Дипломная работа на тему: Права и обязанности логовой полиции. Логовая полиция -основы деятельности

Введение

Происходящие в жизни страны изменения, связанные с формированием рыночных отношений, сказались на состоянии преступности. За последнее десятилетие появились новые виды финансовых преступлений и правонарушений, большинство из которых направлено на получение сверхдоходов: ложное банкротство, хищение денежных средств в банковской сфере, сокрытие доходов от налогообложения, "отмывание" денежных средств с использованием зарубежных банковско-кредитных учреждений, нарушение валютного, таможенного законодательства. Денежные средства, полученные в результате совершения данного вида преступлений, зачастую служат финансовой базой формирования и существования организованной преступности. Более восьми лет прошло с момента создания новой российской налоговой системы. Законодательство, регулирующее налоговые правоотношения, неоднократно менялось, однако по-прежнему остается сложным. Несовершенство существующей налоговой системы порождает многие социальные проблемы - теневую экономику, финансовые преступления, в том числе и нежелание значительной части предпринимателей платить налоги.

На начальном этапе проведения экономических реформ, для борьбы с теневой экономикой, налоговыми преступлениями, для обеспечения фискальной функции государства была создана Федеральная Служба Налоговой Полиции. Не смотря на то, что ФСНП РФ было создано более восьми лет назад, многие граждане по существу еще не знакомы с особенностями деятельности, правами и обязанностями налоговой полиции. В условиях когда каждый руководитель или иное лицо ответственное за финансово-хозяйственную деятельность, гражданин или иной субъект финансовых отношений может привлечь к себе внимание сотрудников налоговой полиции значительно возросла необходимость знать права, обязанности и другие особенности деятельности налоговой полиции при выявлении и пресечении налоговых и иных финансовых преступлений. Цель данной работы- исследовать процессы происходящие в обществе связанные с явлениями теневой экономики, финансовыми преступлениями, сделать обзор основных направлений деятельности ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений.

Исходя из поставленных целей можно сформировать задачи:

- Предварительный обзор прав и обязанностей ФСНП РФ;

- Обзор нормативных документов регламентирующих деятельность налоговой полиции;

- Анализ взаимодействия ФСНП РФ с другими правоохранительными и контролирующими органами России;

- Анализ проблем, концепций и структуры теневой экономики;

- Анализ финансовых преступлений;

- Анализ налоговых преступлений;

- Анализ основных способов уклонения от уплаты налогов;

- Анализ приоритетных направлений деятельности ФСНП РФ.

Объектом исследования является деятельность федеральной службы налоговой полиции Российской федерации по выявлению и пресечению финансовых преступлений.

При проведении исследования были использованы следующие методы:

- Экономико-статистический метод;

- Монографический метод.

Для написания данной работы использовались законодательные акты регламентирующие деятельность органов налоговой полиции, научно-методическая литература, публикации средств массовой информации, сайты Управлений ФСНП РФ сети Интернет.

В Российской Федерации сложное экономическое положение. По статистическим данным Россия занимает одно из лидирующих мест по уровню теневой экономике В данных условиях значительно возрастает значимость исследования процессов связанных с финансовой преступностью, которые не обходимо изучать в целях эффективного воздействия на них.

Работ посвященных проблеме финансовых преступлений и деятельности налоговой полиции по борьбе с ними мало и по этому данная работа будет иметь практическую значимость для сотрудников налоговой полиции, иных контролирующих и правоохранительных органов, лиц ответственных за финансово-хозяйственную деятельность и граждан РФ.

Оглавление

- Введение..3

- Права и обязанности налоговой полиции

- Налоговая полиция -основы деятельности

- Анализ нормативных актов регламентирующих деятельность органов налоговой полиции

- 1.4 Взаимодействие налоговой полиции с налоговой службой, правоохранительными и другими государственными органами..15 1.4 История становления и перспективы развития Федеральной Службы Налоговой Полиции...23

- Теневая экономика и финансовые преступления связанные с ней

- Проблема, концепции, классификация и структура теневой экономики

- Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений

- Налоговая преступность

- Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции

- Легализация денежных средств

- Деятельность ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений в сфере внешней экономической деятельности

- Деятельность ФСНП РФ по выявлению и пресечению финансовых преступлений в сфере незаконного оборота алкогольной продукции

- Заключение.89

- Список используемой литературы...90

- Приложения

Заключение

Переход к рыночной экономике вызвал необходимость в создании нового государственного органа который в соответствии с законодательством обеспечивал защиту финансовых интересов государства. Таким государственным органом стала налоговая полиция, которая за восемь лет своего существования существенные пережила существенные преобразования, и по сути в настоящее время, после принятия 14 апреля 2000г. изменений и дополнений к УПК Российской Федерации, стала финансовой, получив право расследовать практически весь спектр преступлений в сфере экономики, в том числе и финансовых преступлений- связанных с посягательством на отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) субъектов экономических отношений основная часть из которых составляют налоговые.

Основными способами уклонения от уплаты налогов являются: полное или частичное не отражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; использование необоснованных изъятий и скидок; искажение экономических показателей; искажение объекта налогообложения; маскировка объекта налогообложения; Нарушение порядка учета экономических показателей; использование особых отношений со специально созданными посредническими аффилированными фирмами.

Основными способами уклонения от уплаты налогов являются- полное или частичное неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; использование необоснованных изъятий и скидок; искажение экономических показателей; искажение объекта налогообложения; маскировка объекта налогообложения; нарушение порядка учета экономических показателей; использование особых отношений со специально созданными посредническими аффилированными фирмами.

Основными, приоритетными направлениями в деятельности федеральной службы налоговой полиции на которых необходимо активизировать деятельность по выявлению и пресечению финансовых преступлений являются: легализация (отмывание) и вывоз денежных средств, преступления в сфере внешне экономической деятельности связанные с лжеэкспортными операциями направленными на незаконное возмещение НДС из бюджета, преступления в сфере оборота фальсифицированной продукции.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть 1). Принчт Государственной думой РФ 16.07.1998.

2. Уголовный кодекс РФ - М: изд. Кросна-Лекс, 1997 - 848с

3. Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции" - М: УКЦ Юр Инфо Р, 1997 - 224с

4. Закон РСФСР "О милиции"-М: Проснект, 1998-32с.

5. Налоговая полиция / учебное пособие -Н.Новгород,Нижполиграф, 1997-368с.

6. Гилинский Я. Теневая экономикаи экономическая организованная преступность ,, Молодеж: цифры, Факты, Мнения. 1997. №2.

7. Глинкина С. Тень больше света. К вопросу о криминализации экономической деятельности в России // Деловой мир. 1996. 21 ноября.

8. Глинкина С.П. Проблемы и тенденции развития "теневой" экономики в современной России. М., 1995.

9. Давыдов А. Зона повышенной опасности // Информационный бюллетень НЦБ Интерпола в РФ,- 1997,- № 5,- С. 42-48.

10. Исправников В.О. Теневая экономика: экспроприация, отмывание или легализация? // Социально-политический журнал. 1996. №6.

11. Кикин Р. Неуплата налогов преступна // Налоговый вестник. -2000, -№10,-С. 151-156.

12. Ковалевская Д. Налоговые преступления в УК Российской Федерации //Налоговый вестник. -2000, -№ 12,-С. 172-177.

13. Косалс Л.Т. Теневая экономика как особенность российского капитализма// Вопросы экономики. 1998. № 10.

14. Корягина Т.И. Услуги теневые и легальные // ЭКО, - 1996,- № 2.

15. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: Лекция. - М.: Академия МВД РФ, 1997.

16. Кунаев Э.Н., Лисова Н.А. "Теневая" экономика и меры борьбы с ней (по материалам правоохранительных органов Республики Казахстан): Учебное пособие. - Караганда: МВД Республики Казахстан. Карагандинская высшая школа, 1997.

17. Куражов А.В. Особенности хищений культурных ценностей в современных условиях // Лекция, - М.: ВНИИ МВД РФ, 1998. - 24 С.

18. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. 1998. № 3.

19. Макарова Н. Налоговые преступления, легализация (отмывание) денежных средств в России и за рубежом // Налоговый вестник -2000. -№ 7, -С. 183-188.

20. Огородников В. Оружие и преступность// Информационный бюллетень НЦБ Интерпола в РФ,- 1998,- № 4, -С. 21-23.

21. Осипенко О.В. Актуальные проблемы экономической криминологии. // Вестник Московского университета. Сер. 11. 1996, № 4, с. 68 - 71.

22. Осипенко О. Экономическая криминология: проблемы старта. // Вопросы экономики, 1996, № 3, с. 130 - 133.

23. Осипенко О., Козлов Ю. О черном рынке рабочей силы // Хозяйство и право, - 1996,- № 4.

24. Осипенко О., Козлов Ю. Теневой рынок труда // Советская милиция . - 1997, -№ 2.

25. Осипенко О. К анализу феномена черного рынка // Экономические науки, 1996,- № 8.

26. Оценка "стоимости" преступности в некоторых зарубежных государствах// Полиция и борьба с преступностью за рубежом: Инф. сб., - М.: ВНИИ МВД СССР, 1998. - С. 4-35.

27. Попов Д. Несоизмеримые потери ценностями // Информационный бюллетень НЦБ Интерпола в РФ,- 1998,- № 4, -С. 32-36.

28. Преступность и социально-экономическое развитие// Борьба с преступностью за рубежом. - М.: ВИНИТИ, 1997, - 27-44.

29. Проблемы теневой экономики. // Известия АН СССР. Сер. Экономика. -1990, -№2,- с. 86-113.

30. Свенссон Б. Экономическая преступность. - М.: Прогресс, 1987.

31. Синдяшкина Е. Занятость в неформальном секторе экономики // экономист. -1998, -№ 6. -С. 51-58.

32. Соловьёв И. Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов //Налоговый вестник.- 1999,- № 12.- С. 146-130.

33. Соловьёв И. Легализация доходов полученных незаконным путем , и их налогообложение // Налоговый вестник. -2000, -№2. -С. 183-187.

34. Соловьёв И. Выявление налоговых преступлений и правонарушений в сфере производства и реализации фальсифицированной продукции // Налоговый вестник. -2000, -№ 4. -С. 128-134

35. Соловьёв И. Налоговые правонарушения и преступления в сфере торговли // Налоговый вестник. -2000,- № 5.- С. 122-123.

36. Старков В. Сколько теневиков на свете? // Аргументы и факты. -2001,-№ 17, -С. 6.

37. Теневая экономика. - М.: Экономика, -1995. -С. 27-45.

38. Теневая экономика: экономические, социальные и правовые аспекты: Мат-лы науч. конф. 9 июля 1996 г. - М.: Независимый благотворительный фонд культуры "Форос", 1996.

39. Шатлен Ж. Международные конвенции по борьбе с незаконной торговлей культурными ценностями // Информационный бюллетень НЦБ Интерпола в РФ,- 1998,- № 2-3,- С. 68-75.

40. Щенникова Л.В. Правовая охрана культурных ценностей в России // Государство и право,- 1996,- № 3.

41. Яковлев А., Воронцова О. Методические подходы к оценке величины неучтенного наличного оборота // Вопросы экономики. 1997. № 7. С. 114-126.

42. Яни П.С. "Правоохранительные органы и предприниматель" - М: АО "Бизнес-школа Интел-Синтез", 1997 - 96с.