Курсовая работа на тему: Планирование розничного товарооборота в целях обеспечения прибыльной работы предприятия реализующего

Введение

- % к обороту

3. Издержки обращения, всего

- в тыс. руб.

- % к обороту

4. Прибыль от основной деятельности

- в тыс. руб.

- % к обороту

5. Прочие доходы, тыс.руб.

6.Прочие расходы, тыс.руб.

7. Валовая прибыль

- в тыс. руб.

- % к обороту

8. Налог на прибыль, %

9. Чистая прибыль

- тыс. руб.

- % к обороту

В магазине "Перекресток" наблюдается рост по всем показателям хозяйственной деятельности. Товарооборот увеличился на 52579 тыс. руб.(на 22%) и в отчетном периоде он составляет 291611 тыс. руб., соответственно, увеличился валовый доход на 14177,8 (на 30,9%) и в отчетном году он составляет 60071,9. В магазине наблюдается рост издержек обращения на 4737 тыс. руб. (на 25%) и в отчетном году издержки обращения составляют 23620,5. Валовая прибыль увеличилась на 9400,8 (на 31,6%) и в отчетном году составляет 9400,8 тыс.руб.. Сумма чистой прибыли в отчетном году составила 36968 тыс. руб., что на 7026,6 тыс. руб.(на 31,6%) выше значения показателя прошлого года. Все эти показатели характеризуют финансовое состояние магазина как устойчивое.

Глава 3. Планирование объема продаж предприятия торговли ООО "Перекресток"

3.1 Расчет минимального объема продаж ЗАО "Перекресток".

Расчет минимально необходимого объема товарооборота можно выполнить, разложив товарооборот на составляющие его элементы. Товарооборот представляет собой сумму розничных цен, реализованных или запланированных к продаже товаров. Розничная цена, в свою очередь, состоит из покупной для торгового предприятия цены товара и торговой надбавки. Сумма товаров по покупным ценам представляет собой товарооборот торгового предприятия по покупным ценам. Торговые надбавки предназначены для покрытия торговым предприятием издержек обращения и получения прибыли. Расчет минимального объема продаж приведен в таблице 3.1.1.

Значение критического товарооборота предприятия в отчетном году рассчитывается по следующей формуле:

где: - критический товарооборот, тыс.руб.;

- издержки обращения постоянные, тыс.руб.;

- доля затрат переменных, тыс.руб.

Значение доли переменных затрат рассчитываем по следующей по формуле:

где: - доля затрат переменных, тыс.руб.

- затраты переменные, тыс.руб.;

- затраты совокупные, тыс.руб.

Переменные затраты рассчитываем по данной формуле:

где: - издержки обращения переменные, тыс.руб.;

- товарооборот в покупных ценах, тыс.руб.

И совершенные затраты по формуле:

где:- затраты совокупные, тыс.руб.;

- издержки обращения постоянные, тыс.руб.

Таблица 3.1.1 - Минимальный объем продаж ООО ТД "Перекресток".

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

1.Объем продаж, тыс.руб.

2.Объем продаж по покупным ценам, тыс.руб.

3.Валовой доход:

суммы,тыс.руб.

-уровень, % к обороту

4.Издержки обращения всего

сумма,тыс.руб.

-уровень, % к обороту

4.1.Издержки обращения постоянные

сумма,тыс.руб.

-уровень, % к обороту

4.2.Издержки обращения переменные

сумма,тыс.руб.

-уровень, % к обороту

5.Сумма переменных затрат, тыс.руб.

6. Доля переменных затрат в общем объеме продаж по розничным ценам, в долях единицы

7. Минимальный (критический) объем продаж, тыс.руб.

8. Запас финансовой прочности:

сумма,тыс.руб.

-уровень, %

Таким образом, минимальный розничный товарооборот составил 82 120 тыс.руб. Показатель отчетного года розничного товарооборота равен 291 611 тыс.руб., уровень валового дохода предприятия - 20,6% или 60 072 тыс.руб. В перспективе предприятие могло бы успешно функционировать. Для этого ему необходимо повышать уровень валового дохода в общем товарообороте (путем снижения затрат или путем увеличения объемов продаж в планируемом году). Фактический объем товарооборота 291611 тыс. руб. обеспечил магазину "Перекресток" в отчетном году запас финансовой прочности в размере 209490,66 тыс. руб. или 71,84 %, это говорит о том, что предприятие функционирует успешно.

3.2 Прогноз общего объема продаж ООО ТД "Перекресток" экономико- статистическим методом.

Одним из методов расчета объема товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет. Данные для расчета представлены в таблице 3.2.1.

Таблица 3.2.1. Исходные данные для прогнозирования объема товарооборота предприятия ООО ТД "Перекресток" экономико-статистическим методом

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет:

Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

Значения прироста объема товарооборота на планируемый год определяются продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, то есть начиная от прошлого года, через отчетный на планируемый год:

К5= 13,89 + 2*(-1,1) = 11,69%.

Определяя значение темпа прироста планируемого года, найдем значение товарооборота планируемого года:

(291611*(100+11,69))/100=325700,3 тыс.руб.

Таким образом, расчет планирования объема продаж экономико-статистическим методом выявил, что в планируемом году значение товарооборота примет 325700,3 тыс.руб. Темп роста его составит 111,69%.

3.3 Прогноз общего объема продаж ЗАО "Перекресток" с помощью временной (трендовой) модели.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (выявления тренда). В таблице 3.3.1 представлены данные для расчета параметров временной модели.

Таблица 3.3.1 - Исходные данные для расчета параметров трендовой модели развития товарооборота ЗАО "Перекресток".

Годы

Объем продаж, тыс. руб. (у)

Фактор времени, год (t)

1-ый

Прошлый

Отчетный

Сумма

у6 = 135474,8 + 28853,8*t.

Таким образом , в среднем ежегодный объем продаж анализируемого предприятия увеличивался на 28853,8 тыс.руб.

Рассчитаем ошибку аппроксимации, модель считается эффективной, если средняя ошибка прогноза не превышает 5%.

Таблица 3.3.2 -Расчет средней ошибки прогноза товарооборота "Перекресток" при использовании трендовой модели.

Годы

Объем продаж, тыс. руб. (у)

Теоретический объем продаж, тыс. руб. (t)

1-ый

Прошлый

Отчетный

Сумма

Так как ошибка аппроксимации должна быть меньше 5%, то трендовая модель прогнозирования товарооборота ЗАО "Перекресток" является эффективной.

t для планируемого года равно 6.

у6 = 135474,8 + 28853,8*6 = 308597,6 тыс. руб.

3.4 Прогнозирование общего объема продаж предприятия торговли опытно-статистическим методом.

Опытно-статистический метод планирования позволяет определить объем товарооборота на будущий год исходя из скорректированного объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за пять лет, предшествующих планируемому году

Таблица 16. Расчет объема продаж магазина "Пятерочка" опытно-статистическим методом.

Показатели

Сумма тыс.руб.

1.Объем продаж отчетного года

5. Среднегодовой темп роста объема продаж %

6. Прогноз объема продаж на будущий год

7. Прогноз объема продаж будущего года в % объему продаж отчетного года

Рассчитать опытно-статическим методом можно по формуле:

Где: - товарооборот на планируемый год, тыс.руб.;

Т - объем товарооборота отчетного года, тыс.руб.;

- среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

Планирование товарооборота с помощью опытно-статистического метода показало, значение товарооборота на планируемый год составило 336694,1 тыс.руб. Темп роста планируемого года к отчетному составляет 115,46%.

3.5 Выбор наилучшего прогноза общего объема продаж.

В работе были проведены три варианта планирования товарооборота магазина "Пятерочка", по каждому из них были получены значения, приведенные в таблице 20.

Таблица 20. Прогнозирование объема продаж магазина " Перекресток" разными методами.

Показатели

Методы прогноза

Прогноз объема продаж

Экономико-статистический

Временная (трендовая) модель

Опытно-статистический метод

Прогноз общего объема продаж, тыс. руб.

Прогноз в % к отчетному году

Так как ошибка аппроксимации меньше 5%, авторегрессионная модель прогнозирования товарооборота ООО ТД "Перекресток" является не эффективной.

Прогнозирование опытно-статистическим методом высчитывалось на основе среднегодового темпа роста продаж, поэтому расчет этим методом можно считать менее эффективным, несмотря на то, что прогноз в процентах к отчетному году составляет 115,46 % и по сравнению со всеми использованными методами считается самым оптимистическим.

Выбор наилучшего варианта можно произвести исходя из ряда критериев, например:

- плановый объем товарооборота должен соответствовать основной тенденции развития товарооборота за ряд предшествующих лет;

- плановый объем товарооборота должен быть реально выполним;

- плановый объем товарооборота должен обеспечивать предприятию эффективности финансово - хозяйственной деятельности.

Рассчитаем размер средней величины из варианта экономико-статистическим методом и варианта расчета с помощью временной модели:

= 317146,6 тыс. руб.

В соответствии с полученным расчетом объем товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличился на 8,8 %, что соответствует основной тенденции развития товарооборота и реально для выполнения.

Таким образом, объем товарооборота на планируемый год в сумме 317146,6 тыс. руб. позволит торговому предприятию сохранить основную тенденцию развития товарооборота.

Оглавление

- В настоящие время главной целью торговых предприятий является получение максимальной прибыли, при этом товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель. В сфере розничной торговли показатель товарооборота является важнейшей характеристикой деятельности предприятия

- Розничный товарооборот - это продажа товаров торговыми организациями населению за наличный расчет, а также мелкооптовая продажа за наличный расчет или по безналичному расчету юридическим лицам, т. е. различным организациям

- Развитие товарооборота торгового предприятия зависит от многих факторов, находящихся в постоянном взаимодействии. Эффективная система управления торговым предприятием предусматривает, в частности, разработку механизма регулирования розничного товарооборота, который может быть приведен в действие посредством соответствующих рычагов-факторов. Поэтому все большую актуальность приобретает задача изучения регулирующей способности и влияния различных факторов

- Торговое обслуживание населения предполагает наличие специально устроенных и оборудованных торговых помещений, приспособленных для наилучшего обслуживания покупателей, подбора и формирования торгового ассортимента и возможности его оперативного изменения в соответствии с изменившимся спросом населения, постоянного изучения и учета потребительских запросов покупателей, умения предложить и продать товар каждому конкретному человеку

- Розничная торговая сеть в отличие от оптовой характеризуется большой территориальной раздробленностью, наличием большого числа небольших по площадям и товарообороту предприятий, и ее деятельность