Магистерская диссертация на тему: Основные моменты и правила налоговой оптимизации. Концепции разграничения налоговой оптимизации

Введение

Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия является получение прибыли.

В современных условиях прибыль предприятия является важнейшим источником получения необходимых для развития предприятия денежных средств. Поэтому знание путей оптимизации налога на прибыль дает организации возможность развиваться не только за счет заемных средств, но и используя свои резервы.

Актуальность данной темы проявляется в том, что на данный момент многие предприятия используют нелегальные и противозаконные схемы оптимизации и минимизации налогов, в том числе и налога на прибыль.

В данной работе рассматриваются методы оптимизации, предусмотренные законодательством и Налоговым Кодексом РФ. Такие как создание резервов и использование ускоренной амортизации.

Немаловажным преимуществом в подробном изучении налогообложения прибыли также является то, что достаточно хорошие знания об особенностях уплаты налога на прибыль помогут избежать ошибок и недочетов при заполнении декларации и выплат по налогу.

Оглавление

- Введение.2

- Основные моменты и правила налоговой оптимизации

- Концепции разграничения налоговой оптимизации и уклонения от налогов

- Основные моменты оптимизации налога на прибыль

- Различные методы оптимизации налога на прибыль

- Создание резерва по сомнительным долгам

- Создание ремонтного фонда и применение различных методов амортизации

- Заключение33

- Список используемой литературы..34

Заключение

В данной работе была рассмотрена проблема оптимизации отчислений по налогу на прибыль на примере нескольких схем, а также разграничение налоговой оптимизации в рамках закона и уклонением от уплаты налога.

Описанные в курсовой работе схемы разработаны на основании методов, предлагаемых а Налоговом Кодексе РФ.

Анализируя эти методы можно понять, что основной налоговой нагрузки они не снимают, к чему стремятся в настоящее время практически все предприятия и малый бизнес.

Поэтому в Российской экономике используются повсеместно схемы уклонения от уплаты налогов, нарушающие законодательство, но дающие возможность предприятию оставить практически всю прибыль у себя.

Оптимизация налога на прибыль предполагает обоснование и документальное подтверждение расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции, работ, услуг и внереализационного дохода, обоснование критериев отнесения расходов к текущим, а не к расходам будущего дохода, а также к косвенным в целях их учета для целей налогообложения прибыли в текущем периоде в полном объеме.

Занимаясь оптимизацией налога на прибыль, целесообразно исходить из общей стратегии фирмы, ориентированной на удовлетворение интересов собственников как путем максимизации чистой прибыли, так и другими путями, всесторонне оценивая влияние изменений суммы налога на прибыль и соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. - Новосибирск, "Рипэл", 2006

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" по состоянию на 1 мая 2006 года;

3. Федеральный закон от 24.07.2000 № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ";

4. Постановление Правительства РФ от 09.08.94 №967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов";

5. Реформа бухгалтерского учетв. Все 20 ПБУ- Новосибирск: "Рипэл", 2006;

6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 4-е изд. перераб. и доп. - М: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2006;

7. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. - М.:Экономистъ,2004;

8. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы - М:Финансы и статистика, 2001;

9. Богатая И.Н., Королева Н.Ю., Кузнецова Л.Н. Как минимизировать ваши налоги. Серия "50 способов". - Ростов на Дону: Феникс, 2001;

10. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговй оптимизации - М: Аналитика - Пресс, 2001;

11. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование - СПб: Питер, 2004;

12. Золотарева А.Б. разграничение практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения// Финансы №10,2006;

13. Масленникова А.А.Налоговая политика в деталях// Финансы №8,2006;

14. Мельникова Н.П., Гурова А.В.Налоговое планирование как неотъемлемая часть бизнеса// Финансы №11,2006;

15. Подпорин Ю.А. Четыре способа сохранения прибыли//Экономика и жизнь №40,2003;

16. Шмелев Ю.Д., Юрасова И.Н. Повышение роли государства в формировании системы налогового планирования// Финансы №11,2006;

17. Яковлева Е.Н. Оптимизация налога на прибыль// Консультант предпринимателя бухгалтеру №2, 2004;

18. Яковлева Е.Н. Оптимизация налога на прибыль путем применения различных методов начисления амортизации и использования минимальных сроков полезного использования// Консультант предпринимателя бухгалтеру №6, 2004.