционирования предприятия зависит не только от размера получаемой прибыли, но и от характера ее распределения. Одна часть прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества, а вторая часть остается в распоряжении предприятия и используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, создание резервных фондов и т.д.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении их доли в использовании прибыли. Поэтому на каждом предприятии должен быть найден оптимальный вариант распределения прибыли, большую роль в этом играют налоговые платежи. Этот процесс имеет крайне важное значение, поскольку оптимизация налогообложения позволяет своевременно выявить финансовые резервы для их капитализации. Оптимизация налоговых платежей зависит от тяжести налогового бремени и обоснованности претензий со стороны налоговых администраций. Существенную роль играет общее состояние бюджетно-налогового и финансового регулирования экономики, осуществляемого государством. И здесь в полной мере встает задача грамотного и законного в правовом отношении уменьшения налогового бремени для каждого налогоплательщика. Можно выделить следующие возможные пути оптимизации объемов налоговых платежей:

- выбор соответствующей организационно-правовой формы;

- использование возможностей хозяйственных договоров (комбинирование);

- грамотное и юридически безупречное ведение бухгалтерского учета;

- использование наиболее экономичных способов защиты нарушенных налоговых прав.

Несомненно проблема грамотного ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий. Несвоевременная уплата налогов в бюджет не только сопряжена со штрафными санкциями. Она превращает погашение долговых обязательств в неуправляемую ситуацию: растет сама сумма налогового обязательства, растут и суммы пеней и штрафов. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам.

Предмет исследования в данной работе - процесс организации учета по региональным налогам. Объект исследования - ООО "ОКБ по теплогенераторам".

Актуальность выбранной темы не вызывает сомнений, поэтому цель работы - систематизируя теоретические основы практики бухгалтерского учета, рассмотреть сущность организации учета расчетов с бюджетом по региональным налогам. Исходя из цели, сформулированы задачи работы:

1. Изучить теоретические основы и правовое обоснование учета расчетов с бюджетом по региональным налогам.

2. Оценить организацию учета расчетов с бюджетом по региональным налогам на исследуемом предприятии.

3. Выявить основные проблемы налогообложения предприятии.

Теоретической основой данной работы стали труды отечественных ученых-экономистов Н.П.Кондракова, А.Д.Шеремета, Т.Ф.Юткиной и др.

Информационной базой работы послужили разработки отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета и аудита. При написании работы использовались учебные пособия и учебники по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению, налоговому менеджменту, монографии и научные статьи в периодических изданиях.

Оглавление

- Введение

- Учет расчетов с бюджетом по региональным налогам

- Место региональных налогов в налоговой системе России, порядок налогообложения

- Нормативно-правовое обеспечение учета расчетов по налогам в Российской Федерации

- Теоретические основы организации расчетов по налогам и сборам

- Учет расчетов по региональным налогам на предприятии ООО ОКБ по теплогенераторам

- Организационно-экономическая характеристика ООО ОКБ по теплогенераторам

- Организация системы бухгалтерского учета на предприятии

- Учет расчетов с бюджетом по региональным налогам на предприятии ООО ОКБ по теплогенераторам

- Основные проблемы налогообложения предприятия ООО ОКБ по теплогенераторам

- Налоговое планирование на уровне предприятия

- Описание возможностей работы в программном комплексе Налогоплательщик ЮЛ с набивкой декларации по налогу на имущество

- Заключение

- Список используемой литературы

Заключение

В соответствии с учетной политикой бухгалтерский учет на предприятии ООО "ОКБ по теплогенераторам" ведется на основе журнально-ордерной системы учета с использованием электронных вычислительных средств. Все хозяйственные операции оформляются оправдательными документами, являющимися первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения.

В соответствии с учетной политикой для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация проводится в сроки, устанавливаемые отдельным приказам предприятию.

На ООО "ОКБ по теплогенераторам" необходимо повысить контроль за соблюдением расчетных операций и порядком сверки взаимных расчетов между данными бухгалтерского учета на предприятии и налоговых органов.

Также следует проводить обязательную инвентаризацию: объектов основных средств (по группам) - 1 раз в 2 года; другого имущества и обязательств - ежегодно в конце года в соответствии с разработанным планом и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49.

Для целей внутреннего контроля утвердить: перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов; инвентаризационную комиссию; постоянно действующую комиссию по оценке и списанию с баланса объектов основных средств и нематериальных активов.

Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.

Объекты основных средств, приобретенные за плату, признать в учете по фактической себестоимости приобретения.

Срок полезного использования основных средств, вводимых в эксплуатацию после 01.01.2002 г., устанавливать на основании Постановления правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".

Для видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах срок полезного использования устанавливать самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей, а при их отсутствии определять опытным путем при передаче конкретного объекта в эксплуатацию.

В целях совершенствования системы налоговой отчетности и расчетов с бюджетом по налогам и сборам налоговые органы осуществляют бесплатное распространение программ "Налогоплательщик ЮЛ". Данный программный продукт предназначена для автоматизации процесса подготовки данных налоговой отчетности налогоплательщиком (ввод налоговой и бухгалтерской отчетности, печать документов на бумажных носителях, формирование введенной информации бухгалтерской и налоговой отчетности на магнитных носителях) для представления в налоговый орган. Представление отчетности в таком виде - это переходный этап к работе по новым технологиям, который позволяет исключить работу по вводу информации специалистами отдела ввода данных. За ними остается функция визуального контроля веденной информации.

Список литературы

1. Ашомко Т.А., Проваленко О.М. Налоговый кодекс: правонарушение и ответственность. - М.: ООО НПО "Вычислительная математика и информатика", 2001 г. 182 с.

2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". - 2001.

3. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". - 2003.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятий для целей бухучета на 2004 год. - М.: Издательство "Налоги и финансовое право". - 2003 г.

5. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова - М.: ГРОСС ГБ БУХ М. - 2000 г. - 654 с.

6. Дадашев А.З Налоговое администрирование.-М.:ЮНИТИ, 2002.-298 с.

7. Демин А.В. Налоговая политика России на современном этапе//Вопросы экономики. 2004 № 7 С. 54 - 82

8. Злыгостев Н.Н. Платить налоги - это выгодно// Налоговый вестник 2006. №7 С. 138-140

9. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд- М.: ИНФРА М, - 2005 - 717 с.

10. Налоги: Учеб. пособие/под ред. Д.Г.Черника. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.

11. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/под ред. Евстигнеева Е.Н. - СПб: Питер, 2001. - 415 с.

12. Налоги и налогообложение в России/под ред. Евстигнеева Е.Н. - РнД: "Феникс", 2003. - 386 с.

13. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: "Кодекс", 2004

14. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет". - 2004. - 368 с.

15. Пансков В.Г. Проблемы решаются, проблемы остаются// Налоговый вестник 2006 №1 С. 3-7

16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (Приказ Министерства финансов № 94н от 31 октября 2000 г.)

17. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств".ПБУ 16/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.01 №26н (в ред. От 03.03.02.) // Официальные материалы для бухгалтера. -2003. -№6. - с. 8-10

18. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 2000г. N 60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001г.) // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа"

19. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа"

20. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 192 с.

21. Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы// Налоговый вестник 2002. №6 С. 145-152

22. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики/ Под ред. проф. Любимцева Ю.И. - М.: "Гильдия финансистов", 2002. - 223 с.

23. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы ЮНИТИ, 1997. - 383 с.

24. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 429 с.