Курсовая работа на тему: Сущность депозитарных операций. Нормативная база. Понятия и принципы депозитарного учета

Введение

Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение вопроса об операциях коммерческих банков с ценными бумагами, а конкретно о депозитарных операциях, учете этих операций, принципах учета, о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учета на рынке ценных бумаг.

Предметом написания работы являются депозитарные операции и их учет, как аналитический так и синтетический, а также другие аспекты депозитарной деятельности банков.

На сегодняшний день депозитарные операции актуальны в деятельности банка, так как клиенты достаточно активно передают ценные бумаги на хранение и учет, осуществление доверительного управления, брокерских операций и т.д., а банки соответственно получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае не возврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением. Из вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операцих во всех отношениях выгодно для банков.

Депозитарная деятельность банков регулируется следующими нормативными документами:

- Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ № 44 (с изменениями от 24.11.97г.), в которых говорится о терминах и понятиях, связанных с учетом депозитарных операций, общих принципах учета, аналитическом и синтетическом учете и т.д.

- Постановление ФКЦБ от 16. 10. 97 №36 " Об утверждении Положения депозитарной деятельности в РФ, установление порядка введения его в действие и области применения"

- Положение о депозитарной деятельности в РФ…..

Данная курсовая работа состоит из трех глав, каждая из которых содержит несколько подпунктов:

В главе 1 говорится о том, какими нормативными документами Банка России и ФКЦБ регулируется депозитарная деятельность банков и в каких сферах распространяется действие данных документов, а также о том что представляют собой депозитарные операции, как они учитываются, какие счета по учету ценных бумаг применяются при проведении депозитарных операций, принципы депозитарного учета и т.д.

В главе 2 говорится об организации и проведении аналитического учета, материалов аналитического учета, а также об организации синтетического учета, видах синтетических счетов депо и их назначении, о порядке отражения депозитарных операций на синтетических счетах. Также в этой главе говорится об организации депозитарного учета на ОРЦБ и о типах депозитарного взаимодействия между головным банком и филиалами.

Оглавление

- Введение 3

- Сущность депозитарных операций

- Нормативная база

- Понятия и принципы депозитарного учета

- Депозитарные операции

- Депозитарный учет

- Аналитический и синтетический учет

- Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов

- Организация депозитарного учета на ОРЦБ

- Заключение 31

- Список используемой литературы 33

Заключение

Депозитарные операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении следующих операций:

- хранениеи и/или учет ценных бумаг;

- осуществление доверительного упраления;

- осуществление брокерских операций;

- осуществление иных операций.

В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассморены нами в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

Депозитарии ведут аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.

Кроме аналитических и синтетических счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора.

Список литературы

1. Андреев В.К. " Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование", - М.: Юридическая литература,2003.

2. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. "Бухгалтерский учет в коммерческом банке". - М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Ефремов И.А. " Операции коммерческих банков с ценными бумагами". - М.: ИСТ -СЕРВИС, 2002.

4. Лысак К. Ю., Черкасский Б.В. " Депозитарный учет в кредитной организации". - М.: ЦППЦБРФ,2005.

5. Мартынова О.И. "Операции коммерческого банка с ценными бумагами: бухгалтерия и депозитарный учет". - М.: АО " Консалтбанкир", 2006.

6. Павлова Л.Н. "Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг". - М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001.

7. Парфенов К.Г " Банковский учет и операционная техника в банках". - М.: Финансы и статистика, 2004.

8. Ширинская З.Г. "Бухгалтерский учет и операционная техника в банках". - М.: Финансы и статистика, 2004.